Постановление от 16.05.2014 г № 1009-А

Об утверждении Административного регламента осуществления Финансовым управлением Новоуральского городского округа внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений

В соответствии с пунктом 5 Правил осуществления Финансовым управлением Новоуральского городского округа полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, утвержденных Постановлением Администрации Новоуральского городского округа от 1 апреля 2014 года N 624-а, постановляю:
1.Утвердить Административный регламент осуществления Финансовым управлением Новоуральского городского округа внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений (прилагается).
2.Настоящее Постановление (с приложением ) опубликовать в газете "Нейва" и разместить на официальном сайте Администрации Новоуральского городского округа в сети Интернет.
3.Контроль выполнения настоящего Постановления возложить на заместителя Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальника Финансового управления Новоуральского городского округа (Баранов А.Б.).
Глава Администрации
городского округа
В.В.ПОПОВ
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ
НОВОУРАЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В СФЕРЕ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
Раздел I.Общие положения
Подраздел 1.Наименование вида контроля
1.Административный регламент осуществления Финансовым управлением Новоуральского городского округа внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений (далее - Регламент) определяет сроки и последовательность выполнения действий (административных процедур) Финансового управления Новоуральского городского округа (далее - Финансовое управление), порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами Финансового управления, порядок взаимодействия Финансового управления с иными органами (структурными подразделениями) и должностными лицами Администрации Новоуральского городского округа, с правоохранительными органами, с учреждениями, организациями и физическими лицами при осуществлении контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг путем проведения плановых и внеплановых проверок.
2.Наименование вида контроля: внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений (далее - контроль).
Подраздел 2.Наименование органа контроля
3.Органом местного самоуправления Новоуральского городского округа, уполномоченным на осуществление контроля, предусмотренного настоящим Регламентом, является Администрация Новоуральского городского округа.
4.Контроль от имени Администрации Новоуральского городского округа непосредственно осуществляется контрольно-ревизионным отделом Финансового управления Новоуральского городского округа (далее - контрольно-ревизионный отдел, орган контроля).
В состав контрольной группы кроме специалистов контрольно-ревизионного отдела могут включаться специалисты иных подразделений Финансового управления, иных органов (структурных подразделений) Администрации Новоуральского городского округа. В случае возникновения в процессе осуществления контрольного мероприятия вопросов, требующих специальных познаний, для получения консультаций и проведения экспертиз могут в установленном порядке привлекаться специалисты (эксперты) в соответствующей отрасли знаний.
5.Деятельность по контролю основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
Подраздел 3.Перечень нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, регулирующих осуществление контроля
6.Контроль осуществляется в соответствии со следующими нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами:
1) Конституция Российской Федерации ("Собрание законодательства Российской Федерации", 26.01.2009, N 4, ст. 445);
2) Гражданский кодекс Российской Федерации ("Собрание законодательства Российской Федерации", 05.12.1994, N 32, ст. 3301);
3) Бюджетный кодекс Российской Федерации ("Собрание законодательства Российской Федерации", 03.08.1998, N 31, ст. 3823);
4) Устав Новоуральского городского округа Новоуральского городского округа ("Нейва", 01.12.2005, N 95 (специальный выпуск));
5) Положение о Финансовом управлении Новоуральского городского округа, утвержденное Решением Думы Новоуральского городского округа от 26.05.2010 N 68 ("Нейва", 04.06.2010, N 45);
6) Правила осуществления Финансовым управлением Новоуральского городского округа полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, утвержденные Постановлением Администрации Новоуральского городского округа от 1 апреля 2014 года N 624-а ("Нейва", 04.04.2014, N 26 ("Сборник официальных документов" N 13)).
Подраздел 4.Предмет контроля
7.Предметом контроля является контроль за использованием средств местного бюджета, а также межбюджетных трансфертов и бюджетных кредитов, предоставленных другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
Предметом контроля, осуществляемого финансовым органом муниципального образования, является:
1) контроль за непревышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;
2) контроль за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в финансовый орган муниципального образования получателем бюджетных средств;
3) контроль за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств местного бюджета.
