Приложение к Приказу от 25.02.2013 г № 80 Порядок
Порядок формирования и заполнения «Акта сверки расчетов по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования» 1. общие положения
1.1."Акт сверки расчетов по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования" (далее - "Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО") является учетно-отчетным документом в системе ОМС на территории Российской Федерации и единой отчетной формой для заполнения результатов ежемесячных финансовых расчетов между ТФОМС и страховой медицинской организацией (далее - СМО).
1.2.Сверка финансовых расчетов между ТФОМС и СМО осуществляется на основании действующих нормативных актов.
1.3."Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" формируется ежемесячно, в срок до 18 числа месяца, следующего за отчетным, каждой страховой медицинской организацией, заключившей "Договор о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования", и предоставляется в ТФОМС Свердловской области (Отдел финансовых расчетов в системе ОМС, Кокшарова Н.Г.).
1.4."Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" составляется в целях выявления и устранения причины возникновения расхождений показателей и при их наличии служит основанием для корректировки остатков средств обязательного медицинского страхования в данных бухгалтерского учета, учета средств в финансовой системе ОМС ТФОМС или СМО.
1.5."Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" оформляется специалистами ТФОМС и СМО, осуществляющими учет и контроль финансовых средств в системе ОМС.
1.6."Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон, и подписывается руководителем и главным бухгалтером ТФОМС и СМО с указанием расшифровки подписи и даты. Подписи заверяются печатями организаций.
1.7.Порядок формирования "Акта сверки между ТФОМС и СМО":
1.7.1."Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" формируется на основании данных, отраженных в ИАС-4 "А83 Денсредства СМО" и "А55 "Денсредства ИД".
1.7.2.Строка 1 Графы 3, Графы 4 - остаток целевых средств СМО на начало месяца, сформированных в соответствии с "Договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования".
1.7.3.Строки 2, 2.1, 2.2, 2.3 Графы 3 - сумма средств ОМС, поступившая в течение отчетного месяца на счет учета целевых средств ОМС СМО, в том числе по дифференцированным подушевым нормативам, за счет остатка целевых средств, возвращенных в ТФОМС в предыдущие периоды, и, средств, полученных из нормированного страхового запаса ТФОМС.
1.7.4.Строки 2, 2.1, 2.2, 2.3 Графы 4 - сумма целевых средств, перечисленная в течение отчетного месяца на счет учета целевых средств СМО, в том числе по дифференцированным подушевым нормативам, за счет остатка целевых средств, возвращенных в ТФОМС в предыдущие периоды, и средств, полученных из нормированного страхового запаса ТФОМС.
1.7.5.Строка 3, 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Графы 3 - сумма средств на ведение дела, поступившая в СМО от ТФОМС в течение отчетного месяца, в том числе средства, предназначенные на расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию, поступившие в СМО по дифференцированным подушевым нормативам; средства, удержанные при перечислении средств на ведение дела в соответствии с приказом ТФОМС; средства, образовавшиеся в результате экономии рассчитанного для СМО годового объема средств в размере 10 процентов, поступившие в СМО в соответствии с условиями договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования; средства, поступившие в СМО в качестве вознаграждения за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования <**>.
1.7.6.Строка 3, 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Графы 4 - сумма средств, перечисленная ТФОМС в СМО в течение отчетного месяца, в том числе средства, предназначенные на расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию, перечисленные в СМО по дифференцированным подушевым нормативам; средства, удержанные ТФОМС при перечислении средств на ведение дела СМО в соответствии с приказом ТФОМС; средства, образовавшиеся в результате экономии рассчитанного для СМО годового объема средств в размере 10 процентов, перечисленные в СМО в соответствии с условиями договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования; средства, перечисленные ТФОМС в СМО в качестве вознаграждения за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования <**>.
1.7.7.Строка 4 Графы 3 - на основании учета СМО средств, поступивших из МО в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи.
1.7.8.Строки 5, 5.1, 5.2, 5.3 Графы 3 - средства, поступившие в течение отчетного месяца на счет учета целевых средств ОМС СМО от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в виде начисленных процентов банка на свободный остаток средств на счете обязательного медицинского страхования, а также средства, поступившие в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества <**>.
--------------------------------
<**> В редакции Приказа ТФОМС от ____________ N __________.
1.7.9.Строка 6 Графы 3 - объем средств, перечисленных в МО на оплату медицинской помощи в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи.
