Приказ от 07.03.2014 г № 15
Об утверждении Административного регламента осуществления Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа полномочий по контролю в сфере бюджетных правоотношений путем проведения плановых и внеплановых проверок
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ, на основании Федеральных законов от 06 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", от 02 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", Постановления Главы Полевского городского округа от 17.10.2012 N 2071 "Об утверждении Правил подачи и рассмотрения жалоб на решения и действия (бездействие) органов местного самоуправления Полевского городского округа и муниципальных служащих, муниципальных учреждений Полевского городского округа и их должностных лиц, предоставляющих муниципальные (государственные) услуги", Постановления Администрации Полевского городского округа от 31.01.2014 N 29-ПА "Об утверждении Правил осуществления Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере" приказываю:
1.Утвердить Административный регламент осуществления Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа полномочий по контролю в сфере бюджетных правоотношений путем проведения плановых и внеплановых проверок (прилагается).
2.Разместить настоящий Приказ на официальном сайте Администрации Полевского городского округа в сети "Интернет" (http://polevsk.midural.ru).
3.Контроль за выполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Начальник
Финансового управления
О.Ю.МЕЛЬНИКОВА
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ
АДМИНИСТРАЦИИ ПОЛЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
ПОЛНОМОЧИЙ ПО КОНТРОЛЮ В СФЕРЕ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
ПУТЕМ ПРОВЕДЕНИЯ ПЛАНОВЫХ И ВНЕПЛАНОВЫХ ПРОВЕРОК
Раздел 1.Общие положения
1.Административный регламент осуществления Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа полномочий по контролю в сфере бюджетных правоотношений путем проведения плановых и внеплановых проверок (далее - Регламент) устанавливает сроки и последовательность действий (административных процедур) Финансового управления Администрации Полевского городского округа, порядок взаимодействия между должностными лицами Финансового управления Администрации Полевского городского округа, а также порядок взаимодействия Финансового управления Администрации Полевского городского округа с физическими и юридическими лицами, органами местного самоуправления Полевского городского округа, учреждениями и иными организациями при исполнении муниципальной функции.
2.Наименование муниципальной функции: муниципальная функция по контролю в сфере бюджетных правоотношений путем проведения плановых и внеплановых проверок (далее - муниципальная функция).
3.Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение муниципальной функции:
Бюджетный кодекс Российской Федерации;
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях;
Указ Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 года N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики";
Закон Свердловской области от 14 июня 2005 года N 52-ОЗ "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области";
Постановление Главы Полевского городского округа об утверждении перечня должностных лиц, уполномоченных составлять на территории Полевского городского округа протоколы об административных правонарушениях в соответствии с Законом Свердловской области от 14 июня 2005 года N 52-ОЗ "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области";
Решение Думы Полевского городского округа от 18.03.2011 N 318 "Об утверждении Положения о Финансовом управлении Администрации Полевского городского округа в новой редакции";
Постановление Администрации Полевского городского округа от 31.01.2014 N 29-ПА "Об утверждении Правил осуществления Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере".
4.Деятельность по контролю в сфере бюджетных правоотношений основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
5.Исполнение муниципальной функции осуществляется Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа (далее - Финансовое управление), отделом финансового контроля.
6.Муниципальная функция осуществляется путем проведения плановых и внеплановых проверок.
7.Объектами контроля при проведении плановых и внеплановых проверок являются:
1) главные распорядители (распорядители, получатели) средств местного бюджета, главные администраторы (администраторы) доходов местного бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита местного бюджета;
2) муниципальные казенные, автономные и бюджетные учреждения Полевского городского округа;
3) муниципальные унитарные предприятия Полевского городского округа;
4) юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием Полевского городского округа в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из местного бюджета, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий.
8.Предметом плановых и внеплановых проверок (далее - проверки) является процесс осуществления операций с бюджетными средствами получателей средств местного бюджета, средствами администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета, а также соблюдение получателями межбюджетных трансфертов и бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата средств местного бюджета.
9.Цель проведения плановых и внеплановых проверок - предупреждение, выявление и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов.