Предметом контроля, осуществляемого органом внутреннего муниципального финансового контроля, является:
1) контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
2) контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.
8.Цель проведения контрольных мероприятий - предупреждение, выявление и пресечение нарушений бюджетного законодательства.
Подраздел 5.Права и обязанности должностных лиц органа контроля
9.При осуществлении контроля, оформлении и реализации его результатов должностные лица, наделенные полномочиями по осуществлению контроля (далее - руководитель и специалисты контрольной группы), руководствуются Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Свердловской области, Уставом Новоуральского городского округа, иными муниципальными нормативными правовыми актами Новоуральского городского округа, настоящим Регламентом.
10.Должностные лица органа внутреннего муниципального финансового контроля при осуществлении контроля имеют право:
1) проводить проверки, ревизии и обследования, в том числе встречные проверки в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля;
2) проходить в здания и помещения, занимаемые объектом контроля, при проведении контрольных мероприятий;
3) запрашивать и получать сведения, информацию и надлежащим образом заверенные копии документов, необходимых для осуществления полномочий по проведению контроля, в том числе письменные и устные разъяснения должностных и иных лиц объектов контроля по вопросам, связанным с проводимым контрольным мероприятием;
4) проверять учредительные документы, бухгалтерскую (бюджетную) и финансовую отчетность, планы, сметы, договоры, отчеты и иные документы, относящиеся к предмету проводимого контрольного мероприятия;
5) получать доступ к информационным базам и банкам данных объектов контроля в установленном порядке в рамках предоставленных полномочий по осуществлению контроля;
6) направлять объектам контроля акты, заключения, представления и (или) предписания;
7) направлять органам и должностным лицам, уполномоченным в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, иными актами бюджетного законодательства Российской Федерации принимать решения о применении предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджетных мер принуждения, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
8) осуществлять иные права, предусмотренные законодательством и Правилами осуществления Финансовым управлением Новоуральского городского округа полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, утвержденными Постановлением Администрации Новоуральского городского округа от 1 апреля 2014 года N 624-а (далее - Правила осуществления полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере).
Должностные лица финансового органа муниципального образования при осуществлении контроля имеют право:
1) санкционировать операции;
2) запрашивать и получать сведения, информацию и надлежащим образом заверенные копии документов, необходимых для осуществления полномочий по проведению внутреннего муниципального финансового контроля, в том числе письменные и устные разъяснения должностных и иных лиц объектов контроля по вопросам, связанным осуществлением предоставленных полномочий;
3) осуществлять иные права, предусмотренные законодательством и Правилами осуществления полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере.
11.Документы, материалы и информация, необходимые для проведения проверки, предоставляются объектом контроля в подлиннике или копиях, заверенных в установленном порядке.
12.В случае отказа от предоставления указанных объяснений, информации, сведений и (или) копий документов руководителем контрольной группы в акте проверки делается соответствующая запись.
13.Должностные лица органа внутреннего муниципального финансового контроля, финансового органа муниципального образования при осуществлении контроля обязаны:
1) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по обеспечению соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
2) соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы объектов контроля, в отношении которых проводятся контрольные мероприятия;
3) соблюдать установленный действующими правовыми актами, в том числе настоящим Регламентом, порядок, периодичность и сроки проведения контрольных мероприятий;
4) исполнять должностные обязанности добросовестно, на высоком профессиональном уровне;
5) сохранять государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при проведении контрольных мероприятий;
6) знакомить руководителя, иное должностное лицо или уполномоченного представителя объекта контроля с результатами проводимого контрольного мероприятия;
7) доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании объектами контроля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
8) перед началом проведения выездной проверки по просьбе руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя объекта контроля ознакомить их с положениями настоящего Регламента;
9) направить в уполномоченные органы материалы, связанные с нарушениями бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за которые предусмотрена административная ответственность, для решения вопросов о возбуждении дел об административных правонарушениях;
10) направить в уполномоченные органы материалы, связанные с нарушениями бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за которые предусмотрена уголовная ответственность, для решения вопросов о возбуждении уголовных дел по признакам преступлений;
11) не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб личной репутации или авторитету Финансового управления и Администрации Новоуральского городского округа;
12) выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством и Правилами осуществления полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере.