1.7.10.Строки 7, 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5 Графы 3 - средства на ведение дела СМО, сформированные в виде процентов от осуществления экспертной и страховой деятельности, сформированные в соответствии с "Договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования", с учетом удержаний по приказам ТФОМС, согласно актам проверки контрольно-ревизионного управления ТФОМС.
1.7.11.Строка 8 Графы 3 - сумма средств остатков целевых средств, возвращенных СМО в ТФОМС по результатам расчетов с МО за отчетный месяц.
1.7.12.Строка 10 Графы 3, Графы 4 - остатки целевых средств на конец месяца, сформированных в соответствии с "Договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования".
1.7.13.Строка 9 Графы 3 - возврат в ТФОМС средств (процент банка) СМО, начисленных на свободный остаток средств на счете ОМС <*>.
--------------------------------
<*> В редакции Приказа ТФОМС от 24.09.2012 N 368.
2.СТРАХОВАЯ МЕДИЦИНСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (СМО)
2.1.Обеспечивает полное, достоверное и своевременное, в день получения выписки банка, отражение движения денежных средств СМО в базе данных единого информационного пространства (далее - БД ЕИП) средствами ИАС-4 "А83 Денсредства СМО".
2.2.Обеспечивает сверку данных бухгалтерского учета СМО и информации, отраженной в БД ЕИП.
2.3.В срок до 18 числа месяца, следующего за отчетным, формирует средствами ИАС-4 - функция "Акт сверки между ТФОМС и СМО", предварительный вариант "Акта сверки расчетов между ТФОМС и СМО" по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным.
2.4.В случае выявления отклонений в "Акте сверки между ТФОМС и СМО" осуществляет необходимую корректировку данных бухгалтерского учета СМО и данных финансовой системы "А83 Денсредства СМО".
2.5.Если отклонения не устранены путем корректировки, причины разногласий указываются в Графе N 6 "Акта сверки расчетов между ТФОМС и СМО".
2.6.Предварительный вариант "Акта сверки между ТФОМС и СМО" направляет по электронной почте в ТФОМС (Отдел финансовых расчетов в системе ОМС (Кокшарова Н.Г.)) для согласования.
2.7.По результатам сверки расчетов предоставляет в ТФОМС (Отдел финансовых расчетов в системе ОМС, Кокшарова Н.Г.) окончательный, заполненный вариант акта, подписанный в соответствии с п. 1.6 данного Порядка.
3.ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ ФОНД
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ (ТФОМС)
3.1.Контролирует правильность отражения информации СМО и ведет учет движения финансовых средств в системе ОМС.
3.2.Получив от СМО предварительный вариант "Акта сверки расчетов между ТФОМС и СМО" по электронной почте, осуществляет сверку данных средствами ИАС-4 - функция "Акт сверки между ТФОМС и СМО".
3.3.В случае выявления отклонений причины отклонений данных между ТФОМС и СМО указываются в Графе N 6 "Акта сверки расчетов между ТФОМС и СМО".
3.4.По результатам проведенной сверки расчетов между ТФОМС и СМО информирует СМО о предоставлении в ТФОМС (Отдел финансовых расчетов в системе ОМС, Кокшарова Н.Г.) окончательного варианта акта.
К Приказу
ТФОМС
от 25 февраля 2013 г. N 80
ФОРМА Утверждена
Приказом ТФОМС
от 16 мая 2011 г. N 158
АКТ N ______ ОТ ____________ 20__ Г.
СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРУ О ФИНАНСОВОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
ПО СОСТОЯНИЮ НА ______________ 20__ ГОДА
(месяц)
Территориальный фонд
обязательного медицинского страхования
Свердловской области
________________________________________ __________________________________
(наименование территориального фонда (наименование страховой
обязательного медицинского страхования) медицинской организации (филиала))| N п/п | Наименование показателя | По данным страховой медицинской организации (филиала) | По данным территориального фонда обязательного медицинского страхования | Отклонения (гр. 4 гр. 3) | Причины отклонения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Остаток целевых средств в страховой медицинской организации на начало месяца | РАСЧЕТНЫЙ | |||
| 2. | Объем поступивших (направленных) целевых средств, всего, в том числе: | стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 | стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 | ||
| 2.1. | по дифференцированным подушевым нормативам | Резерв 8, КАУ = 1811 + 1817 | VPS = 141 + 147 | ||
| 2.2. | за счет остатка целевых средств, возвращенных в территориальный фонд в предыдущие периоды | Резерв 8, КАУ = 1813 | VPS = 143 | ||
| 2.3. | из средств нормированного страхового запаса | Резерв 8, КАУ = 1814 | VPS = 127 | ||
| 3. | Объем средств, перечисленных в страховую медицинскую организацию, предназначенных на расходы на ведение дела, всего, в том числе: | Резерв 1, КАУ = 1821 + 1822 + 1823 + 142 | VPS = 144 + 145 + 146 + 128 | ||
| 3.1. | Средства на ведение дела страховой медицинской организации | Резерв 1, КАУ = 1821 | VPS = 144 | ||
| 3.2. | Средства, удержанные при перечислении средств на ведение дела в соответствии с приказом ТФОМС | Резерв 1, КАУ = 142 | VPS = 128 | ||
| 3.3. | Сумма средств в размере 10 процентов экономии, перечисленных в страховую медицинскую организацию в соответствии с условиями договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования | Резерв 1, КАУ = 1823 | VPS = 146 | ||
| 3.4. | Сумма средств, являющихся вознаграждением за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования | Резерв 1, КАУ = 1822 | VPS = 145 | ||
| 4. | Средства, поступившие из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи | Резерв 1, Резерв 8, КАУ = 516, 646, 676, 686, 1656, 1666, 1669; УЧИТЫВАТЬ ПРОВОДКИ ТОЛЬКО С ПРИЗНАКОМ ДЕБЕТА | |||
| 5. | Прочие поступления, всего, в том числе | стр. 5.1 + стр. 5.2 + стр. 5.3 | |||
| 5.1. | средства, поступившие от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц | Резерв 1, Резерв 8, КАУ = 1831 | |||
| 5.2. | начисленный процент банка на свободный остаток средств на счете обязательного медицинского страхования | Резерв 8, КАУ = 2 | |||
| 5.3. | средства, поступившие в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества | Резерв 1, Резерв 8, КАУ = 752 УЧИТЫВАТЬ ПРОВОДКИ ТОЛЬКО С ПРИЗНАКОМ ДЕБЕТА | |||
| 6. | Направлено средств на оплату медицинской помощи в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи | Резерв 1, Резерв 8, КАУ = 5 , 6 , 165 , 166 + стр. 4 | |||
| 6.1. | средства, удержанные по результатам проведения экспертизы | Резерв 1, Резерв 8, КАУ = 516, 646, 676, 686, 1656, 1666, 1669; УЧИТЫВАТЬ ПРОВОДКИ ТОЛЬКО С ПРИЗНАКОМ КРЕДИТА | |||
| 7. | Сформировано собственных средств страховой медицинской организацией, в том числе: | стр. 7.1 + стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 + стр. 7.5 | |||
| 7.1. | средства, предназначенные на расходы на ведение дела страховой медицинской организации | Резерв 1, КАУ = 1821 + 1822 + 1823 + 142 | VPS = 144 + 145 + 146 + 128 | ||
| 7.2. | средства, сформированные по результатам проведения медико-экономической экспертизы | Резерв 1, КАУ = 516, 646, 676, 686, 1666, 1669; КАУдоп = 99, 103 | |||
| 7.3. | средства, сформированные по результатам проведения экспертизы качества медицинской помощи | Резерв 1, КАУ = 516, 646, 676, 686, 1666, 1669; КАУдоп = 100, 104 | |||
| 7.4. | средства, сформированные по результатам уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества | Резерв 1, КАУ = 752 УЧИТЫВАТЬ ПРОВОДКИ ТОЛЬКО С ПРИЗНАКОМ ДЕБЕТА | |||
| 7.5. | средства, поступившие от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи | Резерв 1, КАУ = 1831 | |||
| 8. | Остаток целевых средств, возвращенных в территориальный фонд | Резерв 8, КАУ = 1812 | VPS = 142 | ||
| 9. | Возврат средств (процент банка), начисленных на свободный остаток средств на счете ОМС | Резерв 8, КАУ = 1818 | VPS = 159 | ||
| 10. | Остаток целевых средств в страховой медицинской организации на конец отчетного периода | стр. (1 + 2 + 4 + 5) (6 + 7.2 + 7.3 + 7.4 + 7.5 + 8 + 9) | РАСЧЕТНЫЙ | ||
Директор Директор
территориального фонда страховой медицинской
обязательного организации (филиала)
медицинского страхования В.А. Шелякин
--------- -------------- --------- --------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
И.о. главного бухгалтера М.Г. Лобастова Главный бухгалтер
--------- -------------- --------- --------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
М.П. М.П.
Исполнитель: Исполнитель:
Телефон: Телефон: