Приказ от 27.12.2007 г № 1239-П
Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет и смет по государственным внебюджетным фондам учреждений здравоохранения и образования, подведомственных Министерству здравоохранения Свердловской области на 2008 год
В соответствии со статьями 158, 162, 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 N 112н "Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений" в целях упорядочения планирования, учета, оптимального расходования финансовых средств, эффективного контроля за использованием имеющихся ресурсов в учреждениях здравоохранения приказываю:
1.Утвердить Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет и смет по государственным внебюджетным фондам учреждений здравоохранения и образования, подведомственных Министерству здравоохранения Свердловской области (далее - Порядок).
2.Рекомендовать руководителям органов управления здравоохранением муниципальных образований при планировании и осуществлении финансовой деятельности муниципальных учреждений здравоохранения применять Порядок.
3.Приказ Министерства здравоохранения Свердловской области от 25.12.2006 N 1089-п "Об утверждении "Временных методических рекомендаций по планированию сметы доходов и расходов учреждений здравоохранения Свердловской области" признать утратившим силу с 1 января 2008 года.
4.Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.
5.Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра здравоохранения Свердловской области Кивелеву Н.Н.
Министр здравоохранения
Свердловской области
В.Г.КЛИМИН
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СМЕТ
И СМЕТ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ВНЕБЮДЖЕТНЫМ ФОНДАМ
УЧРЕЖДЕНИЙ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И ОБРАЗОВАНИЯ,
ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ МИНИСТЕРСТВУ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
СПИСОК
РАЗРАБОТЧИКОВ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ
БЮДЖЕТНЫХ СМЕТ И СМЕТ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ВНЕБЮДЖЕТНЫМ ФОНДАМ
УЧРЕЖДЕНИЙ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И ОБРАЗОВАНИЯ,
ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ МИНИСТЕРСТВУ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ, НА 2008 ГОД
Руководитель: Кивелева Н.Н. - заместитель министра
здравоохранения
Свердловской области
Консультант: Козловская В.В. - начальник отдела финансирования
здравоохранения и физической
культуры Министерства финансов
Свердловской области
Исполнители: Швецова И.В. - главный бухгалтер Министерства
здравоохранения
Майорова С.Н. - заместитель начальника
планово-экономического отдела
Министерства здравоохранения
Колетова М.В. - главный специалист
Министерства здравоохранения
Колесникова М.В. - руководитель экономической группы
учета централизованной бухгалтерии
Министерства здравоохранения1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет и смет по государственным внебюджетным фондам (далее - Порядок) разработан Министерством здравоохранения Свердловской в целях упорядочения планирования и расходования средств лечебно-профилактических учреждений и образовательных учреждений, подведомственных Министерству здравоохранения Свердловской области (далее - Министерство), в условиях многоканального финансирования из различных источников.
Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 N 74н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", от 20.11.2007 N 112н "Об общих требованиях к порядку оставления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетными учреждениями".
Настоящий Порядок устанавливает требования к составлению, утверждению и ведению бюджетной сметы и сметы по государственным внебюджетным фондам (далее - смета) областных государственных учреждений здравоохранения и образования, подведомственных Министерству (далее - подведомственные учреждения) с учетом общих требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации.
Министерство вправе установить в порядке составления, утверждения и ведения смет подведомственных учреждений особенности для отдельных учреждений и (или) групп учреждений с учетом:
- данных по результатам проверки правильности составления и ведения смет;
- результатов выполнения учреждением сметы за отчетный и (или) текущий финансовый год;
- данных о соблюдении учреждением бюджетного законодательства Российской Федерации по результатам проведения контрольных мероприятий, в том числе внутреннего финансового контроля организации бюджетного учета и отчетности учреждения.
Сроки составления, утверждения и ведения смет подведомственных учреждений устанавливаются в соответствии с порядком составления и ведения бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета, включая внесение изменений в нее, утверждаемым Министерством финансов Свердловской области.
2.ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ СМЕТ ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
2.1.СОСТАВЛЕНИЕ ФОРМ СМЕТ УЧРЕЖДЕНИЙ
Для подведомственного учреждения составлением бюджетной сметы является установление объема и распределение направлений расходования средств бюджета на основании доведенных до учреждения в установленном порядке лимитов бюджетных обязательств по расходам бюджета на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций учреждения на период одного финансового года (далее - лимиты бюджетных обязательств).
Показатели сметы формируются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с детализацией до кодов статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления.
В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 N 74н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" раздел 0900 "Здравоохранение, физическая культура и спорт" состоит из 10 подразделов, в том числе 6 подразделов по здравоохранению:
- по подразделу 0901 "Стационарная медицинская помощь" подлежат отражению расходы на обеспечение деятельности учреждений здравоохранения, оказывающих стационарную медицинскую помощь, реализацию мероприятий приоритетного национального проекта "Здоровье";
- по подразделу 0902 "Амбулаторная помощь" подлежат отражению расходы на обеспечение деятельности учреждений здравоохранения, оказывающих амбулаторную медицинскую помощь;
- по подразделу 0903 "Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов" подлежат отражению расходы на обеспечение деятельности дневных стационаров всех типов;
- по подразделу 0904 "Скорая медицинская помощь" подлежат отражению расходы на обеспечение деятельности учреждений здравоохранения, оказывающих скорую медицинскую помощь, а также на оказание медицинской помощи нуждающимся в ней в экстренном порядке;
- по подразделу 0905 "Санаторно-оздоровительная помощь" подлежат отражению расходы на оказание санаторно-оздоровительной помощи населению, обеспечение деятельности санаториев, в том числе санаториев для детей и подростков, для больных туберкулезом;
- по подразделу 0906 "Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов" подлежат отражению расходы на обеспечение деятельности учреждений здравоохранения (либо их структурных подразделений), осуществляющих заготовку, переработку, транспортировку и хранение донорской крови и ее компонентов, а также на проведение соответствующих мероприятий;
- по подразделу 0910 "Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта" подлежат отражению расходы на лицензирование, а также расходы на обеспечение деятельности иных учреждений (в том числе из разряда учреждений особого типа), обеспечивающих предоставление услуг в сфере здравоохранения, но не отнесенных к другим подразделам, и расходы на содержание централизованных бухгалтерий здравоохранения и учреждений по обеспечению деятельности здравоохранения.
Министерство вправе дополнительно детализировать показатели сметы по кодам аналитических показателей.
Министерство вправе формировать свод смет учреждений, содержащий обобщенные показатели смет учреждений, находящихся в его ведении.
Смета составляется учреждением по форме, разработанной и утвержденной Министерством, содержащей следующие реквизиты:
- гриф учреждения, содержащий подпись (и ее расшифровку) соответствующего руководителя, уполномоченного утверждать смету учреждения (свод смет учреждений), и дату утверждения;
- наименование формы документа;
- финансовый год, на который представлены содержащиеся в документе сведения;
- наименование учреждения, составившего документ, и его код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)/наименование главного распорядителя средств бюджета, составившего документ (свод смет учреждений);
- код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета;
- наименование единиц измерения показателей, включаемых в смету, и их код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ);
- содержательная и оформляющая части.
Содержательная часть формы сметы должна представляться в виде таблицы, содержащей коды строк, наименования направлений расходования средств бюджета и соответствующих им кодов классификации расходов бюджета бюджетной классификации Российской Федерации, а также суммы по направлениям.
Оформляющая часть формы сметы должна содержать подписи (с расшифровкой) должностных лиц, ответственных за содержащиеся в смете данные, - руководителя учреждения, руководителя планово-финансовой службы учреждения или иного уполномоченного руководителем лица, исполнителя документа, а также дату подписания (подготовки) сметы (свода смет учреждений).
Министерство, а также подведомственные учреждения вправе устанавливать дополнительные реквизиты к форме сметы.
Бланки сводных смет заполняются по каждому подразделу функциональной классификации расходов, если данный вид медицинской помощи представлен в лечебно-профилактическом учреждении.
В смете должны быть отражены все доходы бюджетного учреждения, получаемые как из бюджета и государственных внебюджетных фондов, так и от осуществления предпринимательской деятельности, в том числе доходы от оказания платных услуг, другие доходы, получаемые от использования государственной или муниципальной собственности, закрепленной за бюджетным учреждением на праве оперативного управления, и иной деятельности. Поэтому для составления сводной сметы по определенному подразделу функциональной классификации должны быть составлены локальные сметы по этому же подразделу:
- бюджетная смета (смета за счет средств бюджета);
- расчетная смета по ОМС;
- смета доходов и расходов по предпринимательской деятельности;
- смета на реализацию направления национального проекта (отдельная локальная смета составляется для каждого направления приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения в учреждении, при условии, что учреждение получает денежные средства по данным направлениям).
Таким образом, если учреждение здравоохранения имеет стационар, поликлинику, дневной стационар, отделение переливания крови, отделение скорой медицинской помощи, то должно быть подготовлено 5 сводных смет и, соответственно, не менее 15 локальных смет, если учреждение не принимает участия в реализации какого-либо направления национального проекта "Здоровье". При поступлении в учреждение целевых средств составляется отдельная смета доходов и расходов.
Смета составляется учреждением на основании разработанных и установленных (согласованных) Министерством на соответствующий финансовый год расчетных показателей, характеризующих деятельность учреждения, и доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств.
Смета реорганизуемого учреждения составляется в порядке, установленном Министерством, в ведение которого перешло реорганизуемое учреждение, на период текущего финансового года и в объеме доведенных учреждению в установленном порядке лимитов бюджетных обязательств.
Бланки бюджетных смет заполняются в установленном выше порядке, в пределах доведенных главным распорядителем бюджетных средств - Министерством - бюджетных ассигнований в соответствии с утвержденной бюджетной росписью.
К представленной на утверждение смете прилагаются обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы. Ассигнования, предусмотренные в смете, должны быть обоснованы сводными расчетами (расшифровками) по отдельным кодам статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления (в бланках смет - ОСГУ) по бюджету и ОМС.
2.2.ПЛАНОВО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Планово-производственные показатели, прилагаемые к сводной смете в целом по учреждению здравоохранения (таблица N 1), должны соответствовать объемам медицинской помощи, утвержденным в государственном задании на оказание бесплатной медицинской помощи в рамках Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Свердловской области бесплатной медицинской помощи.
Определение среднегодового числа коек производится следующим образом. Например, на 1 января в больнице фактически имеется 200 коек, с 1 мая предусматривается ввести еще 60 коек. Таким среднегодовое количество коек рассчитывается следующим образом:
200 (коек) x 4 (месяца) + 260 (коек) x 8 (месяцев)
-------------------------------------------------- = 240 коек
12 (месяцев)Койки, временно свернутые в связи с дезинфекцией, капитальным ремонтом или карантином, относятся к числу фактически развернутых.
Приставные койки в число действующих коек не включаются, однако число дней, в течение которых эти койки были заняты больными, включается в показатель "Количество койко-дней". Число койко-дней, проведенных матерями с больными детьми, в общее количество койко-дней по больнице не включается, а показывается отдельно.
Число врачебных посещений в поликлинике определяется исходя из среднегодового числа врачебных должностей, утвержденных по смете, числа часов работы врачей данной специальности в день, нормы приема больных в час и числа рабочих дней в году.
Число врачебных Количество рабочих Количество человек,
посещений = дней в году x принимаемых за день
в поликлинике всеми врачами
в год
Количество Время работы врача Количество
человек, = в день x человек, принимаемых
принимаемых в час <*>
за день
--------------------------------<*> - Определяется в соответствии с существующими нормами приема.
Численность штатных должностей (таблица N 2) определяется на начало и конец планируемого года, а также рассчитывается среднегодовое количество штатных должностей (аналогично расчету среднегодового числа коек). Расчет делается по каждому подразделу функциональной классификации.
За число штатных должностей на начало планируемого года принимается число занятых должностей на конец предшествующего отчетного года.
Число штатных должностей на конец планируемого года рассчитывается согласно типовым штатам и штатным нормативам в пределах утвержденного фонда оплаты труда и должно соответствовать штатному расписанию учреждения. При установлении количества штатных должностей на конец года учитываются как финансовые возможности, так и уровень укомплектования учреждения кадрами. Число должностей на конец планируемого года согласовывается с Министерством здравоохранения Свердловской области.
Среднегодовое число штатных должностей рассчитывается в зависимости от даты их введения или сокращения.
Среднегодовое количество учащихся рассчитывается следующим образом:
Контингент учащихся на начало года + 1/3 приема - 1/2 выпуска (при условии, что выпуск планируется на 1 июля, иначе контингент выпуска умножается на количество месяцев, которое остается в году после выпуска, и делится на количество месяцев в году) - 60% отсева (отсев планируется на основе отчетных данных за предшествующие 2 - 3 года).
Приведенный контингент = Среднегодовое количество учащихся + 1/4 студентов вечернего обучения + 1/10 студентов заочного обучения.
2.2.РАСЧЕТ И РАСШИФРОВКА КОДОВ
СТАТЕЙ (ПОДСТАТЕЙ) КЛАССИФИКАЦИИ ОПЕРАЦИЙ
СЕКТОРА ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ
Статья 210 "Оплата труда и начисления на оплату труда"
Подстатья 211 "Заработная плата"
Фонд оплаты труда учреждений здравоохранения определяется утвержденными контрольными цифрами на оплату труда по бюджету, расчетными цифрами на оплату труда по ОМС. Руководители учреждений здравоохранения вправе производить выплату заработной платы работающим внутри учреждения, не разделяя работающих по источникам финансирования, за счет средств единого фонда оплаты труда учреждения, складывающегося из 2-х источников - бюджета и ОМС.
Основой для расчета фонда оплаты труда является штатное расписание учреждения и тарификационный список работающих.
Для составления штатного расписания каждое учреждение обязано иметь расчет максимально полагающихся должностей по профилю учреждения в соответствии с типовыми штатами и штатными нормативами, рекомендованными Приказами Министерства здравоохранения СССР и Российской Федерации, другими нормативными актами. Форма штатного расписания должна соответствовать Приказу Министерства здравоохранения и медицинской промышленности Российской Федерации N 16 от 18.01.96 "О введении форм штатных расписаний учреждений здравоохранения". При этом число штатных должностей в учреждении утверждается руководителем в пределах фонда оплаты труда, утвержденного руководителем вышестоящей организации на финансовый год. Тарификация - это установление должностных окладов медицинским и другим работникам в зависимости от занимаемой должности, места работы, наличия квалификационной категории, особых условий труда и пр.
Тарификационные списки составляются в соответствии с утвержденными Постановлением Правительства Свердловской области от 31.10.2005 N 949-ПП "Об оплате труда работников здравоохранения государственных учреждений Свердловской области" документами:
1) Порядок применения тарифной системы оплаты труда работников государственных учреждений здравоохранения Свердловской области;
2) виды и размеры стимулирующих и компенсационных выплат, устанавливаемые для работников государственных учреждений здравоохранения;
3) Порядок применения тарифной системы оплаты труда руководителей, заместителей руководителей и главных бухгалтеров государственных учреждений здравоохранения Свердловской области.
Тарификационные списки составляются в соответствии с Порядком проведения тарификации работников областных государственных учреждений здравоохранения, приведенным в Приложении 2 к Порядку применения тарифной системы оплаты труда работников государственных учреждений здравоохранения Свердловской области, утвержденному вышеназванным постановлением.
Наименования должностей медицинских работников должны соответствовать номенклатуре должностей медицинского и фармацевтического персонала, приведенной в приложении 4 к Порядку применения тарифной системы оплаты труда работников государственных учреждений здравоохранения Свердловской области, утвержденному вышеназванным постановлением.
Наименования структурных подразделений и наименования должностей в тарификационном списке должны соответствовать наименованиям структурных подразделений и наименованиям должностей, утвержденным в штатном расписании. Ставки и оклады определяются на основе тарифной сетки.
Помимо ставок и окладов, устанавливаемых на основе тарифной сетки, в тарификационном списке отражаются повышения и надбавки.
Должностные оклады по вакантным должностям в тарификационном списке рассчитываются в соответствии с Письмом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.12.96 N 2516/5764-96-27 "О порядке тарификации вакантных должностей (профессий рабочих)".
При определении числа должностей среднего и младшего медицинского персонала на один круглосуточный пост следует руководствоваться методическими указаниями, утвержденными Министерством здравоохранения СССР от 20.08.81 N 02-14/32-14 "О расчете должностей медицинского и другого персонала учреждений здравоохранения при различных режимах работы" с учетом изменений продолжительности отпуска или рабочей смены (недели), количества выходных и праздничных дней в году.
Расчет фонда оплаты труда производится по каждому подразделу функциональной классификации и по ЛПУ в целом.
Тарификационные списки и штатное расписание составляются на учреждение в целом. Отнесение штатных должностей и фонда заработной платы на различные подразделы функциональной классификации производится пропорционально объемам работы или фонда оплаты труда основного персонала.
Например, учреждение здравоохранения предоставляет стационарную и амбулаторную помощь. Показатели деятельности отражены в таблице (пример условный):
| Наименование подразделения | Оплата труда | Показатели деятельности | ||
| кол-во штатных должностей | фонд заработной платы, тыс. руб. | стационар | поликлиника | |
| Стационар (1, 2 терапевтические отделения, хирургическое отделение, реанимационно-анестезиологическое отделение) | 178 | 14738 | ||
| Поликлиника | 53 | 3657 | ||
| Лабораторное отделение | 23 | 1746 | 131400 у.е. | 1050000 у.е. |
| Руководители | 5 | 5819 | ||
| Пищеблок | 15 | 828 | ||
| Другой прочий персонал | 200 | 11040 | ||
| Итого по ЛПУ: | 474 | 37828 |
Распределение штатных должностей и фонда оплаты труда будет выглядеть следующим образом:
| Наименование подразделения | Стационар | Поликлиника | ||
| кол-во штатных должностей | фонд заработной платы, тыс. руб. | кол-во штатных должностей | фонд заработной платы, тыс. руб. | |
| Стационар (1, 2 терапевтические отделения, хирургическое отделение, реанимационно-анестезиологическое отделение) | 178 | 14738 | ||
| Поликлиника | 53 | 3657 | ||
| Лабораторное отделение | 2,5 | 194 | 20,5 | 1552 |
| Руководители | 4 | 4662 | 1 | 1157 |
| Пищеблок | 15 | 828 | ||
| Другой прочий персонал | 160,25 | 8845 | 39,75 | 2195 |
| Итого по ЛПУ: | 359,75 | 29267 | 114,25 | 8561 |
По лабораторному отделению распределение производилось пропорционально объему исследований. Всего исследований 1181400 у.е.
Штатные должности по стационару: 23: 1181400 x 131400 = 2,5.
Фонд оплаты труда по стационару: 1746: 1181400 x 131400 = 194.
По руководителям, другому прочему персоналу распределение производилось пропорционально заработной плате основного персонала.
Руководители: штатные должности по стационару: 5: 18395 x 14738 = 4,0.
Руководители: фонд оплаты труда по стационару: 5819: 18395 x 14738 = 4662.