Подраздел 6.Права и обязанности должностных лиц объекта контроля
14.Должностные лица объекта контроля вправе:
1) присутствовать при проведении выездной проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
2) знакомиться с актами, заключениями, представлениями и (или) предписаниями, оформленными по результатам проведения контрольных мероприятий;
3) представлять возражения по результатам проведения контрольных мероприятий;
4) давать дополнительные пояснения по предмету проводимого контрольного мероприятия;
5) обжаловать решения и действия (бездействие) органа внутреннего муниципального финансового контроля, финансового органа муниципального образования и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и (или) настоящим Регламентом;
6) осуществлять иные права, предусмотренные законодательством.
15.Должностные лица объекта контроля обязаны:
1) обеспечивать полное и своевременное представление документов, предусмотренных нормативными правовыми актами, и пояснений к указанным документам при проведении контрольных мероприятий;
2) представлять сведения, информацию и надлежащим образом заверенные копии документов, необходимых для принятия решений по вопросам контрольного мероприятия;
3) не препятствовать должностным лицам органа внутреннего муниципального финансового контроля, финансового органа муниципального образования в проведении контрольных мероприятий;
4) действовать в соответствии с требованиями нормативных правовых актов;
5) обеспечить доступ проводящих выездную проверку должностных лиц органа внутреннего муниципального финансового контроля на территорию, в используемые объектом контроля здания, строения, сооружения, помещения;
6) обеспечить присутствие руководителей, иных должностных лиц или уполномоченных представителей объекта контроля при проведении выездной проверки;
7) своевременно представлять информацию об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства;
8) выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством, Правилами осуществления полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, настоящим Регламентом.
Подраздел 7.Перечень видов документов, которые могут быть истребованы от объекта контроля
16.От объекта контроля при осуществлении контрольного мероприятия должностными лицами Финансового управления могут быть истребованы:
1) учредительные документы;
2) лицензия на право ведения деятельности;
3) свидетельство о постановке на налоговый учет;
4) свидетельство о государственной регистрации права;
5) договор о передаче муниципального имущества в пользование;
6) информация о наличии счетов;
7) сметы и планы финансово-хозяйственной деятельности с обоснованием (расчетами);
8) коллективный договор; нормативный правовой акт об оплате труда; штатное расписание; приказы по личному составу; личные дела работников; трудовые книжки работников;
9) учетная политика; документы, подтверждающие получение и использование бюджетных средств; регистры бухгалтерского (бюджетного) учета; первичные (сводные) учетные документы; бухгалтерская (бюджетная) отчетность;
10) иные документы, относящиеся к осуществлению деятельности объекта контроля в сфере бюджетных отношений.
Подраздел 8.Результат осуществления контроля
17.Результатом осуществления контроля являются:
1) акт проверки, оформляемый по результатам проведения проверки и ревизии;
2) заключение, оформляемое по результатам проведения обследования;
3) санкционирование операции путем совершения разрешительной надписи;
4) представление и (или) предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
5) уведомление о применении бюджетных мер принуждения;
6) направление в уполномоченные органы материалов, связанных с нарушениями бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за которые предусмотрена административная и (или) уголовная ответственность, для решения вопросов о возбуждении дел об административных правонарушениях и (или) о возбуждении уголовных дел по признакам преступлений.
Раздел II.Требования к порядку осуществления контроля
Подраздел 1.Порядок информирования об осуществлении контроля
18.План контрольных мероприятий утверждается Главой Администрации Новоуральского городского округа сроком на шесть месяцев, не позднее 15 декабря и 15 июня соответственно.
19.При подготовке Плана контрольных мероприятий учитываются следующие критерии:
1) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение контроля, и (или) направления объемов бюджетных расходов;
2) длительность периода, прошедшего с момента проведения контрольного мероприятия (в случае если указанный период превышает три года, данный критерий имеет наивысший приоритет);
3) информация о наличии признаков нарушений, поступившая от главных администраторов средств местного бюджета, из иных источников.
