Приказ от 09.01.2014 г № 1
О Порядке составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств местного бюджета предельных объемов финансирования
В соответствии со статьями 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях повышения ответственности главных распорядителей средств местного бюджета и главных администраторов доходов местного бюджета за качество составления и исполнения показателей кассового плана приказываю:
1.Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств местного бюджета предельных объемов финансирования (прилагается).
2.Признать утратившим силу Приказ Финансового управления Администрации Полевского городского округа от 11 мая 2011 года N 22 "О Порядке составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств местного бюджета предельных объемов финансирования".
3.Бюджетному отделу Финансового управления Администрации Полевского городского округа (Султановой Е.Г.) обеспечить доведение до главных распорядителей бюджетных средств, отделу прогнозирования доходов бюджета Финансового управления Администрации Полевского городского округа (Казакова М.Г.) - до главных администраторов доходов местного бюджета Порядка, указанного в пункте 1 данного Приказа.
4.Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Начальник
Финансового управления Администрации
Полевского городского округа
О.Ю.МЕЛЬНИКОВА
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА,
УТВЕРЖДЕНИЯ И ДОВЕДЕНИЯ ДО ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ПРЕДЕЛЬНЫХ ОБЪЕМОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
Раздел 1.Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей предельных объемов финансирования.
2.Кассовый план составляется и ведется Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа (далее - Финансовое управление Администрации ПГО) по средствам местного бюджета, расходование которых учитывается на лицевых счетах, открытых получателям средств местного бюджета в Финансовом управлении Администрации ПГО.
3.Кассовый план составляется ежемесячно до начала очередного месяца нарастающим итогом с начала текущего финансового года для установления предельных объемов финансирования с целью обеспечения сбалансированности кассовых выплат с объемом кассовых поступлений в соответствующем месяце.
Кассовый план ведется в электронном виде, выводится на бумажный носитель при составлении кассового плана на очередной месяц и подписывается начальником Финансового управления Администрации ПГО или его заместителем.
4.Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
1) прогноза кассовых поступлений в местный бюджет, налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита местного бюджета;
2) прогноза кассовых выплат из местного бюджета;
3) сведений об остатках средств местного бюджета;
4) объема поступивших безвозмездных поступлений.
5.Кассовый план в части кассовых выплат по расходам устанавливает предельные объемы финансирования для главных распорядителей бюджетных средств (далее - ГРБС) на соответствующий месяц.
В случае поступления в местный бюджет из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - трансферты целевого назначения), операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств местного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства, Финансовое управление Администрации ПГО утверждает предельные объемы финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных трансфертов в порядке, изложенном в разделе 3 настоящего Порядка.
6.Составление и ведение кассового плана осуществляется Финансовым управлением Администрации ПГО по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Раздел 2.Порядок составления и ведения кассового плана
7.Кассовый план в части кассовых поступлений формируется на основании прогнозов кассовых поступлений в местный бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита местного бюджета, объема фактически поступивших безвозмездных поступлений.
Финансовое управление Администрации ПГО в течение 7 рабочих дней после опубликования решения Думы Полевского городского округа о бюджете на очередной финансовый год или о внесении изменений в решение Думы Полевского городского округа о бюджете на текущий финансовый год направляет главным администраторам доходов местного бюджета информацию об утвержденных объемах налоговых и неналоговых доходов по администрируемым доходным источникам.
Главные администраторы доходов местного бюджета в течение 5 рабочих дней со дня получения информации формируют годовой прогноз кассовых поступлений в местный бюджет налоговых и неналоговых доходов с помесячным распределением по администрируемым доходным источникам по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку и представляют в Финансовое управление Администрации ПГО в электронном виде и на бумажном носителе. В случае внесения изменений в решение Думы Полевского городского округа о бюджете на текущий финансовый год, годовой прогноз кассовых поступлений в местный бюджет с помесячным распределением формируется по администрируемым доходным источникам с учетом фактических кассовых поступлений за истекший период финансового года.
Сведения для составления и ведения кассового плана о прогнозе кассовых поступлений в местный бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита местного бюджета на очередной месяц (Сведения на очередной месяц) составляются главными администраторами доходов (администраторами доходов) нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом фактических кассовых поступлений по состоянию на 1 число текущего месяца, ожидаемого поступления на текущий месяц и прогноза кассовых поступлений на очередной месяц согласно приложению 3 к настоящему Порядку и представляются в Финансовое управление Администрации ПГО не позднее 20 числа текущего месяца в электронном виде и на бумажном носителе.
В случае отклонения фактических поступлений по доходному источнику (источнику финансирования дефицита местного бюджета) в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза поступлений более чем на 10 процентов соответствующий главный администратор доходов одновременно со Сведениями на очередной месяц представляет в Финансовое управление Администрации ПГО пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.
Финансовое управление Администрации ПГО в течение трех рабочих дней после получения Сведений на очередной месяц в местный бюджет анализирует представленные данные и формирует показатели кассового плана по поступлениям в местный бюджет на соответствующий месяц.
8.Кассовый план на месяц в части кассовых выплат формируется на основании прогноза кассовых расходов ГРБС, прогноза кассовых выплат из местного бюджета по источникам финансирования местного бюджета.
Прогноз кассовых расходов ГРБС формируется на основании:
сводной бюджетной росписи местного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных начальником Финансового управления Администрации ПГО на текущий финансовый год;
заявок на финансирование на очередной месяц, составляемых ГРБС.
Заявки на финансирование на очередной месяц составляются ГРБС по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку. Срок представления в Финансовое управление Администрации ПГО заявок на финансирование на очередной месяц - 22 число текущего месяца.
При составлении заявок на финансирование на очередной месяц ГРБС должны учитывать итоги освоения предельных объемов финансирования, доведенных до них за предыдущие месяцы на период с начала текущего финансового года.
В случае отклонения кассовых выплат за последний отчетный период текущего финансового года от предельных объемов финансирования более чем на 10 процентов ГРБС в заявке на финансирование на очередной месяц указывают причины указанного отклонения.
Финансовое управление Администрации ПГО рассчитывает предельные объемы финансирования на очередной месяц в целом по ГРБС (за исключением объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения) исходя из прогноза кассовых поступлений, поступлений из источников финансирования дефицита местного бюджета и прогноза кассовых выплат.
Финансовое управление Администрации ПГО ежемесячно не позднее 25 числа текущего месяца доводит предельные объемы финансирования на очередной месяц до ГРБС по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.
9.ГРБС распределяют предельные объемы финансирования на месяц между подведомственными получателями по кодам классификации расходов и передают это распределение на бумажном и электронном носителе в Финансовое управление Администрации ПГО по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
При распределении предельных объемов финансирования ГРБС обязаны обеспечить первоочередное финансирование расходов, связанных с выплатой заработной платы и перечислением страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, оплатой услуг за питание и оплатой коммунальных услуг.
При распределении предельных объемов финансирования между подведомственными получателями допускается наличие нераспределенного объема, который ГРБС вправе распределять между подведомственными получателями в течение периода действия предельных объемов финансирования.
ГРБС доводят предельные объемы финансирования до подведомственных получателей бюджетных средств до начала периода их действия.
10.Финансовое управление Администрации ПГО проверяет соответствие предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, общему объему, доведенному до ГРБС, показателям бюджетной росписи ГРБС и лимитам бюджетных обязательств по получателям и принимает к исполнению в случае их соответствия.
В случае превышения предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, над общим объемом, доведенным до ГРБС, Финансовое управление Администрации ПГО не принимает распределение и доводит до ГРБС причины отказа в приеме для устранения замечаний.
11.Кассовый план на месяц в части кассовых выплат по источникам финансирования дефицита местного бюджета формируется на основании прогноза кассовых выплат на очередной месяц, составляемых главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета.
Прогноз кассовых выплат по источникам финансирования дефицита местного бюджета на очередной месяц составляется нарастающим итогом с начала текущего финансового года по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.
Срок представления в Финансовое управление Администрации ПГО прогнозов кассовых выплат по источникам финансирования дефицита местного бюджета на очередной месяц - 20 число текущего месяца.
12.Увеличение предельных объемов финансирования в текущем месяце за исключением расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, производится на основании предложений ГРБС по решению начальника Финансового управления Администрации ПГО или его заместителя.
Предложения об увеличении предельных объемов финансирования в текущем месяце с приложением обоснованных расчетов представляются ГРБС в Финансовое управление Администрации ПГО не позднее чем за пять рабочих дней до конца текущего месяца.
ГРБС вправе перераспределять предельные объемы финансирования между подведомственными получателями, а также по кодам классификации расходов в пределах бюджетной росписи ГРБС и лимитов бюджетных обязательств по получателям.
Изменения в распределение предельных объемов финансирования по получателям ГРБС осуществляют в соответствии с пунктом 9 настоящего Порядка не чаще двух раз в месяц до 25 числа текущего месяца.
13.В случае получения безвозмездных поступлений Финансовое управление Администрации ПГО в течение пяти рабочих дней вносит изменения в показатели кассового плана на сумму фактически поступивших безвозмездных поступлений.
Кассовый план в части кассовых выплат по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, формируется на основании предложений ГРБС.
ГРБС в течение трех рабочих дней со дня поступления безвозмездных поступлений в местный бюджет представляют в Финансовое управление Администрации ПГО распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку. При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.
Финансовое управление Администрации ПГО не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования вносит изменения в кассовый план в части кассовых выплат.
Финансовое управление Администрации ПГО в течение двух рабочих дней со дня внесения изменений в кассовый план в части кассовых выплат доводит до ГРБС предельные объемы финансирования по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку с указанием кода целевой статьи, по которой будут осуществляться расходы.
Раздел 3.Порядок утверждения и доведения до грбс предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов целевого назначения, операции по которым учитываются на Лицевых счетах, открытых получателям средств местного бюджета в территориальных органах федерального казначейства
14.Предельные объемы финансирования по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов целевого назначения, операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств местного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства, доводятся до ГРБС в форме расходных расписаний через территориальные органы Федерального казначейства.
Расходные расписания формируются Финансовым управлением Администрации ПГО на основании предложений ГРБС.
ГРБС не позднее следующего рабочего дня после поступления в местный бюджет средств, указанных в части первой настоящего пункта, представляют в Финансовое управление Администрации ПГО распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку. В графе 7 "дополнительная классификация" следует указывать код цели, присвоенный Федеральным казначейством соответствующему межбюджетному трансферту.
При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.
Финансовое управление Администрации ПГО не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования оформляет и направляет в Управление Федерального казначейства Свердловской области расходное расписание на доведение предельных объемов финансирования до ГРБС.
ГРБС распределяют предельные объемы финансирования со своего распорядительного счета на лицевые счета подведомственных получателей путем оформления расходных расписаний, представляемых в Управление Федерального казначейства по Свердловской области.