При расчете расходов на заработную плату работников учреждений образования следует руководствоваться Постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2005 N 930-ПП "Об оплате труда работников областных государственных образовательных учреждений Свердловской области".
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ЛИЦ,
ЗАМЕЩАЮЩИХ УХОДЯЩИХ В ОТПУСК РАБОТНИКОВ,
А ТАКЖЕ РАБОТНИКОВ, НАХОДЯЩИХСЯ
В КОМАНДИРОВКАХ, НА ПОВЫШЕНИИ КВАЛИФИКАЦИИ,
СПЕЦИАЛИЗАЦИИ И ДР.
При расчете данных расходов не включаются в расчет:
- руководящие работники (руководители, главные бухгалтеры), имеющие штатных заместителей;
- постовой медицинский персонал, т.к. при расчете числа должностей младшего и среднего медицинского персонала на один круглосуточный пост замена временно отсутствующего персонала предусмотрена;
- персонал, работающий в круглосуточном режиме, т.к. при расчете числа должностей на один круглосуточный пост замена временно отсутствующего персонала предусмотрена.
Расчет расходов на оплату труда лиц, замещающих уходящих в отпуск работников, а также работников, находящихся в командировках и др., производится по форме таблицы N 3а. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации и по ЛПУ в целом.
Среднедневная ставка рассчитывается исходя из должностного оклада, т.е. без учета надбавки за продолжительность работы в учреждениях здравоохранения. Среднедневная ставка рассчитывается по формуле:
Среднедневная ставка = Должностной оклад: 29,4
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ РАБОТЫ В ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ
Количество праздничных дней в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации - 12.
Оплата за работу в праздничные дни производится в следующем порядке:
1) работникам, получающим месячный оклад, - в размере одинарной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа в праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере двойной часовой или дневной ставки, если работа производилась сверх месячной нормы;
2) работникам, оплачиваемым по часовым или дневным ставкам, - в размере двойной часовой или дневной ставки;
3) работникам, оплачиваемым по сдельной системе, - по двойным расценкам.
Планирование расходов на оплату работы в праздничные дни осуществляется из количества часов, фактически отработанных в праздничный день. Если на праздничный день приходится часть рабочей смены, то в двойном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в праздничный день.
При расчете числа должностей среднего и младшего медперсонала на один круглосуточный пост предусматривается время работы и в праздничные дни, поэтому дополнительная оплата за работу в праздничный день должна предусматриваться в одинарном размере. При этом следует учесть, что в учреждении в праздничные дни может допускаться работа лишь того персонала, который необходим для нормального функционирования учреждения.
Средняя часовая ставка рассчитывается исходя из должностного оклада, то есть без учета надбавки за продолжительность работы в учреждениях здравоохранения, по формуле:
Средняя часовая ставка =
Должностной оклад: Среднемесячная норма рабочего времени
Для расчета среднемесячной нормы рабочего времени используется производственный календарь. Производственный календарь на 2008 год приведен в приложении 1.
Расчет расходов на оплату работы в праздничные дни предлагаем произвести по форме таблицы N 3б. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации и по ЛПУ в целом.
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ЗА РАБОТУ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
Доплаты за работу в ночное время планируются в соответствии с Положением об оплате труда работников областных государственных учреждений здравоохранения Свердловской области в размере 50 или 100% тарифной ставки или должностного оклада. В образовательных учреждениях каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере не ниже 35% от часовой ставки (должностного оклада).
Перечень подразделений (должностей), которым устанавливается доплата в размере 100%, устанавливается руководителем учреждения по согласованию с профсоюзным органом.
Необходимо обратить внимание на то, что доплата за работу в ночное время в размере 100% часовой тарифной ставки (должностного оклада) производится медицинскому персоналу, занятому оказанием экстренной, скорой и неотложной медицинской помощи, выездному персоналу и работникам связи станций (отделений) скорой медицинской помощи. Учитывая, что право на занятие медицинской деятельностью в Российской Федерации имеют лица, получившие высшее или среднее медицинское образование, имеющие диплом и сертификат специалиста, доплата за работу в ночное время в размере 100% может устанавливаться только врачам и среднему медицинскому персоналу.
Ночным считается время с 22 часов до 6 часов. Количество календарных дней в 2008 году - 366.
Расчет расходов на оплату за работу в ночное время предлагаем произвести по форме таблицы N 3в. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации и по ЛПУ в целом.
РАСЧЕТ
СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ДЕЖУРСТВ ПРИ РАБОТЕ
СВЕРХ МЕСЯЧНОЙ НОРМЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ
Организация и оплата дежурств врачей регулируется совместным Письмом Госкомтруда СССР, Минздрава СССР и ВЦСПС от 04.05.90 N 01-14/5-90.
Обслуживание больных в вечернее и ночное время, в выходные и праздничные дни (дежурство врачей) должно производиться, как правило, наличным составом штатных врачей в пределах месячной нормы их рабочего времени и с учетом занимаемых ими должностей (основной и по совместительству).
Время, затрачиваемое врачами на обслуживание больных в вечернее и ночное время, в выходные и праздничные дни в пределах месячной нормы их рабочего времени, должно включаться в ежемесячный график работы врачей и дополнительной оплате не подлежит.
При отсутствии возможности обеспечить дежурства составом штатных врачей оплата дежурств сверх месячной нормы рабочего времени производится в пределах утвержденного фонда заработной платы.
Расчет средств на оплату дежурств при работе сверх месячной нормы рабочего времени предлагаем произвести по форме таблицы N 3г. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации и по ЛПУ в целом.
Оплата дежурств сверх месячной нормы рабочего времени в вечернее и ночное время, выполняемых в обычные дни недели, производится в одинарном размере, а в выходные и праздничные дни - в двойном размере. Количество календарных дней в 2008 году - 366.
РАСЧЕТ
СРЕДСТВ НА ВЫПЛАТУ ПРОЧИХ НАДБАВОК, ПОВЫШЕНИЙ И ДОПЛАТ
Планирование фонда на премирование и выплату надбавок за сложность, напряженность и качество труда производится в соответствии с видами и размерами стимулирующих и компенсационных выплат, устанавливаемых для работников государственных учреждений здравоохранения.
В строке "Прочие повышения, надбавки и доплаты" планируется дополнительная оплата труда в связи с вредными условиями труда в противотуберкулезных учреждениях здравоохранения, надбавка работникам государственных учреждений здравоохранения, осуществляющим диагностику и лечение ВИЧ-инфицированных за работу в опасных для здоровья условиях труда и пр.
Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда по районным коэффициентам, рассчитываются умножением суммы заработной платы (п. 15 табл. 3) со всеми надбавками и доплатами на районный коэффициент.
Кроме того, в данную подстатью включается выплата пособия за первые два дня временной нетрудоспособности в случае заболевания и полученной травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) самого работника.
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ 2-Х ДНЕЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
В соответствии с действующим законодательством пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) выплачивается застрахованному за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а с третьего дня временной нетрудоспособности - за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Расчет затрат на оплату 2-х дней временной нетрудоспособности производится следующим образом:
Среднедневная
заработная Число случаев
Затраты на оплату плата в расчете временной
2-х дней временной = на 1 работника x нетрудоспособности x 2 (дня)
нетрудоспособности (средняя за 12 по учреждению <*>
предшествующих
месяцев)
--------------------------------<*> - Рассчитывается по данным предыдущего года.
Среднедневная заработная плата в расчете на 1 работника определяется как отношение плановой величины среднемесячной заработной платы по учреждению в целом на среднее число рабочих дней в месяц, но не более чем утвержденный в установленном порядке размер пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам за полный календарный месяц (на 01.10.2007 составляет 16125 руб., с учетом районного коэффициента - 18543 руб.).
Подстатья 212 "Прочие выплаты"
Данная подстатья включает расходы по оплате суточных при служебных командировках и при прохождении повышения квалификации.
При планировании расходов по оплате суточных при командировках следует руководствоваться Инструкцией о составе расходов на служебные командировки, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели, утвержденной Министерством финансов. Расчет средств по оплате суточных предлагаем произвести в соответствии с таблицей N 4.
К числу прочих текущих расходов относится:
- выплата компенсации за приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий;
- компенсация за использование личного транспорта для служебных целей;
- возмещение стоимости медицинских услуг, стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и путевок в детские оздоровительные лагеря детям работников бюджетных учреждений в установленных законодательством случаях;
- ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50% минимального размера оплаты труда, назначаемые и выплачиваемые находящимся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.
В таблице N 4б производится расчет прочих текущих расходов, планируемых по подстатье 212 "Прочие выплаты".
Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации.
Подстатья 213 "Начисления на оплату труда"
На данной подстатье отражаются расходы по оплате работодателем единого социального налога в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
Статья 220 "Приобретение услуг"
Подстатья 221 "Услуги связи"
Расчет расходов на услуги связи (таблица N 5) предусматривает оплату договоров на приобретение услуг связи в целях оказания государственных услуг, в том числе:
предоставление: телефонных и телеграфных каналов связи, каналов передачи данных (информации); соединительных, специальных и прямых линий связи; сотовой, пейджинговой связи; подключение и использование Глобальной сети Интернет; доступа к телефонной сети; междугородних и международных соединений, местного телефонного соединения (абонентская и повременная оплата); радиосвязи, мобильных телесистем документальной электросвязи и других средств связи;
пересылку почтовых отправлений (в том числе оплата услуг фельдъегерской и специальной связи); приобретение почтовых марок, маркированных конвертов; регистрацию сокращенного телеграфного адреса; пользование почтовыми абонентскими ящиками, радиоточкой (абонентская плата);
другие аналогичные расходы.
Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации. При невозможности расчетов по каждому подразделу расходы по услугам связи относятся на основной вид помощи.
Подстатья 222 "Транспортные услуги"
В данной подстатье отражаются расходы по оплате транспортных услуг, оказываемых сторонними организациями, транспортных расходов по служебным командировкам и при прохождении повышения квалификации, оплате постельных принадлежностей в транспорте, обеспечению должностных лиц проездными документами в служебных целях, оплате договоров на наем специализированного автотранспорта для доставки денежной наличности и другие транспортные услуги.
Расходы предусматриваются, исходя из сложившихся по динамике за предшествующие годы либо с учетом заключенных договоров.
Расчет расходов по транспортным услугам предлагаем произвести в соответствии с таблицей N 6. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации. При невозможности расчетов по каждому подразделу расходы по услугам связи относятся на основной вид помощи.
Подстатья 223 "Коммунальные услуги"
Данная подстатья отражает расходы по оплате коммунальных услуг, в том числе оплату отопления, технологических нужд; потребления газа, потребления электроэнергии для хозяйственных, производственных, технических, лечебных, научных, учебных и других целей; водоснабжения (в том числе горячего), канализации, ассенизации.
Расходы на отопление, потребление газа и электроэнергии должны быть не более лимитов потребления, согласованных с Региональной энергетической комиссией и Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области. Учреждения, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, часть затрат по коммунальным услугам относят на расходы по предпринимательской деятельности.
Расчет расходов на коммунальные услуги предлагаем произвести в соответствии с таблицей N 7. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации. При невозможности расчетов по каждому подразделу расходы относятся по подразделам пропорционально площади помещений или другой принятой в учреждении базе.
Подстатья 224 "Расчет арендной платы за пользование имуществом"
Расчет арендной платы за пользование имуществом (таблица N 8) производится в соответствии с заключенными договорами аренды имущества, включая аренду помещений, сооружений, транспортных средств, парковочных мест и другого имущества. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации. При невозможности расчетов по каждому подразделу расходы относятся на основной вид помощи.
Подстатья 225 "Услуги по содержанию имущества"
Данная подстатья включает расходы по:
содержанию в чистоте помещений, зданий, дворов, иного имущества (в том числе уборка и вывоз снега, мусора, дезинфекция, дезинсекция, дератизация, газация складов, санитарно-гигиеническое обслуживание, мойка транспорта);
пусконаладочные работы, техническое обслуживание, капитальный и текущий ремонт имущества (зданий, сооружений, помещений, машин и оборудования, инвентаря, автомобильных дорог и искусственных сооружений на них), включая составление проектно-сметной документации;
оплату договоров на оказание услуг по заправке картриджей к оргтехнике, проведению проверки технического состояния транспортных средств, оказанию услуг по стирке белья и постельных принадлежностей, химической чистке и ремонту белья и вещевого имущества, других услуг, связанных с эксплуатацией имущества;
проведение ремонта инженерных систем и коммуникаций, в том числе систем теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, включая работы по восстановлению эффективности функционирования этих коммунальных систем путем их гидродинамической, гидрохимической очистке и т.п.;
другие аналогичные расходы.
Расчет расходов производится в соответствии с заключенными договорами либо на основании расчетов. Средства на капитальный ремонт подтверждаются проектно-сметной документацией.
Все расчеты услуг по содержанию имущества должны быть отражены в таблице N 9. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации. При невозможности расчетов по каждому подразделу расходы относятся на основной вид помощи. Все расшифровки по подстатье 225 согласовываются с начальником отдела материально-технического обеспечения.
Подстатья 226 "Прочие услуги"
Расчет расходов по подстатье 226 следует произвести согласно таблице N 10. К данным расходам относится:
- наем жилых помещений при служебных командировках;
- страхование жизни, здоровья и имущества (в том числе гражданской ответственности владельцев транспортных средств);
- оплата договоров на:
приобретение и изготовление печатей, штампов, бланков сертификатов, отчетности и пр.;
инкассацию денежных средств;
диспансеризацию;
медицинский осмотр и освидетельствование работников;
проведение медицинских анализов;
- оплата услуг по захоронению послеоперационных материалов;
- оплата договоров на оказание услуг по погрузке, разгрузке, укладке, складированию топлива, доставке, распиловке, колке и укладке дров в рамках гражданско-правовых договоров на заготовку топлива;
- подписка на периодическую литературу, кроме периодической литературы, приобретаемой для библиотечных фондов;
- пошив мягкого инвентаря;
- оплата услуг по договорам с охранными, пожарными организациями (установка, наладка, обслуживание и эксплуатация);
- оплата банковских услуг по перечислению заработной платы;
- монтаж локальной вычислительной сети;
- инвентаризация, паспортизация зданий, сооружений и других основных средств;
- оплата договоров на проведение комплекса землеустроительных работ: проектирование границ земельного участка с формированием землеустроительного дела и постановкой на государственный кадастровый учет;
- оплата стоимости обучения на курсах повышения квалификации, участия в семинарах;
- проведение подрядных проектных и изыскательских работ в целях разработки проектно-сметной документации, предшествующей строительству, реконструкции, техническому перевооружению объектов;
- услуги в области информационных технологий (приобретение неисключительных (пользовательских) прав на программное обеспечение, включая приобретение и обновление справочно-информационных баз данных);
- расходы на организацию культурно-массовой и физкультурно-оздоровительной работы, санаторно-курортного лечения и отдыха студентов учреждений образования из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в размере двукратного месячного размера академической стипендии (в год из расчета на каждого студента);
- другие расходы, связанные с оплатой работ, услуг, не отнесенных на подстатьи 221 - 225.
Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации. При невозможности расчетов какого-то направления расходов по каждому подразделу расходы относятся на основной вид помощи.
Подстатья 262 "Пособия по социальной помощи населению"
По данной подстатье учитываются расходы по выплате единовременных пособий при увольнении, а также компенсационные выплаты на питание и выплаты за возмездную сдачу донорами крови. Учреждения образования планируют пособия по социальной помощи детям-сиротам в таблице 11.
Расходы на пособия студентам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей планируются в соответствии с Соглашением между Правительством Свердловской области, Федерацией профсоюзов Свердловской области и Свердловским областным союзом промышленников и предпринимателей на 2007 - 2008 годы.
Для определения размера компенсационных выплат на питание и обмундирование сирот следует руководствоваться Постановлением Правительства Свердловской области от 06.09.2006 N 764-ПП "Об утверждении норм материального обеспечения обучающихся и воспитанников государственных образовательных учреждений Свердловской области", с изменениями, внесенными Постановлением Правительства Свердловской области от 24.11.2006 N 1008-ПП.
Планирование расходов на проезд детей-сирот осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 30.08.2005 N 709-ПП "Об утверждении Положения о порядке проезда детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в областных государственных и муниципальных образовательных учреждениях, на городском, пригородном в сельской местности на внутрирайонном транспорте (кроме такси), а также проезда один раз к месту жительства и обратно к месту учебы".
Для определения размера компенсационных выплат на питание, обеспечение одеждой и обувью обучающихся и выпускников детей-сирот следует руководствоваться Постановлением Правительства Свердловской области от 06.09.2006 N 764-ПП "Об утверждении норм материального обеспечения обучающихся и воспитанников государственных образовательных учреждений Свердловской области". Расчет компенсаций на питание и обмундирование представить в таблицах, соответствующих приложениям к указанному Постановлению Правительства Свердловской области.
Планирование расходов на проезд детей-сирот осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 30.08.2005 N 709-ПП "Об утверждении Положения о порядке проезда детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в областных государственных и муниципальных образовательных учреждениях, на городском, пригородном, в сельской местности на внутрирайонном транспорте (кроме такси), а также проезда один раз к месту жительства и обратно к месту учебы.
Статья 290 "Прочие расходы"
Данная статья включает в себя расходы:
- по выплате стипендий и материальной помощи нуждающимся студентам (в образовательных учреждениях) в соответствии с Постановлениями Правительства Свердловской области от 03.08.2007 N 746-ПП "О внесении изменений в Положение о стипендиальном обеспечении учащихся и студентов областных государственных образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования, утвержденное Постановлением Правительства Свердловской области от 10.03.2005 N 175-ПП "Об утверждении Положения о стипендиальном обеспечении учащихся и студентов областных государственных образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования" и от 17.04.2007 N 309-ПП "Об утверждении Положения о материальной помощи учащимся и студентам областных государственных образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования";
- оплату налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации;
- приобретение значков, ценных подарков, букетов цветов и другие расходы;
- уплату разного рода платежей, сборов, государственных пошлин, лицензий.
Расчеты по данной статье должны быть отражены в таблице N 12 и отнесены на основной вид помощи.
Статья 300 "Поступление нефинансовых активов"
Подстатья 310 "Увеличение стоимости основных средств"
Расчет расходов на увеличение основных средств необходимо произвести по форме таблиц N 13а, 13б.
В таблице N 13а отражаются расходы на приобретение основных средств (зданий, сооружений, передаточных устройств, машин и оборудования, компьютерной и оргтехники, транспортных средств, инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, медицинского инструментария, мебели и т.д.), расходы на выполнение проектных и изыскательских работ на строительство, реконструкцию, расширение объектов, предпроектных и проектных работ по подготовке проектно-сметной документации и ее экспертизе.
Таблица N 13б заполняется в том случае, если в учреждении планируется реконструкция зданий и сооружений и связанных с ними работ по монтажу и установке конструкций, работ по монтажу и установке конструкций, связанных с оборудованием.
Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации. При невозможности расчетов какого-то направления расходов по каждому подразделу расходы относятся на основной вид помощи.
Все расшифровки по подстатье 225 согласовываются с начальником отдела материально-технического обеспечения.
Подстатья 340 "Увеличение стоимости материальных запасов"
Данная подстатья включает: приобретение медикаментов и перевязочных средств, посуды, мягкого инвентаря, продуктов питания, запасных частей, горюче-смазочных материалов, всех видов котельно-печного топлива, строительных и сантехнических материалов, хозяйственных материалов, канцелярских принадлежностей, реактивов и химикатов, книжной или иной печатной продукции (кроме библиотечных фондов), картриджей к оргтехнике, аптечек (индивидуальных пакетов), медицинской техники, вживляемой в организм пациента.
Расходы на медикаменты включают приобретение медикаментов, вакцин, витаминов, бактериологических препаратов, биопрепаратов, перевязочных средств, мелкого медицинского инструментария, медицинских расходных материалов, хирургического шовного материала, пленок для рентгеновских снимков, кислорода для медицинских целей, расходных материалов для зубопротезирования, и др.
Расходы на медикаменты определяются в соответствии с Формуляром лекарственных средств с учетом фактически сложившихся расходов:
в стационаре - на 1 койко-день;
в поликлинике - на 1 посещение;
в дневном стационаре - на 1 пациенто-день;
на скорой помощи - на 1 вызов.
Расчет расходов на медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы предлагаем произвести в соответствии с таблицей N 14а.
Расходы на питание определяются, исходя из планового количества койко-дней и расходов на питание одного больного в день. При расчете стоимости питания одного больного в день необходимо руководствоваться Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 N 330 "О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации".
Кроме того, Постановлением Главы администрации Свердловской области от 27.11.91 N 37 для областных государственных лечебно-профилактических учреждений разрешено ввести бесплатное питание сотрудников, осуществляющих дежурство в ночное время.
Работникам учреждений здравоохранения на работах с вредными условиями труда по установленным нормам выдается бесплатно молоко либо другие равноценные продукты. Порядок бесплатной выдачи молока либо других равноценных пищевых продуктов работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, регулируется Постановлением Минтруда Российской Федерации от 31 марта 2003 г. N 13 "Об утверждении норм и условий бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов работникам, занятым на работах с вредными условиями труда". Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов, утвержден Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 28 марта 2003 г. N 126. Руководитель учреждения совместно с профсоюзной организацией составляет и утверждает список лиц, занятых на вредных работах и дающих право на бесплатное получение молока.
Расчет средств по всем вышеперечисленным продуктам питания должен быть отражен в таблице N 14б.
Расчет стоимости горюче-смазочных материалов (таблица N 14в) производится, исходя из количества единиц подвижного состава, норм расхода бензина и его стоимости и среднемесячного (среднегодового) пробега автомобилей.
При расчете средств на приобретение мягкого инвентаря и обмундирования (таблица N 14г) следует руководствоваться Приказом Министерства здравоохранения СССР от 15 сентября 1988 г. N 710 "Об утверждении табелей оснащения мягким инвентарем больниц, диспансеров, родильных домов, медико-санитарных частей, поликлиник, амбулаторий".
Для определения потребности выдачи спецодежды работникам учреждений здравоохранения следует руководствоваться типовыми отраслевыми нормами бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, утвержденными Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 29 декабря 1997 г. N 68.
В таблице N 14д отражаются прочие расходы по увеличению стоимости материальных запасов. К ним относятся: приобретение угля (в соответствии с лимитами потребления), приобретение запасных частей ко всем видам транспорта, оборудования, механизмов, приборов, устройств, аппаратов, средств связи, вычислительной и организационной техники; оплату расходных материалов и предметов снабжения; оплату материалов, предметов для текущих хозяйственных целей и т.д.
Кроме того, при составлении сметы следует учесть следующее. Расходы на мероприятия по гражданской обороне, приобретение имущества для целей гражданской обороны: средств индивидуальной защиты, противохимических и перевязочных индивидуальных пакетов, наглядных пособий и др. отражаются по соответствующим статьям и подстатьям, исходя из экономического содержания проводимых в рамках указанных мероприятий расходов.
Вознаграждения физическим лицам за выполненные работы (услуги) по договорам гражданско-правового характера, с учетом начисленных сумм единого социального налога, отражаются по соответствующим кодам подстатей статьи 220 "Приобретение услуг" Российской Федерации.
Расходы при выполнении работ хозяйственным способом (ремонт, строительство, самозаготовка дров и продовольствия, и т.п.) отражаются по соответствующим кодам статей и подстатей классификации операций сектора государственного управления, исходя из их экономического содержания. В случае выполнения указанных работ подрядным способом подлежат отражению по конкретной (одной) статье или подстатье классификации операций сектора государственного управления, исходя из предмета договора (соглашения) на проведение работ (оказание услуг).
При необходимости учреждение может приложить к смете дополнительные расчеты и обоснования.
3.ПОРЯДОК УТВЕРЖДЕНИЯ СМЕТЫ УЧРЕЖДЕНИЯ
Смета Министерства как главного распорядителя средств областного бюджета утверждается ее руководителем.
Все сметы учреждения здравоохранения представляются в Министерство в соответствии со сроками, определенными приказом Министерства, в 3 экземплярах каждая.
Бланки бюджетных смет заполняются в 3 экземплярах по каждому подразделу функциональной классификации и в целом по учреждению. Бюджетная смета учреждения, подведомственного Министерству, утверждается руководителем Министерства.
При заполнении бланков расчетных смет по средствам обязательного медицинского страхования планирование доходов производится на основании сложившихся объемов медицинской помощи за предшествующий период и тарифов с действующими коэффициентами индексации. Бланки локальных расчетных смет по средствам ОМС составляются в 3 экземплярах по каждому подразделу функциональной классификации и в целом по учреждению, подписываются руководителем учреждения, заместителем по экономике (начальником планово-экономического отдела, экономистом), главным бухгалтером. Смета доходов и расходов по обязательному медицинскому страхованию руководителем Министерства не утверждается.
Бланки смет по направлениям национального проекта заполняются отдельно для каждого направления, реализуемого в медицинском учреждении, в пределах установленных вышестоящей организацией ассигнований, подписываются руководителем учреждения, заместителем по экономике (начальником планово-экономического отдела, экономистом) и главным бухгалтером и утверждаются руководителем Министерства. Составляются в 3 экземплярах по каждому подразделу функциональной классификации и по каждому направлению приоритетного национального проекта.
Бланки сводных смет по каждому подразделу функциональной классификации с входящими локальными сметами и расчетами заполняются в трех экземплярах, один из которых после утверждения руководителем Министерства возвращается в учреждение, второй остается в вышестоящей организации, третий направляется в Министерство финансов Свердловской области или в финансово-бюджетные (финансовые) управления муниципальных образований, на территории которых находятся областные государственные учреждения здравоохранения. Бланки сводной сметы в целом по учреждению здравоохранения заполняются в 3 экземплярах, сводные расшифровки и расчеты не прилагаются.
4.ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ СМЕТЫ УЧРЕЖДЕНИЯ
Ведением сметы является внесение изменений в смету. Внесение изменений в смету осуществляется путем утверждения изменений показателей - сумм увеличения и (или) уменьшения объемов сметных назначений:
- изменяющих объемы сметных назначений в случае изменения доведенного учреждению объема лимитов бюджетных обязательств;
- изменяющих распределение сметных назначений по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации (кроме кодов классификации операций сектора государственного управления), требующих изменения показателей бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Министерства как главного распорядителя средств областного бюджета;
- изменяющих распределение сметных назначений по кодам классификации ОСГУ, не требующих изменения показателей бюджетной росписи Министерства как главного распорядителя средств областного бюджета и утвержденного объема лимитов бюджетных обязательств;
- изменяющих распределение сметных назначений по кодам классификации ОСГУ, требующих изменения утвержденного объема лимитов бюджетных обязательств;
- изменяющих распределение сметных назначений по дополнительным кодам аналитических показателей, не требующих изменения показателей бюджетной росписи Министерства как главного распорядителя средств областного бюджета и утвержденного объема лимитов бюджетных обязательств.
Внесение изменений в смету, требующее изменения показателей бюджетной росписи Министерства как главного распорядителя средств областного бюджета и лимитов бюджетных обязательств, утверждается после внесения в установленном порядке изменений в бюджетную роспись Министерства и лимиты бюджетных обязательств.
Утверждение изменений в смету осуществляется руководителем Министерства, утвердившим смету учреждения на основании предложений руководителя учреждения. Внесение изменений в смету учреждения осуществляется в следующем порядке:
Просьба на изменение бюджетной росписи и уточнение лимитов бюджетных обязательств направляется в Министерство руководителями областных государственных учреждений здравоохранения и образования в пределах текущего квартала согласно таблицам 1 и 2 Приложения 2.
В письмах-просьбах обязательно указывается подробное обоснование необходимости внесения изменений в бюджетную роспись и письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам.
Письмо составляется на бланке учреждения с указанием даты и исходящего номера, подписывается руководителем, главным бухгалтером, заместителем руководителя по экономике (начальником экономического отдела, экономистом).
Одновременно с письмом на перемещение бюджетных средств вносятся изменения в бюджетную смету учреждения с расшифровками содержания статьи (подстатьи) в 3-х экземплярах по форме таблицы 3 приложения 2. Предложения в адрес Министерства представляются не позднее 10 числа последнего месяца квартала.
Уменьшаемые расходы необходимо сопоставлять с принятыми бюджетными обязательствами в Министерстве финансов Свердловской области и территориальных финансовых органах. В случае превышения бюджетного обязательства над измененной росписью необходимо сначала изменить бюджетное обязательство по уменьшаемой статье расходов (после получения разрешительной надписи на данном письме заместителя министра Министерства). Если же расходы подлежат восстановлению в последующих кварталах и годовая сумма не изменится, необходимо указывать данную информацию в заявке на изменение плановых ассигнований, а также в таблице 1 приложения N 2, иначе бюджетные обязательства превысят годовые плановые ассигнования.
В обязательном порядке резервируются расходы по уменьшаемым статьям, и не допускается выставление платежных поручений, превышающих остаточную сумму измененной бюджетной росписи.
В письмо необходимо включить фразу о недопущении перефинансирования по данным статьям.
ТАБЛИЦЫ
ДЛЯ ОБОСНОВАНИЯ РАСХОДОВ
Таблица N 1 для учреждений здравоохранения
ПЛАНОВО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
(ПОКАЗАТЕЛИ СЕТИ И ПОКАЗАТЕЛИ ОБЪЕМОВ МЕДИЦИНСКОЙ ПОМОЩИ)
| Наименование показателя | Годовой план (среднегодовое количество) | В том числе по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Количество коек - всего | |||||
| в т.ч. бюджет | |||||
| ОМС | |||||
| Предпринимательская | |||||
| Количество к/дней - всего | |||||
| в т.ч. бюджет | |||||
| ОМС | |||||
| Предпринимательская | |||||
| Число пролеченных больных всего | |||||
| в т.ч. бюджет | |||||
| ОМС | |||||
| Предпринимательская | |||||
| Число врачебных посещений всего | |||||
| в т.ч. бюджет | |||||
| ОМС | |||||
| Предпринимательская | |||||
| Количество мест в дневном стационаре - всего | |||||
| в т.ч. бюджет | |||||
| ОМС | |||||
| Предпринимательская | |||||
| Количество пациенто-дней - всего | |||||
| в т.ч. бюджет | |||||
| ОМС | |||||
| Предпринимательская | |||||
| Число пролеченных больных всего | |||||
| в т.ч. бюджет | |||||
| ОМС | |||||
| Предпринимательская |
Таблица 1 для учреждений образования
ПЛАНОВО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
| Наименование показателя | Всего | План | ||
| дневное обучение | вечернее обучение | заочное обучение | ||
| Число учащихся на начало года | ||||
| Прием | ||||
| Прибыло из других учебных заведений | ||||
| Выбыло до окончания срока обучения | ||||
| Выпуск | ||||
| Число учащихся на конец года | ||||
| Среднегодовое число учащихся | ||||
| Среднегодовое число детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | ||||
| Число групп на начало года | ||||
| Число групп приема | ||||
| Число групп выпуска | ||||
| Количество групп на конец года | ||||
| Среднегодовое количество групп | ||||
| Средняя наполняемость групп | ||||
| Общее количество учебных часов | ||||
| Приведенный контингент | ||||
| Стипендиаты за счет средств бюджета |
Таблица N 2 <*> для учреждений здравоохранения
ШТАТНЫЕ ДОЛЖНОСТИ
ПО КАТЕГОРИЯМ ПЕРСОНАЛА И ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ
| Наименование показателя | На начало года | На конец года | Среднегодовые | В том числе по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Штатные должности - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Из них врачи - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Средний м/персонал - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Младший м/персонал - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Прочий персонал - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская |
Таблица N 2а
ШТАТНЫЕ ДОЛЖНОСТИ
ПО КАТЕГОРИЯМ ПЕРСОНАЛА И ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ
по подразделу 0901 "Стационарная медицинская помощь"
| Наименование показателя | На начало года | На конец года | Среднегодовые | В том числе по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Штатные должности - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Из них врачи - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Средний м/персонал - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Младший м/персонал - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Прочий персонал - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская |
Таблица N 2б
ШТАТНЫЕ ДОЛЖНОСТИ
ПО КАТЕГОРИЯМ ПЕРСОНАЛА И ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ
по подразделу 090... "....."
| Наименование показателя | На начало года | На конец года | Среднегодовые | В том числе по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Штатные должности - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Из них врачи - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Средний м/персонал всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Младший м/персонал всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская | |||||||
| Прочий персонал - всего | |||||||
| в т.ч. бюджет | |||||||
| ОМС | |||||||
| Предпринимательская |
--------------------------------
<*> Таблица 2 составляется в целом по учреждению и по всем подразделам функциональной классификации расходов.
Таблица N 2 для учреждений образования
ШТАТНЫЕ ДОЛЖНОСТИ
ПО КАТЕГОРИЯМ ПЕРСОНАЛА
| Наименование показателя | На начало года | На конец года | Среднегодовые | В том числе по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Штатные должности - всего | |||||||
| Из них: | |||||||
| Преподаватели | |||||||
| Административно-управленческий персонал | |||||||
| Учебно-вспомогательный персонал | |||||||
| Прочий персонал |
Таблица N 3 <*> для учреждений здравоохранения
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
(ПОДСТАТЬЯ 211)
| Показатели | Штатные должности | Средняя ставка на 1 должность (руб.) | Годовой фонд зарплаты (тыс. руб.) | ||
| на начало года | на конец года | среднегодовые | |||
| 1. Врачи | |||||
| 2. Средний медперсонал | |||||
| 3. Младший медперсонал | |||||
| 4. Прочий персонал | |||||
| 5. Итого | |||||
| 6. Снятие на б/л до 2% | |||||
| 7. Итого | |||||
| 8. Оплата на замещение на время отпусков, повышения квалификации, специализации, командировок | |||||
| 9. Праздничные | |||||
| 10. Ночные | |||||
| 11. Дежурства | |||||
| 12. Премиальный фонд до 2% к п. 5 | |||||
| 13. Надбавки за сложность, напряженность до 10% к п. 5 | |||||
| 14. Прочие повышения, надбавки и доплаты (расшифровать) | |||||
| 15. Итого | |||||
| 16. Районный коэффициент | |||||
| 17. Итого с районным коэффициентом | |||||
| 18. Всего фонд оплаты труда с учетом повышающего коэффициента 1,0588 | |||||
| 19. Оплата двух дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя | |||||
| 20. Всего фонд оплаты труда | |||||
| в том числе: бюджет | |||||
| ОМС |
--------------------------------
<*> Таблица 3 составляется в целом по учреждению и по всем подразделам функциональной классификации расходов.
Таблица N 3 <*> для учреждений здравоохранения
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
(ПОДСТАТЬЯ 211)
по подразделу 0901 "Стационарная медицинская помощь"
| Показатели | Штатные должности | Средняя ставка на 1 должность (руб.) | Годовой фонд зарплаты (тыс. руб.) | ||
| на начало года | на конец года | среднегодовые | |||
| 1. Врачи | |||||
| 2. Средний медперсонал | |||||
| 3. Младший медперсонал | |||||
| 4. Прочий персонал | |||||
| 5. Итого | |||||
| 6. Снятие на б/л до 2% | |||||
| 7. Итого | |||||
| 8. Оплата на замещение на время отпусков, повышения квалификации, специализации, командировок | |||||
| 9. Праздничные | |||||
| 10. Ночные | |||||
| 11. Дежурства | |||||
| 12. Премиальный фонд до 2% к п. 5 | |||||
| 13. Надбавки за сложность, напряженность до 10% к п. 5 | |||||
| 14. Прочие повышения, надбавки и доплаты (расшифровать) | |||||
| 15. Итого | |||||
| 16. Районный коэффициент | |||||
| 17. Итого с районным коэффициентом | |||||
| 18. Всего фонд оплаты труда с учетом повышающего коэффициента 1,0588 | |||||
| 19. Оплата двух дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя | |||||
| 20. Всего фонд оплаты труда | |||||
| в том числе: бюджет | |||||
| ОМС |
Таблица N 3 <*> для учреждений здравоохранения
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
(ПОДСТАТЬЯ 211)
по подразделу 090.... "....."
| Показатели | Штатные должности | Средняя ставка на 1 должность (руб.) | Годовой фонд зарплаты (тыс. руб.) | ||
| на начало года | на конец года | среднегодовые | |||
| 1. Врачи | |||||
| 2. Средний медперсонал | |||||
| 3. Младший медперсонал | |||||
| 4. Прочий персонал | |||||
| 5. Итого | |||||
| 6. Снятие на б/л до 2% | |||||
| 7. Итого | |||||
| 8. Оплата на замещение на время отпусков, повышения квалификации, специализации, командировок | |||||
| 9. Праздничные | |||||
| 10. Ночные | |||||
| 11. Дежурства | |||||
| 12. Премиальный фонд до 2% к п. 5 | |||||
| 13. Надбавки за сложность, напряженность до 10% к п. 5 | |||||
| 14. Прочие повышения, надбавки и доплаты (расшифровать) | |||||
| 15. Итого | |||||
| 16. Районный коэффициент | |||||
| 17. Итого с районным коэффициентом | |||||
| 18. Всего фонд оплаты труда с учетом повышающего коэффициента 1,0588 | |||||
| 19. Оплата двух дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя | |||||
| 20. Всего фонд оплаты труда | |||||
| в том числе: бюджет | |||||
| ОМС |
Таблица N 3а
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ЛИЦ,
ЗАМЕЩАЮЩИХ УХОДЯЩИХ В ОТПУСК РАБОТНИКОВ
В ЦЕЛОМ ПО УЧРЕЖДЕНИЮ
| Наименование должности (категории персонала) | Количество должностей | Число дней отпуска | Среднедневная ставка на 1 должность (руб.) | Сумма на все должности в год (тыс. руб.) |
| Итого |
Таблица N 3а
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ЛИЦ,
ЗАМЕЩАЮЩИХ УХОДЯЩИХ В ОТПУСК РАБОТНИКОВ
по подразделу 0901 "Стационарная медицинская помощь"
| Наименование должности (категории персонала) | Количество должностей | Число дней отпуска | Среднедневная ставка на 1 должность (руб.) | Сумма на все должности в год (тыс. руб.) |
| Итого |
Таблица N 3а
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ЛИЦ,
ЗАМЕЩАЮЩИХ УХОДЯЩИХ В ОТПУСК РАБОТНИКОВ
по подразделу 09..."........"
| Наименование должности (категории персонала) | Количество должностей | Число дней отпуска | Среднедневная ставка на 1 должность (руб.) | Сумма на все должности в год (тыс. руб.) |
| Итого |
Таблица N 3б
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ РАБОТЫ
В ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ В ЦЕЛОМ ПО УЧРЕЖДЕНИЮ
| Наименование должности (категории персонала) | Количество работающих в праздничные дни | Количество праздничных дней в году | Количество праздничных часов | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Сумма, (тыс. руб.) |
| 12 | |||||
| Итого |
Таблица N 3б
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ РАБОТЫ В ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ
по подразделу 0901 "Стационарная помощь"
| Наименование должности (категории персонала) | Количество работающих в праздничные дни | Количество праздничных дней в году | Количество праздничных часов | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Сумма, (тыс. руб.) |
| 12 | |||||
| Итого |
Таблица N 3б
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ РАБОТЫ В ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ
по подразделу 09..."........"
| Наименование должности (категории персонала) | Количество работающих в праздничные дни | Количество праздничных дней в году | Количество праздничных часов | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Сумма, (тыс. руб.) |
| 12 | |||||
| Итого |
Таблица N 3в
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ЗА РАБОТУ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
В ЦЕЛОМ ПО УЧРЕЖДЕНИЮ
| Наименование должности (категории персонала) | Количество работающих в ночь | Количество ночных часов в год | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Стоимость 1 часа при условии 50% или 100% оплаты | Сумма, (тыс. руб.) | |
| на 1 человека | на всех работающих в ночь | |||||
| 2928 | ||||||
| Итого |
Таблица N 3в
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ЗА РАБОТУ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
по подразделу 0901 "Стационарная помощь"
| Наименование должности (категории персонала) | Количество работающих в ночь | Количество ночных часов в год | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Стоимость 1 часа при условии 50% или 100% оплаты | Сумма, (тыс. руб.) | |
| на 1 человека | на всех работающих в ночь | |||||
| 2928 | ||||||
| Итого |
Таблица N 3в
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ЗА РАБОТУ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
по подразделу 09..."........"
| Наименование должности (категории персонала) | Количество работающих в ночь | Количество ночных часов в год | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Стоимость 1 часа при условии 50% или 100% оплаты | Сумма, (тыс. руб.) | |
| на 1 человека | на всех работающих в ночь | |||||
| 2928 | ||||||
| Итого |
Таблица N 3г
РАСЧЕТ
СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ДЕЖУРСТВ ПРИ РАБОТЕ
СВЕРХ МЕСЯЧНОЙ НОРМЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ
В ЦЕЛОМ ПО УЧРЕЖДЕНИЮ
| Наименование | Количество дежурных врачей | Количество дней | Количество часов в день | Всего количество часов | Коэффициент | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Сумма, (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Праздничные, субботние, воскресные дни | |||||||
| Основные часы | |||||||
| Ночные часы | |||||||
| Обычные дни | |||||||
| Основные часы | |||||||
| Ночные часы | |||||||
| Итого |
--------------------------------
<*> В связи с тем, что 2008 год - високосный, количество дней в году - 366.
Таблица N 3г
РАСЧЕТ
СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ДЕЖУРСТВ
ПРИ РАБОТЕ СВЕРХ МЕСЯЧНОЙ НОРМЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ
по подразделу 0901 "Стационарная помощь"
| Наименование | Количество дежурных врачей | Количество дней | Количество часов в день | Всего количество часов | Коэффициент | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Сумма, (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Праздничные, субботние, воскресные дни | |||||||
| Основные часы | |||||||
| Ночные часы | |||||||
| Обычные дни | |||||||
| Основные часы | |||||||
| Ночные часы | |||||||
| Итого |
--------------------------------
<*> В связи с тем, что 2008 год - високосный, количество дней в году - 366.
Таблица N 3г
РАСЧЕТ
СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ДЕЖУРСТВ
ПРИ РАБОТЕ СВЕРХ МЕСЯЧНОЙ НОРМЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ
по подразделу 09..."........"
| Наименование | Количество дежурных врачей | Количество дней | Количество часов в день | Всего количество часов | Коэффициент | Средняя часовая тарифная ставка, (руб.) | Сумма, (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Праздничные, субботние, воскресные дни | |||||||
| Основные часы | |||||||
| Ночные часы | |||||||
| Обычные дни | |||||||
| Основные часы | |||||||
| Ночные часы | |||||||
| Итого |
--------------------------------
<*> В связи с тем, что 2008 год - високосный, количество дней в году - 366.
Таблица N 3д
РАСЧЕТ
СУММЫ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ 2-Х ДНЕЙ
ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
В ЦЕЛОМ ПО УЧРЕЖДЕНИЮ
| Среднедневная заработная плата 1 работника (в целом по учреждению) | Число случаев временной нетрудоспособности | Число оплачиваемых работодателем дней | Сумма, тыс. руб. |
| (Средняя за 12 месяцев) | 2 |
Таблица N 3д
РАСЧЕТ
СУММЫ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ 2-Х ДНЕЙ
ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
по подразделу 0901 "Стационарная помощь"
| Среднедневная заработная плата 1 работника (в целом по учреждению) | Число случаев временной нетрудоспособности | Число оплачиваемых работодателем дней | Сумма, тыс. руб. |
| (Средняя за 12 месяцев) | 2 |
Таблица N 3д
РАСЧЕТ
СУММЫ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ 2-Х ДНЕЙ
ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
по подразделу 09..."........"
| Среднедневная заработная плата 1 работника (в целом по учреждению) | Число случаев временной нетрудоспособности | Число оплачиваемых работодателем дней | Сумма, тыс. руб. |
| (Средняя за 12 месяцев) | 2 |
Таблица N 3е
РАСЧЕТ
СУММЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ОПЛАТЫ
В СООТВЕТСТВИИ С ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.06.2006 N 550-ПП
В ЦЕЛОМ ПО УЧРЕЖДЕНИЮ
| Наименование должности (категории персонала) | Количество должностей | Средний должностной оклад, руб. | Средний размер дополнительной оплаты, % | Сумма на все должности в год, тыс. руб. |
| Итого |
Таблица N 3е
РАСЧЕТ
СУММЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ОПЛАТЫ
В СООТВЕТСТВИИ С ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.06.2006 N 550-ПП
по подразделу 0901 "Стационарная помощь"
| Наименование должности (категории персонала) | Количество должностей | Средний должностной оклад, руб. | Средний размер дополнительной оплаты, % | Сумма на все должности в год, тыс. руб. |
| Итого |
Таблица N 3е
РАСЧЕТ
СУММЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ОПЛАТЫ
В СООТВЕТСТВИИ С ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.06.2006 N 550-ПП
по подразделу 09..."........"
| Наименование должности (категории персонала) | Количество должностей | Средний должностной оклад, руб. | Средний размер дополнительной оплаты, % | Сумма на все должности в год, тыс. руб. |
| Итого |
--------------------------------
<*> Таблицы 3а - 3е делаются по всем подразделам функциональной классификации расходов.
Таблица N 3 для учреждений образования
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА (ПОДСТАТЬЯ 211)
| Показатели | Штатные должности | Средняя ставка на 1 должность (руб.) | Годовой фонд зарплаты (тыс. руб.) | ||
| на начало года | на конец года | среднегодовые | |||
| 1. Педагогический персонал | |||||
| 2. Административно-управленческий персонал | |||||
| 3. Учебно-вспомогательный персонал | |||||
| 4. Прочий | |||||
| 5. Праздничные | |||||
| 6. Ночные | |||||
| 7. Итого | |||||
| 8. Надбавки за квалификационную категорию | |||||
| 9. Снятие на б/л до 2% | |||||
| 10. Итого | |||||
| 11. Оплата на замену отпусков | |||||
| 12. Надтарифный фонд (с учетом п. 9) не более 25% п. 5 | |||||
| 13. Итого фонд оплаты труда с повышающим коэффициентом 1,0588 | |||||
| 14. Районный коэффициент | |||||
| 15. Оплата 2-х дней нетрудоспособности | |||||
| 16. Всего фонд оплаты |
Примечание: к таблице N 3 представить расчет расходов на оплату работы в праздничные дни (см. таблицу N 3б) и ночное время (см. таблицу 3в).
ПРОЧИЕ ВЫПЛАТЫ
(ПОДСТАТЬЯ 212)
Таблица N 4а
РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ СУТОЧНЫХ
| Цель командировки и пункт назначения | Количество человек | Количество дней командировки | Количество чел./дней | Суточные - всего, тыс. руб. |
| Итого |
Таблица N 4б
РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ПРОЧИХ ТЕКУЩИХ РАСХОДОВ
| Наименование расходов | Сумма | Обоснование |
| Итого |
--------------------------------
<*> Таблицы 4а - 4б делаются по всем подразделам функциональной классификации расходов.