20.План контрольных мероприятий должен содержать:
1) наименования объектов контроля - юридических лиц (их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений), фамилии, имена, отчества объектов контроля - индивидуальных предпринимателей, места нахождения объектов контроля - юридических лиц (их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений) или места жительства объектов контроля - индивидуальных предпринимателей;
2) цель и основание проведения каждой плановой проверки;
3) дата начала и сроки проведения каждой плановой проверки;
4) наименование органа контроля, осуществляющего конкретную плановую проверку.
21.План контрольных мероприятий доводится до сведения заинтересованных лиц посредством его размещения на официальном сайте Администрации Новоуральского городского округа в сети Интернет (адрес: www.adm-ngo.ru).
План контрольных мероприятий может быть также доведен до сведения заинтересованных лиц иным доступным способом.
22.Сведения о месте нахождения и графике работы Финансового управления:
Место нахождения (адрес): 624130, Свердловская область, г. Новоуральск, ул. Мичурина, д. 33.
Адрес электронной почты: NTFV@FINUPR.TAGNET.RU.
Телефоны: (34370) 7-09-35 (получение справок по входящей корреспонденции), (34370) 9-64-81 (заместитель Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальник Финансового управления), (34370) 7-09-95 (контрольно-ревизионный отдел).
График работы:
понедельник - четверг: 8.30 - 17.30; пятница: 8.30 - 16.30; перерыв: 13.00 - 13.48; суббота, воскресенье: выходные дни.
23.Информация по вопросам осуществления контроля может быть получена:
1) при личном обращении;
2) по письменным обращениям;
3) по телефонам, указанным в пункте 22 настоящего Регламента;
4) посредством почтовой связи или электронной почты.
24.Перечень вопросов, по которым предоставляется информация:
1) о порядке и сроках осуществления контроля;
2) о порядке досудебного (внесудебного) обжалования решений и действий (бездействия) должностных лиц органа контроля при осуществлении контроля.
25.Письменное обращение или обращение в электронной форме рассматривается в порядке и в сроки, установленные Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации").
26.Плата за проведение мероприятий по контролю не взимается.
Подраздел 2.Периодичность и срок осуществления контроля
27.Контроль осуществляется посредством проведения плановых (внеплановых) проверок, ревизий и обследований (далее - контрольное мероприятие) в отношении:
1) главных распорядителей (распорядителей, получателей) бюджетных средств, главных администраторов (администраторов) доходов бюджета Новоуральского городского округа, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета Новоуральского городского округа;
2) муниципальных учреждений Новоуральского городского округа;
3) муниципальных унитарных предприятий Новоуральского городского округа;
4) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Новоуральского городского округа, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий в процессе контрольных мероприятий главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, их предоставивших (далее - объекты контроля).
28.Срок проведения камеральной проверки и обследования составляет не более тридцати рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу Финансового управления.
Срок проведения выездной проверки (ревизии) составляет не более сорока рабочих дней. Указанный срок может быть продлен заместителем Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальником Финансового управления (лицом, исполняющим обязанности начальника Финансового управления) на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы (должностного лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия) на срок не более двадцати рабочих дней.
Срок проведения встречной проверки составляет не более двадцати рабочих дней.
Срок подготовки акта составляет десять календарных дней со дня окончания проведения контрольного мероприятия.
Срок подготовки заключения составляет пять календарных дней со дня окончания срока проведения контрольного мероприятия.
Срок ознакомления руководителя объекта контроля с документами, оформляющими результаты контрольного мероприятия, и представления замечаний и возражений (при их наличии) не может превышать пять календарных дней со дня получения документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия.
29.Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия - не более одного раза в год.
Раздел III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур при осуществлении контроля, требования к порядку их выполнения
Подраздел 1.Перечень административных процедур при осуществлении контроля
30.Осуществление контроля включает в себя следующие административные процедуры:
1) принятие решения о проведении контрольного мероприятия;
2) подготовка к проведению контрольного мероприятия;
3) проведение контрольного мероприятия;
4) оформление результатов контрольного мероприятия;
5) принятие решения по результатам контрольного мероприятия и контроль за его исполнением.
31.Блок-схема осуществления контроля приведена в Приложении к настоящему Регламенту.
Подраздел 2.Принятие решения о проведении контрольного мероприятия
32.Решение о проведении контрольного мероприятия оформляется приказом Финансового управления в срок не позднее чем за три рабочих дня до даты начала проведения контрольного мероприятия. В приказе указываются наименование объекта контроля, проверяемый период при последующем контроле, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, руководитель контрольной группы, срок проведения контрольного мероприятия, перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия.
Подраздел 3.Подготовка к проведению контрольного мероприятия
33.Плановое контрольное мероприятие проводится с предварительным письменным уведомлением объекта контроля, в котором указываются:
1) наименование контрольного мероприятия;
2) основание для его проведения;
3) дата начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
4) проверяемый период;
5) состав контрольной группы с указанием должности, фамилии, имени и отчества специалистов контрольной группы;
6) предварительный перечень документов и сведений, необходимых для осуществления контрольного мероприятия, с указанием срока их представления;
7) информация о необходимости обеспечения условий для работы контрольной группы, в том числе предоставление помещения для работы, оргтехники, средств связи (за исключением мобильной связи) и иных необходимых средств и оборудования для проведения контрольного мероприятия.
34.Уведомление о проведении планового контрольного мероприятия направляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо нарочным с отметкой о получении, либо посредством факсимильной связи, либо любым иным способом, позволяющим доставить уведомление в срок не позднее чем за три рабочих дня до даты проведения контрольного мероприятия.
35.Внеплановые контрольные мероприятия проводятся без предварительного уведомления объекта контроля.
36.Внеплановым контрольным мероприятием является контрольное мероприятие, не включенное в План контрольных мероприятий на соответствующий контрольный период.
37.Внеплановое контрольное мероприятие проводится по следующим основаниям:
1) наличие поручения Главы Администрации Новоуральского городского округа (лица, его замещающего);
2) наличие требования Следственного комитета Российской Федерации, органов прокуратуры, правоохранительных органов, согласованного с Главой Администрации Новоуральского городского округа (лицом, его замещающим);
3) наличие обращения иного государственного органа, поступление депутатского запроса, поступление обращения организации и (или) гражданина, согласованных с Главой Администрации Новоуральского городского округа (лицом, его замещающим);
4) контроль устранения объектом контроля ранее выявленных нарушений.
38.Срок проведения планового или внепланового контрольного мероприятия, численный и персональный состав специалистов устанавливаются исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля, с учетом требований Правил осуществления полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере и настоящего Регламента.
Подраздел 4.Проведение контрольного мероприятия
39.Датой начала контрольного мероприятия считается дата вручения должностному лицу объекта контроля копии приказа о назначении контрольного мероприятия, о чем делается соответствующая отметка в оригинале приказа.
40.Датой окончания контрольного мероприятия считается дата вручения акта или заключения должностному лицу объекта контроля. О получении акта (заключения) должностное лицо объекта контроля делает запись в экземпляре акта (заключения), содержащую дату получения, подпись должностного лица и расшифровку этой подписи. Экземпляр акта (заключения) контрольного мероприятия с записью должностного лица объекта контроля остается у контрольной группы.
В случае отказа должностного лица объекта контроля подписать или получить акт (заключение) специалисты контрольно-ревизионного отдела производят запись об отказе от подписи или получения акта (заключения). В этом случае датой окончания контрольного мероприятия считается день направления акта (заключения) объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Документ, подтверждающий факт направления акта (заключения) объекту контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
41.Срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен заместителем Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальником Финансового управления (лицом, исполняющим обязанности начальника Финансового управления) на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы (должностного лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия) на срок не более двадцати рабочих дней. Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия оформляется приказом Финансового управления и доводится до сведения объекта контроля в срок не позднее трех рабочих дней со дня издания приказа о продлении контрольного мероприятия.