10.В зависимости от темы контрольного мероприятия проводится комплекс действий по документальному и фактическому изучению:
1) соответствия деятельности объектов контрольного мероприятия учредительным документам;
2) расчетов сметных назначений;
3) исполнения бюджетных смет;
4) исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности;
5) использования средств местного бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;
6) использования средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета, выделенных местным бюджетам в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;
7) использования средств местного бюджета, выделенных юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также некоммерческим организациям в виде субсидий;
8) использования средств местного бюджета, выделенных юридическим лицам в виде бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций;
9) формирования и исполнения местных бюджетов - получателей межбюджетных трансфертов из местного бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;
10) соблюдения требований законодательства Российской Федерации, законодательства Свердловской области и нормативно-правовых актов Полевского городского округа получателями средств местного бюджета, межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов и инвестиций, предоставляемых из местного бюджета, муниципальных гарантий Полевского городского округа;
11) операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;
12) обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности;
13) использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, в аренде, безвозмездном пользовании; поступления в местный бюджет доходов от использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности;
14) ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;
15) устранения нарушений, выявленных предыдущей проверкой.
11.Проверки проводят специалисты отдела финансового контроля Финансового управления.
Состав группы проверяющих, а также срок проведения проверки утверждается приказом Финансового управления.
В случае необходимости Финансовое управление имеет право обратиться в органы прокуратуры, правоохранительные и иные государственные (муниципальные) органы с предложением о включении в состав рабочей группы должностных лиц таких органов.
12.При организации деятельности по контролю в сфере бюджетных правоотношений, оформлении и реализации его результатов специалисты Финансового управления, наделенные полномочиями на проведение контрольных мероприятий (далее - специалисты Финансового управления), руководствуются Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральными законами и законами Свердловской области, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Свердловской области и нормативными правовыми актами Полевского городского округа, настоящим Административным регламентом.
13.При осуществлении деятельности по контролю в сфере бюджетных правоотношений специалисты отдела финансового контроля Финансового управления имеют право:
1) при предъявлении служебного удостоверения и копии приказа о проверке беспрепятственного доступа в помещения Объекта контроля;
2) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме документы и информацию, необходимые для проведения проверки письменные объяснения от должностных лиц Объекта контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, документы и их заверенные копии, необходимые для проведения контрольных действий;
3) получать необходимые для проведения проверки объяснения в письменной форме, в форме электронного документа и (или) устной форме по предмету проверки, осуществлять аудиозапись объяснений, а также фото- и видеосъемку с обязательным уведомлением об этом опрашиваемого лица;
4) пользоваться при проведении контрольных действий собственными организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, ноутбуками, калькуляторами, телефонами.
Документы, материалы и информация, необходимые для проведения проверки, предоставляются в подлиннике или копиях, заверенных в установленном порядке Объектом контроля.
В случае отказа от предоставления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов специалистом отдела финансового контроля Финансового управления, ответственным за проверку, делается соответствующая запись в акте проверки.
14.При осуществлении финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений специалисты отдела финансового контроля Финансового управления обязаны:
1) обеспечить сохранность и возврат полученных оригиналов документов;
2) обеспечить конфиденциальность ставших известными им сведений, связанных с деятельностью объекта контрольного мероприятия, составляющих служебную, банковскую, налоговую, коммерческую или иную тайну, охраняемую законом;
3) не вмешиваться в текущую финансово-хозяйственную деятельность объекта контрольного мероприятия.
15.Должностные лица объекта контроля имеют права:
1) на ознакомление с приказом о проведении проверки (встречной проверки) и актом проверки (актом встречной проверки);
2) при наличии возражений по акту проверки (встречной проверки) представлять в адрес Финансового управления письменные возражения с приложением подтверждающих документов;
3) обжаловать во внесудебном и судебном порядке действия (бездействие) специалистов Финансового управления при проведении контрольного мероприятия.
16.Должностные лица объекта контроля обязаны:
1) создать надлежащие условия для проведения проверки (встречной проверки) - предоставить специалистам Финансового управления помещение для работы, оргтехнику, средства связи (за исключением мобильной связи);
2) предоставить специалистам Финансового управления документы, заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц;
3) по согласованию со специалистами Финансового управления создать комиссию и провести инвентаризацию денежных средств в кассе и имущества находящегося на балансе объекта контроля;
4) принять меры по устранению выявленных проверкой нарушений действующего законодательства.
