Решение от 14.11.2013 г № 160
Об установлении и введении в действие земельного налога на территории Туринского городского округа
В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ , статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ , пунктом 13 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" , руководствуясь подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 Устава Туринского городского округа, Дума Туринского городского округа решила:
1.Установить и ввести в действие на территории Туринского городского округа земельный налог, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ Туринского городского округа.
2.Налогоплательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели без образования юридического лица и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Туринского городского округа.
3.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Туринского городского округа.
4.Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
5.Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
6.Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, определяют налоговую базу самостоятельно, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
7.Установить, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.
8.Установить налоговые ставки в процентном отношении к кадастровой стоимости земельных участков в следующих размерах:
8.1.0,07 процента в отношении земельных участков:
- предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, животноводства, садоводства, огородничества, дачного хозяйства.
8.2.0,2 процента в отношении земельных участков:
- занятых жилыми домами, предоставленных для жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства;
- занятых гаражами и предоставленных для строительства гаражей для хранения автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
- занятых объектами образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии, объектами оздоровительного и рекреационного назначения.
8.3.0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, за исключением земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, животноводства, садоводства, огородничества, дачного хозяйства;
- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
- занятых учреждениями ветеринарии;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
8.4.0,8 процента в отношении земельных участков:
- предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленного, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок.
8.5.1,0 процента в отношении земельных участков, занятых объектами органов правопорядка.
8.6.1,3 процента в отношении земельных участков, занятых объектами торговли.
8.7.1,5 процента в отношении земельных участков:
- расположенных на землях сельскохозяйственного назначения не используемых для сельскохозяйственного производства;
- прочих земельных участков.
9.Установить порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:
1) налоговым периодом признается календарный год;
2) отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;
3) уплата земельного налога производится налогоплательщиками - физическими лицами разовой уплатой всей суммы налога по итогам налогового периода;
4) налог, подлежащий уплате налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
5) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
10.Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
11.Налогоплательщикам - физическим лицам налоговые уведомления направляются налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
12.Установить налоговые льготы по земельному налогу в размере 50 процентов исчисленного налога для следующих категорий налогоплательщиков:
1) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
2) инвалидов с детства;
3) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" , в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
4) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
5) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
6) многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
7) организаций и физических лиц за земли, выделенные под коллективные выпасы скота, принадлежащего населению;
8) солдаты, матросы, сержанты и старшины в период прохождения срочной военной службы, а также члены их семей;
9) одиноко проживающих пенсионеров по старости;
10) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации "О реабилитации жертв политических репрессий";
11) пенсионеров, имеющих звание ветерана в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах";
12) организаций независимо от организационно-правовых форм за земли, занятые техническими сооружениями и сетями, используемыми для нужд жилищно-коммунального хозяйства (теплопункты, теплосети, газопроводы, насосные и газораспределительные станции, трансформаторные подстанции, линии электропередач и связи, земли, занятые водозаборными, очистными сооружениями, водопроводными и канализационными сетями, скважинами, водонапорными башнями, накопителями отходов, мусороперерабатывающие предприятия, места обезвреживания мусора и нечистот, кладбища, крематории). Расчет производить в процентном соотношении использования земельных участков для нужд жилищно-коммунального хозяйства и других нужд, не относящихся к жилищно-коммунальным услугам.
13.Налоговая льгота лицам, предусмотренным в подпунктах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11 пункта 12 настоящего Решения, предоставляется за земельные участки, занятые индивидуальными жилыми домами, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.
14.Освобождаются от налогообложения категории налогоплательщиков, указанные в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, а также:
1) органы местного самоуправления, исполнительно-распорядительные органы местного самоуправления Туринского городского округа;
2) организации независимо от организационно-правовых форм и финансируемые из местного бюджета за земли, занятые детскими дошкольными учреждениями, учреждениями культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения, спортивными и оздоровительными сооружениями, находящимися на балансе этих организаций;
3) организации независимо от организационно-правовой формы, осуществляющие управление муниципальным жилым фондом;
4) несовершеннолетние дети-сироты, унаследовавшие имущество от родителей:
5) сельскохозяйственные предприятия и организации, крестьянские и фермерские хозяйства, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, при условии, что производство сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов от общего объема производства;
6) организации в отношении земельных участков, занятых гидротехническими сооружениями;
7) средства массовой информации, учреждаемые органами местного самоуправления;
8) граждане, проживающие в сельской местности, в отношении земельных участков, расположенных на землях сельскохозяйственного назначения;
9) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
10) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
11) садоводческие некоммерческие товарищества в отношении земельных участков, находящихся у них в пользовании.
15.Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговую льготу и право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить письменное заявление и копии документов, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в сроки, определенные пунктом 16 данного Решения, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы (Приложение).
16.Документы, подтверждающие право на налоговую льготу и уменьшение налогооблагаемой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - организациями, физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
17.Установить порядок доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земельных участков.
По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
18.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2014 года.
19.Опубликовать настоящее Решение в районной газете "Известия-Тур", разместить на интернет-сайте Администрации Туринского городского округа http://turinsk.midural.ru.
20.Контроль исполнения настоящего Решения возложить на председателя депутатской комиссии по бюджету, экономической политике и муниципальной собственности Серышеву С.Н.
Председатель Думы Глава Туринского городского округа Туринского городского округа Н.Н.ГЕРАСИМОВ А.В.БЕЛОУСОВ
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ
| Категории налогоплательщиков | Документ, подтверждающий право на льготу |
| 1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы | удостоверение Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического труда, орденская книжка кавалера ордена Славы или ордена Трудовой Славы |
| 2. Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности | справка клинико-врачебной или врачебно-консультационной комиссии учреждения здравоохранения, выписка из актов освидетельствования в учреждениях медико-социальной экспертизы о степени ограничения способности к трудовой деятельности (группе инвалидности) |
| 3. Инвалиды с детства | заключение медико-социальной экспертизы (справка) об установлении соответствующей группы инвалидности |
| 4. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, вдовы участников Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" | удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий в системе МВД России, в органах ФСБ и пограничных войсках, удостоверение инвалида о праве на льготы (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 11.10.2000 N 69 "Об утверждении инструкции о порядке и условиях реализации прав и льгот ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, иных категорий граждан, установленных Федеральным законом "О ветеранах") |
| 5. Пенсионеры, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" | удостоверение "Ветеран труда", пенсионное удостоверение |
| 6. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение, подтверждающее статус гражданина, подвергшегося воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов реку Теча (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 15.04.2003 N 17 "Об утверждении разъяснения "Об определении федеральными государственными учреждениями службы медико-социальной экспертизы причин инвалидности"), удостоверение единого образца гражданина, подвергшегося радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне |
| 7. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | удостоверение "Участник действий подразделений особого риска" (Постановление Правительства Российской Федерации от 11.12.1992 N 958 "О мерах по обеспечению социальной защиты граждан из подразделений особого риска") |
| 8. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | удостоверение граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь, другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы либо связанные с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами вследствие чернобыльской и других радиационных аварий и их последствий на атомных объектах гражданского или военного назначения, в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, утвержденное Госкомчернобылем России, Минздравом России, Минсоцзащиты России, Минобороны России, МВД России, МБ России, Минатомом России |
| 9. Лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом от 18.10.1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий" | справка о признании лиц подвергшимися политическим репрессиям и подлежащими реабилитации либо пострадавшими от политических репрессий, пенсионное удостоверение |
| 10. Неработающие пенсионеры по старости, по случаю потери кормильца, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц | пенсионное удостоверение, справка о составе семьи, справка УСЗН |
| 11. Многодетные семьи | Удостоверение, выдаваемое многодетной семье; свидетельства о рождении детей; справка о составе семьи с указанием даты рождения каждого члена семьи и родственных отношений |
| 12. Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей | справка органа опеки и попечительства |
| 13. Солдаты, матросы, сержанты и старшины в период прохождения срочной военной службы, а также члены их семей | справка из войсковой части на период прохождения срочной военной службы, справка о составе семьи |
| 14. Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей | удостоверение либо пенсионное удостоверение с отметкой: "(мать, отец) погибшего воина" или справка установленной формы о гибели военнослужащего либо документы, подтверждающие право члена семьи на пенсию по случаю потери кормильца |
| 15. Органы местного самоуправления, исполнительно-распорядительные органы местного самоуправления Туринского городского округа | копии учредительных документов |
| 16. Средства массовой информации, учреждаемые органами местного самоуправления | копии учредительных документов |
| 17. Сельскохозяйственные предприятия и организации, крестьянские и фермерские хозяйства, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, при условии, что производство сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов от общего объема производства | бухгалтерские документы, подтверждающие, что удельный вес доходов организации от производства, переработки, хранения сельскохозяйственной продукции составляет в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов |
| 18. Организации независимо от организационно-правовой формы, осуществляющие управление муниципальным жилым фондом | копии учредительных документов, документ, подтверждающий, что юридическое лицо осуществляет управление муниципальным жилым фондом на территории Туринского городского округа |
| 19. Организации независимо от организационно-правовых форм и финансируемые из местного бюджета за земли, занятые детскими дошкольными учреждениями, учреждениями культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения, спортивными и оздоровительными сооружениями, находящимися на балансе этих организаций | копии учредительных документов, документы, выданные органом, исполняющим бюджет, подтверждающие финансирование из местного бюджета, копии кадастровых выписок или кадастровых паспортов на земельный участок, подтверждающих разрешенное использование земельного участка |
| 20. Организации в отношении земельных участков, занятых гидротехническими сооружениями | копии учредительных документов, копии кадастровых выписок или кадастровых паспортов на земельный участок, подтверждающих разрешенное использование земельного участка |
| 21. Садоводческие некоммерческие товарищества в отношении земельных участков, находящихся у них в пользовании | копия Устава СНТ, копии кадастровых выписок или кадастровых паспортов на земельный участок, подтверждающих разрешенное использование земельного участка |