Таблица N 5
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА УСЛУГИ СВЯЗИ
(ПОДСТАТЬЯ 221)
| Наименование расходов | Единица измерения | Цена за единицу | Сумма, тыс. руб. | Поставщик |
| Телефон основной | ||||
| Телефон параллельный | ||||
| Междугородняя связь | ||||
| Расходы на приобретение почтовых марок, конвертов | ||||
| ... | ||||
| Итого |
Таблица N 6
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ТРАНСПОРТНЫЕ УСЛУГИ
(ПОДСТАТЬЯ 222)
| Наименование расходов | Сумма | Обоснование |
| Оплата транспортных услуг - всего | ||
| в т.ч. ... | В разрезе поставщиков | |
| Транспортные расходы по служебным командировкам - всего | ||
| в т.ч. | Расчет | |
| Итого |
Таблица N 7
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ
(ПОДСТАТЬЯ 223)
| Наименование услуги | Количество в натуральном выражении | Цена за единицу, руб. | Сумма, тыс. руб. | Наименование поставщика |
| Отопление | ||||
| Технологические нужды | x | x | x | Расчет |
| Газ | ||||
| Электроэнергия | ||||
| Водоснабжение | ||||
| Итого |
Таблица N 8
РАСЧЕТ
АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ИМУЩЕСТВОМ
(ПОДСТАТЬЯ 224)
| Наименование арендуемого имущества | Сумма арендной платы, тыс. руб. | Обоснование |
| Итого |
Таблица N 9
РАСЧЕТ
УСЛУГ ПО СОДЕРЖАНИЮ ИМУЩЕСТВА
(ПОДСТАТЬЯ 225)
| Наименование услуги | Сумма, тыс. руб. | Обоснование |
| Содержание в чистоте инвентаря, зданий и помещений | ||
| Пусконаладочные работы | ||
| .................. | ||
| Текущий ремонт имущества | ||
| Капитальный ремонт имущества | ||
| в т.ч. | ||
| Итого |
Таблица N 10
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ПРОЧИЕ УСЛУГИ
(ПОДСТАТЬЯ 226)
| Наименование выплат | Доп. кл. | Сумма |
| Оплата внештатным сотрудникам | ||
| Наем жилья при командировках | ||
| Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств | ||
| Бланки строгой отчетности | ||
| Культурно-массовая и физкультурно-оздоровительная работа для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | 013125 | |
| И т.д. | ||
| Итого |
Примечание: к таблице N 10 приложить расшифровку по оплате внештатных сотрудников.
Таблицы 5 - 10 делаются по всем подразделам функциональной классификации расходов.
Таблица N 11
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТЫ СОЦИАЛЬНЫХ ПОСОБИЙ
(ПОДСТАТЬЯ 262)
| Наименование выплат | Сумма | Обоснование расходов |
| Компенсационные выплаты на питание доноров | ||
| Компенсационные выплаты детям-сиротам, в т.ч.: | ||
| пособие на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей | в размере 3-месячной академической стипендии на каждого студента | |
| обеспечение одеждой, обувью, мягким инвентарем сирот-выпускников | ||
| бесплатный проезд | ||
| Итого |
Таблица N 12 <*>
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
(ПОДСТАТЬЯ 290)
| Наименование расходов | Доп. кл. | Сумма | Обоснование расходов |
| Выплата стипендий | 013124 | академическая 472,5 руб., социальная 708,75 руб. | |
| Оказание помощи нуждающимся студентам 10% стип. фонда | 013126 | ||
| Оплата налогов, сборов | |||
| И т.д. | |||
| Итого |
--------------------------------
<*> Прочие расходы относятся на подраздел, соответствующий основному виду помощи.
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА УВЕЛИЧЕНИЕ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
(ПОДСТАТЬЯ 310)
Таблица N 13а
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
| Наименование основных средств | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, тыс. руб. |
| Итого |
Таблица N 13б
ОПЛАТА РАБОТ
ПО РЕКОНСТРУКЦИИ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ,
МОДЕРНИЗАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ
| Наименование объекта | Сумма, тыс. руб. | Обоснование |
| Итого |
РАСЧЕТ
РАСХОДОВ НА УВЕЛИЧЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ
(ПОДСТАТЬЯ 340)
Таблица N 14а
по подразделам 0901 "Стационарная медицинская помощь", 0903 "Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов", 0905 "Санаторно-оздоровительная помощь"
ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ И ПЕРЕВЯЗОЧНЫХ СРЕДСТВ
| Наименование подразделения | Количество койко-дней (пациенто-дней) на 2008 год по плану | Стоимость 1 койко-дня (пациенто-дня), руб. | Сумма расходов, тыс. руб. | |
| факт за 9 месяцев 2007 года | план 2008 год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Стационар | ||||
| Параклиника | X | |||
| Реанимационно-анестезиологическое отделение | ||||
| ... | ||||
| ... | ||||
| Итого в том числе: бюджет ОМС |
Таблица N 14а
по подразделу 0902 "Амбулаторная помощь"
ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ И ПЕРЕВЯЗОЧНЫХ СРЕДСТВ
| Наименование подразделения | Количество посещений на 2008 год по плану | Стоимость 1 посещения, руб. | Сумма расходов, тыс. руб. | |
| факт за 9 месяцев 2007 года | план 2008 год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Поликлиника | ||||
| Параклиника | X | |||
| ... | ||||
| ... | ||||
| ... | ||||
| Итого в том числе: бюджет ОМС |
Таблица N 14а
по подразделу 0904 "Скорая медицинская помощь".
ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ И ПЕРЕВЯЗОЧНЫХ СРЕДСТВ
| Наименование подразделения | Количество вызовов на 2008 год по плану | Стоимость 1 вызова, руб. | Сумма расходов, тыс. руб. | |
| факт за 9 месяцев 2007 года | план 2008 год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Итого |
Таблица N 14а
по подразделам 0906 "Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов", 0910 "Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта".
ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ И ПЕРЕВЯЗОЧНЫХ СРЕДСТВ
| Наименование группы медикаментов | Фактические расходы за 9 месяцев 2007 года, тыс. руб. | Сумма расходов на 2008 год, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Тест-системы | ||
| Медикаменты, в том числе: | ||
| анальгетики | ||
| антибиотики | ||
| ... | ||
| Перевязочный материал | ||
| Инструментарий | ||
| ... | ||
| Итого |
Таблица 14б
по подразделам 0901 "Стационарная медицинская помощь", 0903 "Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов", 0905 "Санаторно-оздоровительная помощь", 0910 "Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта" (для домов ребенка)
РАСХОДЫ НА ПРОДУКТЫ ПИТАНИЯ
| Наименование | Сумма | Обоснование |
| Питание больных | Кол-во к/дней (пациенто-дней) x ст-ть 1 к/дня (пациенто-дня) | |
| Спецжиры | Кол-во человек x кол-во спецжиров в день x кол-во дней x цену спецжиров | |
| Питание сотрудников в ночное время | Кол-во человек x кол-во дней x ст-ть питания в день (в 2008 году - 366 дней) | |
| Всего | ||
| в том числе: бюджет | ||
| ОМС |
Таблица 14б
по подразделам 0902 "Амбулаторная помощь", 0904 "Скорая медицинская помощь", 0906 "Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов", 0910 "Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта"
РАСХОДЫ НА ПРОДУКТЫ ПИТАНИЯ
(ПРИОБРЕТЕНИЕ СПЕЦЖИРОВ)
| Кол-во человек | Кол-во в день на 1 человека | Кол-во дней | Стоимость единицы, руб. | Сумма в год, тыс. руб. |
--------------------------------
<*> Таблицы 13а - 14б делаются по всем подразделам функциональной классификации расходов.
Таблица 14в
ОПЛАТА ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ
| Марка автомобиля | Количество единиц | Базовая норма расхода бензина л/100 км | Цена одного литра (руб.) | Среднемесячный пробег (км) | Расход бензина | Сумма | |
| летний период | зимний период | ||||||
| Итого |
--------------------------------
<*> Расходы на горюче-смазочные материалы относятся на подраздел, соответствующий основному виду помощи, при невозможности отнесения на все подразделы бюджетной классификации расходов.
Таблица N 14г
РАСЧЕТ
СРЕДСТВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ МЯГКОГО
ИНВЕНТАРЯ И ОБМУНДИРОВАНИЯ
| Наименование изделия | Потребность | Срок службы | Фактическое наличие | Подлежит списанию | Потребность в приобретении | Цена за единицу | Сумма |
| Простынь | |||||||
| Пододеяльник | |||||||
| Наволочка | |||||||
| И т.д. | |||||||
| Итого | |||||||
| в т.ч.: бюджет | |||||||
| ОМС |
--------------------------------
<*> Таблица 13г делается по всем подразделам функциональной классификации расходов.
Таблица 14д
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
ПО УВЕЛИЧЕНИЮ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ
| Наименование расходов | Сумма, тыс. руб. | Обоснование |
| Приобретение угля | ||
| Приобретение запасных частей - всего | ||
| в т.ч.... | ||
| Приобретение расходных материалов и предметов снабжения - всего | ||
| в т.ч.... | ||
| Приобретение материалов, предметов для текущих хозяйственных целей всего | ||
| в т.ч. | ||
| Прочие расходы | ||
| Итого |
--------------------------------
<*> Расходы на увеличение стоимости материальных запасов относятся на подраздел, соответствующий наиболее дорогостоящему виду помощи, при невозможности отнесения на все подразделы бюджетной классификации расходов.
Итого расходов на увеличение стоимости материальных запасов -
в том числе: бюджет -
ОМС -