17.Результатом исполнения муниципальной функции является:
1) акт по результатам осуществления проверки (встречной проверки);
2) представление, содержащее обязательную для рассмотрения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;
3) предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями Полевскому городскому округу;
4) уведомление о применении бюджетных мер принуждения;
5) протокол об административном правонарушении.
Раздел 2.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
18.Сведения о месте нахождения и графике работы Финансового управления:
623388, Свердловская область, г. Полевской, ул. Свердлова, д. 19.
График работы Финансового управления: понедельник с 8.00 до 18.00, со вторника по четверг с 8.00 до 17.00, в пятницу - с 8.00 до 16.00, обед с 12.00 до 13.00, суббота и воскресенье - выходные дни.
Телефон для справок (консультаций):
Отдел финансового контроля 5-40-56.
Факс Финансового управления: 5-46-21.
Адрес электронной почты: Fin_polev@mail.ru.
Адрес официального сайта Администрации Полевского городского округа в сети "Интернет": http://polevsk.midural.ru.
19.Информация по вопросам исполнения муниципальной функции предоставляется заинтересованным лицам:
а) при личном обращении;
б) по письменным обращениям;
в) по телефонам, указанным в пункте 18 настоящего Административного регламента;
г) посредством почтовой связи или электронной почты. Письменные обращения и обращения в электронной форме рассматриваются Финансовым управлением в срок, не превышающий 30 календарных дней с момента поступления обращения;
д) на официальном сайте Администрации Полевского городского округа в сети "Интернет".
20.Перечень вопросов, по которым осуществляется консультирование:
1) о порядке и сроках исполнения муниципальной функции;
2) о порядке обжалования действий (бездействия) должностных лиц Финансового управления при исполнении муниципальной функции.
21.Переписка с Объектами контроля осуществляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо нарочно с отметкой о получении, либо любым иным способом, позволяющим доставить корреспонденцию.
Раздел 3.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения
22.Исполнение административной процедуры включает в себя следующие административные действия:
1) подготовка плана проведения плановых проверок (далее - плановая проверка, проверка);
2) размещение плана проведения плановых проверок на официальном сайте Администрации Полевского городского округа в сети "Интернет";
3) подготовка приказа о проведении плановой проверки и уведомления о проведении проверки;
4) направление уведомления о проведении проверки;
5) подготовка программы проверки;
6) осуществление проверки и подготовка акта проверки;
7) реализация результатов контрольного мероприятия.
ПОДГОТОВКА ПЛАНА ПРОВЕДЕНИЯ ПЛАНОВЫХ ПРОВЕРОК
23.Проверки проводятся специалистами Финансового управления в соответствии с планом контрольных мероприятий целевого и эффективного использования бюджетных средств (далее - План).
24.Основаниями для включения в план проверок Объекта контроля является следующие обстоятельства:
1) проверка ранее не проводилась;
2) длительность периода, прошедшего с момента проведения контрольного мероприятия (в случае, если указанный период превышает три года, данный критерий имеет наивысший приоритет);
3) поступление информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов.
25.План проведения плановых проверок должен содержать следующие сведения:
1) наименование контролирующего органа, осуществляющего проверку;
2) наименование, ИНН, адрес местонахождения Объекта контроля, в отношении которого принято решение о проведении проверки;
3) цель и основания проведения проверки;
4) месяц начала проведения проверки.
26.Приказ об утверждении плана проведения плановых проверок готовится начальником отдела финансового контроля Финансового управления (лицом, его замещающим).
27.План проведения плановых проверок согласовывается с Главой Полевского городского округа.
После подписания начальником Финансового управления (лицом, его замещающим) приказа об утверждении плана проведения плановых проверок и уведомления о проведении проверки приказ направляется для регистрации главному специалисту Финансового управления.
28.План проверок утверждается на шесть месяцев.
29.Внесение изменений в план проверок допускается не позднее чем за пять рабочих дней до начала проведения проверки, в отношении которой вносятся такие изменения.
30.План проведения проверок на соответствующее полугодие, а также вносимые в него изменения направляется сопроводительным письмом в Администрацию Полевского городского округа для размещения на официальном сайте Администрации Полевского городского округа не позднее пяти рабочих дней со дня его утверждения.
ПОДГОТОВКА ПРИКАЗА О ПРОВЕДЕНИИ ПЛАНОВОЙ ПРОВЕРКИ И
УВЕДОМЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ ПЛАНОВОЙ ПРОВЕРКИ
31.Основанием для начала административной процедуры является наступление срока проведения проверки, указанного в плане проверок.
32.Специалист отдела финансового контроля Финансового управления готовит проект приказа о проведении плановой проверки и уведомление о проведении плановой проверки.
Проекты приказа и уведомления о проведении проверки передаются на подпись начальнику Финансового управления (лицу, его замещающему).
После подписания начальником Финансового управления (лицом, его замещающим) приказа о проведении проверки и уведомления о проведении проверки приказ передается главному специалисту Финансового управления для регистрации.
33.Приказ о проведении проверки должен содержать следующие сведения:
1) наименование Контролирующего органа;
2) персональный состав группы проверяющих с указанием руководителя группы и должности каждого члена группы проверяющих;
3) предмет проверки;
4) цель и основания проведения проверки;
5) дату начала и дату окончания проведения проверки;
6) проверяемый период;
7) сроки, в течение которых составляется акт по результатам проведения проверки;
8) наименование Объекта контроля.
НАПРАВЛЕНИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ ПЛАНОВОЙ ПРОВЕРКИ
34.Уведомление о проведении проверки должно содержать следующие сведения:
1) предмет проверки;
2) цель и основания проведения проверки;
3) дату начала и дату окончания проведения проверки;
4) проверяемый период;
5) состав группы проверяющих с указанием должности, фамилии, имени и отчества руководителя и участников группы проверяющих;
6) документы и сведения, необходимые для осуществления проверки, с указанием срока их предоставления Объектами контроля;
7) информацию о необходимости обеспечения условий для работы проверяющих, в том числе предоставления помещения для работы, оргтехники, средств связи (за исключением мобильной связи) и иных необходимых средств и оборудования для проведения проверки.
35.Уведомление о проведении плановой проверки направляется Объекту контроля в порядке, указанном в пункте 21 настоящего Регламента не позднее чем за пять рабочих дней до даты проведения проверки.
ПОДГОТОВКА ПРОГРАММЫ ПРОВЕРКИ
36.Для проведения плановой и внеплановой проверки составляется программа проверки, которая должна содержать: тему проверки, наименование объекта контрольного мероприятия, перечень вопросов, по которым специалисты отдела финансового контроля Финансового управления проводят в ходе проверки контрольные действия.
37.При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки в утвержденную программу проверки могут быть внесены изменения.
38.Срок выполнения административной процедуры не может превышать 5 рабочих дней.
39.Результатом проведения административной процедуры является утвержденная начальником Финансового управления (лицом, его замещающим) программа проверки.
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ПРОВЕРКИ И ПОДГОТОВКА АКТА ПРОВЕРКИ
40.До начала проведения проверки специалисты отдела финансового контроля Финансового управления представляют для ознакомления Объекту контроля копию приказа о проведении проверки.
Во время проведения проверки лица, действия (бездействие) которых проверяются, обязаны:
1) не препятствовать проведению проверки, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа проверяющих отдела финансового контроля на территорию, в помещения с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны;
2) по письменному запросу проверяющих представлять в установленные в запросе сроки необходимые для проведения проверки оригиналы и (или) копии документов и сведений (в том числе составляющих коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, а также информацию, составляющую государственную тайну, при наличии у специалистов Финансового управления соответствующей формы допуска к государственной тайне), включая служебную переписку в электронном виде. По требованию должностных лиц Объекта контроля передача запрашиваемых документов и сведений осуществляется на основании акта приема-передачи документов и сведений;
3) обеспечивать необходимые условия для работы проверяющих, в том числе предоставлять помещения для работы, оргтехнику, средства связи (за исключением мобильной связи) и иные необходимые для проведения проверки средства и оборудование, указанные в уведомлении о проведении проверки.
В случае если Объект контроля не имеет возможности представить проверяющим требуемые документы (их копии) и (или) сведения в установленный срок, по письменному заявлению срок представления указанных документов и сведений продлевается на основании письменного решения проверяющих, но не более чем на пять рабочих дней. При невозможности представить требуемые документы Объект контроля обязан представить проверяющим письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления.
41.Плановая проверка целевого характера, результативности и эффективности использования средств местного бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности и (или) приобретенных за счет средств местного бюджета проводится в сроки, предусмотренные приказом о проведении плановой проверки.
42.Срок исполнения муниципальной функции.
Срок исполнения муниципальной функции не может превышать 40 дней, за исключением случаев продления и приостановления исполнения муниципальной функции, предусмотренных пунктами 43 и 46 настоящего Административного регламента.
43.Основаниями продления исполнения муниципальной функции являются:
1) неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета объекта контрольного мероприятия;
2) изъятие у объекта контрольного мероприятия правоохранительными органами документов, первичных учетных документов, отчетов;
3) проведение встречных проверок в организациях, получивших денежные средства, материальные ценности и (или) документы от объекта контрольного мероприятия, а также необходимости проведения экспертизы.
44.Решение о продлении срока проведения проверки оформляется приказом начальника Финансового управления и доводится до сведения объекта контрольного мероприятия в срок не позднее 5 рабочих дней со дня издания приказа о продлении проверки.
45.Срок продления исполнения муниципальной функции не может превышать 30 рабочих дней.
46.Основаниями приостановления исполнения муниципальной функции являются:
1) отсутствие или неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета на объекте контрольного мероприятия;
2) наступление обстоятельств, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 43 настоящего Административного регламента, если эти обстоятельства продолжаются более 30 рабочих дней;
3) приостановление деятельности объекта контрольного мероприятия;
4) невозможность установления местонахождения организации, в которой проводится встречная проверка;
5) наступление событий и явлений, создающих угрозу жизни и здоровью осуществляющих контрольное мероприятие специалистов Финансового управления (стихийные бедствия, аварии, пожары, массовые беспорядки, забастовки).
47.Решение о приостановлении контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового управления.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня издания приказа о приостановлении проверки начальник Финансового управления:
1) письменно извещает руководителя объекта контрольного мероприятия и (или) его вышестоящий орган о приостановлении проверки;
2) направляет объекту контрольного мероприятия и (или) в его вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, указанных в пункте 46 настоящего Административного регламента, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
Объект контрольного мероприятия обязан по требованию Финансового управления устранить обстоятельства, делающие невозможным дальнейшее проведение проверки, в сроки, установленные начальником Финансового управления.
48.После устранения причин приостановления проверки или по истечении срока приостановления проверки, установленного пунктом 49 настоящего Административного регламента, проведение проверки возобновляется в сроки, устанавливаемые приказом начальника Финансового управления.
49.Срок приостановления проверки не может превышать 3 месяца.
50.Результаты плановой проверки оформляются актом (далее - акт проверки) в сроки, установленные приказом о проведении проверки.
Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
1) номер, дату и место составления акта;
2) тему проверки;
3) дату и номер приказа о проведении плановой проверки;
4) основания, цели и срок проведения плановой проверки;
5) период проведения плановой проверки;
6) предмет плановой проверки;
7) фамилии, инициалы и должности специалистов отдела финансового контроля Финансового управления, проводивших проверку;
8) полное и краткое наименование, адрес местонахождения Объекта контроля, в отношении которого принято решение о проведении проверки, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
9) сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
10) имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
11) перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая закрытые на момент проверки счета, но действовавшие в проверяемом периоде) в Финансовом управлении, а также в органах Федерального казначейства;
12) кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и имеющих место на момент проверки.
51.Описательная часть акта проверки должна содержать описание выявленных нарушений.
52.Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления.
53.Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой проведена встречная проверка.
54.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
55.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
дата и место составления акта встречной проверки;
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование проверяемой организации, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период.
56.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание выявленных нарушений.
57.Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц Объекта контроля, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки нарушения, заверяются подписью руководителя Объекта контроля или должностного лица, им уполномоченного, и печатью Объекта контроля.
58.При составлении акта проверки, встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность и точность изложения со ссылкой на документы, результаты контрольных действий, объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц Объекта контроля.
59.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны следующие сведения:
1) содержание нарушения;
2) положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены;
3) к какому периоду относится выявленное нарушение;
4) в чем выразилось нарушение;
5) документально подтвержденная сумма нарушения.
60.В акте проверки, встречной проверки не допускаются:
1) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
2) ссылка на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
3) морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц Объекта контроля.
61.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки (промежуточный акт встречной проверки), к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц Объекта контроля.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки оформляются в порядке, установленном настоящим административным регламентом для оформления соответственно акта проверки, акта встречной проверки.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки подписываются участником группы проверяющих, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, встречной проверки, и руководителем группы проверяющих, а также должностными лицами Объекта контроля.
Выводы, изложенные в промежуточном акте проверки, промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт проверки или акт встречной проверки.
62.В ходе проверки могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется специалистом группы проверяющих, проводившим контрольное мероприятие, подписывается им, согласовывается с руководителем группы проверяющих, подписывается должностным лицом Объекта контроля, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица Объекта контроля подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки.
63.Акт проверки, акт встречной проверки составляется:
1) в двух экземплярах: один экземпляр - для Объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления;
2) в трех экземплярах: один экземпляр - для органа, по мотивированному обращению которого проведена проверка; один экземпляр - для Объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления.
Акт проверки, акт встречной проверки подписывается всеми специалистами, проводившими проверку.
Акт проверки, акт встречной направляется лицам, в отношении которых проведена проверка, в срок не позднее пяти рабочих дней со дня его подписания, сопроводительным письмом за подписью начальника Финансового управления (лицом, его замещающим).
Лица, в отношении которых проведена проверка, встречная проверка, в течение пяти рабочих дней со дня получения акта проверки, акта встречной проверки имеют право представить в Финансовое управление письменные возражения по фактам, изложенным в акте проверки, акте встречной проверки, которые приобщаются к материалам проверки, встречной проверки.
При непредставлении в течение пяти дней письменных возражений акт считается принятым без возражений.
64.Специалисты Финансового управления в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту дают письменное заключение.
Один экземпляр заключения направляется Объекту контроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение направляется Объекту контроля почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю Объекта контроля под расписку либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
65.Результатом административной процедуры является оформление акта контрольного мероприятия и вручение его должностному лицу объекта контроля.
Продолжительность действия в рамках исполнения административной процедуры не должна превышать сроков, указанных в приказе о проведении проверки.
Раздел 4.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий) при проведении внеплановой проверки, требования к порядку их выполнения
66.Исполнение административной процедуры включает в себя следующие административные действия:
1) подготовка приказа о проведении внеплановой проверки и уведомления о проведении внеплановой проверки;
2) направление уведомления о проведении внеплановой проверки;
3) осуществление внеплановой проверки и подготовка акта проверки;
4) выдача предписания об устранении нарушений законодательства по контролю в сфере бюджетных правоотношений.
ПОДГОТОВКА ПРИКАЗА О ПРОВЕДЕНИИ ВНЕПЛАНОВОЙ ПРОВЕРКИ И
УВЕДОМЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ ВНЕПЛАНОВОЙ ПРОВЕРКИ
67.Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в план контрольных мероприятий на соответствующий год.
Основанием для проведения внеплановой проверки является:
1) поручение Главы Полевского городского округа (лица, его замещающего);
2) обращение прокуратуры и иных правоохранительных органов.
68.Специалист, входящий в состав группы проверяющих, готовит проект приказа о проведении внеплановой проверки и уведомление о проведении внеплановой проверки.
Проекты приказа и уведомления о проведении проверки передаются на подпись начальнику Финансового управления (лицу, его замещающему).
После подписания начальником Финансового управления (лицом, его замещающим) приказа о проведении проверки и уведомления о проведении проверки, приказ передается главному специалисту Финансового управления для регистрации.
69.Приказ о проведении внеплановой проверки должен содержать следующие сведения:
1) наименование Контролирующего органа;
2) состав группы проверяющих с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности каждого специалиста;
3) предмет проверки;
4) цель и основания проведения проверки;
5) дату начала и дату окончания проведения проверки;
6) проверяемый период;
7) наименование Объекта контроля.
НАПРАВЛЕНИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ ВНЕПЛАНОВОЙ ПРОВЕРКИ
70.Уведомление о проведении проверки должно содержать следующие сведения:
1) предмет проверки;
2) цель и основания проведения проверки;
3) дату начала и дату окончания проведения проверки;
4) проверяемый период;
5) документы и сведения, необходимые для осуществления проверки, с указанием срока их предоставления Объектом контроля;
6) информацию о необходимости обеспечения условий для работы группы проверяющих, в том числе предоставления помещения для работы, оргтехники, средств связи (за исключением мобильной связи) и иных необходимых средств и оборудования для проведения проверки.
71.Уведомление о проведении внеплановой проверки направляется Объекту контроля в порядке, указанном в пункте 21 настоящего Регламента.
72.Осуществление внеплановой проверки, подготовка акта проверки осуществляется в порядке, аналогичном порядку проведения плановых проверок, указанному в пунктах 40 - 65 настоящего Регламента.
ОФОРМЛЕНИЕ И ВЫДАЧА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ (ПРЕДПИСАНИЯ)
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ ПЛАНОВЫХ И ВНЕПЛАНОВЫХ ПРОВЕРОК
73.В случае, если при проведении плановой (внеплановой) проверки выявлены нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов специалист, ответственный за проведение проверки, готовит проект представления об устранении нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов либо проект предписания об устранении нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов с требованием о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба.
74.Представление (предписание) по результатам проведения проверки выдается начальником Финансового управления (лицом, его замещающим). При этом в представлении должны быть указаны конкретные действия, которые необходимо совершить лицам, допустившим нарушение; в предписании должны быть указаны конкретные действия, которые необходимо совершить лицам, допустившим нарушение и требование о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба.
75.В представлении (предписании) должны быть указаны:
1) дата и место выдачи представления (предписания);
2) сведения об акте проверки, на основании которого выдается представление (предписание);
3) наименование, адрес лиц, которым выдается представление (предписание);
4) требование о совершении действий, направленных на устранение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов;
5) срок, в течение которого должно быть исполнено представление (предписание);
6) срок, в течение которого в Финансовое управление должно поступить подтверждение исполнения представления (предписания).
В предписании кроме этого указывается требование о возмещении причиненного нарушениями ущерба.
Представление (предписание) подлежит исполнению в срок, установленный таким представлением (предписанием).
Представление (предписание) в срок не позднее пяти рабочих дней со дня его подписания направляется лицу, в отношении которого проведена проверка, в порядке, указанном в пункте 21 настоящего Регламента.
76.Лица, в отношении которых выдано представление (предписание) об устранении нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, вправе направить в Финансовое управление мотивированное ходатайство о продлении срока исполнения представления (предписания), установленного представлением (предписанием).
Поступившее ходатайство о продлении срока исполнения представления (предписания) рассматривается в течение пяти рабочих дней со дня его поступления в Финансовое управление. По результатам рассмотрения указанного ходатайства специалист, ответственный за проверку, подготавливает проект решения о продлении срока исполнения представления (предписания) с одновременным установлением нового срока исполнения представления (предписания) в случаях, когда неисполнение представления (предписания) вызвано причинами, не зависящими от лица, которому выданы представления (предписания), либо об отказе в продлении срока исполнения представления (предписания).
Указанное решение направляется Объекту контроля, которому выдано представление (предписание), в соответствии с порядком, установленным пунктом 21 настоящего Регламента.
77.При выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия в сфере бюджетных правоотношений административного правонарушения начальник Финансового управления составляет протокол об административном правонарушении.
78.Материалы проверки направляются в течение десяти рабочих дней с момента направления (вручения) объекту контроля акта проверки главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств.
После получения информации об устранении нарушений в установленные Финансовым управлением сроки от объекта контроля и главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, материалы проверки направляются Главе Полевского городского округа и в Прокуратуру города Полевского.
79.Ежеквартально по результатам контрольных мероприятий начальник отдела Финансового контроля (лицо, его замещающее) готовит информацию, которая после подписания начальником Финансового управления (лицом, его замещающим) направляется в Администрацию Полевского городского округа для размещения на официальном сайте Администрации Полевского городского округа.
РЕЗУЛЬТАТ АДМИНИСТРАТИВНОЙ ПРОЦЕДУРЫ
80.Результатом административной процедуры является:
акт проверки (акт проверки и предписание) по результатам проведения плановой (внеплановой) проверки;
уведомление о составлении протокола об административном правонарушении (при установлении нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих признаки административного правонарушения).
Продолжительность действия в рамках исполнения административной процедуры не должна превышать сроков, указанных в приказе о проведении плановой (внеплановой) проверки.