42.Срок проведения контрольного мероприятия продлевается в случае:
1) неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля;
2) изъятия у объекта контроля правоохранительными органами документов, первичных учетных документов, отчетов;
3) проведения встречных проверок в организациях, получивших денежные средства, материальные ценности и (или) документы от объекта контроля, а также необходимости проведения экспертизы.
43.Контрольное мероприятие приостанавливается на срок до трех месяцев в случае:
1) отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета на объекте контроля;
2) изъятия у объекта контроля правоохранительными органами документов, первичных учетных документов, отчетов;
3) проведения встречных проверок в организациях, получивших денежные средства, материальные ценности и (или) документы от объекта контроля, а также необходимости проведения экспертизы;
4) приостановления деятельности объекта контроля;
5) невозможности установления местонахождения организации, в которой проводится встречная проверка;
6) отвлечения специалистов контрольно-ревизионного отдела на внеплановые контрольные мероприятия по поручениям Главы Администрации Новоуральского городского округа (лица, его замещающего);
7) наступления событий и явлений, создающих угрозу жизни и (или) здоровью осуществляющих контрольное мероприятие специалистов контрольно-ревизионного отдела (стихийные бедствия, аварии, пожары, массовые беспорядки, забастовки).
44.Решение о приостановлении контрольного мероприятия оформляется приказом Финансового управления на основании мотивированной докладной записки начальника контрольно-ревизионного отдела.
В срок не позднее трех рабочих дней со дня издания приказа о приостановлении контрольного мероприятия Финансовое управление:
1) письменно извещает руководителя объекта контроля и (или) его вышестоящий орган о приостановлении контрольного мероприятия;
2) направляет объекту контроля и (или) в его вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном (бухгалтерском) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
45.Объект контроля обязан устранить обстоятельства, делающие невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия в сроки, установленные Финансовым управлением.
После устранения причин приостановления контрольного мероприятия специалисты контрольно-ревизионного отдела возобновляют проведение контрольного мероприятия в сроки, устанавливаемые приказом Финансового управления.
46.При подготовке к проведению контрольного мероприятия специалисты контрольной группы должны изучить программу контрольного мероприятия; законодательные и нормативные правовые акты по теме контрольного мероприятия; другие доступные материалы, характеризующие деятельность объекта контроля; материалы предыдущих контрольных мероприятий объекта контроля.
47.Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного в приказе на проведение контрольного мероприятия.
48.В ходе плановых и внеплановых контрольных мероприятий проводиться встречная проверка посредством сличения записей, документов и данных, предоставленных по запросу Финансового управления, в организациях, у индивидуальных предпринимателей, получивших от объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля.
Целью встречной проверки является оценка достоверности записей, документов и данных, относящихся к деятельности объекта контроля в рамках проводимого контрольного мероприятия.
Встречная проверка назначается заместителем Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальником Финансового управления на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы (должностного лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия) в соответствии с пунктом 28 настоящего Регламента.
49.Для проведения плановых и внеплановых контрольных мероприятий составляется программа, которая должна содержать тему контрольного мероприятия, наименование объекта контроля, проверяемый период, перечень вопросов, по которым специалисты контрольно-ревизионного отдела проводят контрольные действия.
Программа контрольного мероприятия разрабатывается руководителем контрольной группы и утверждается заместителем Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальником Финансового управления.
50.Руководитель контрольной группы должен вручить руководителю объекта контроля копию приказа о назначении контрольного мероприятия, ознакомить его с программой контрольного мероприятия, представить специалистов контрольной группы, решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
51.При проведении контрольных мероприятий специалисты контрольно-ревизионного отдела должны иметь при себе служебные удостоверения.
52.Исходя из темы контрольного мероприятия и ее программы, руководитель контрольной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия, а также методы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель контрольной группы распределяет вопросы программы контрольного мероприятия между специалистами контрольной группы.
53.Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяются таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий принимается руководителем контрольной группы исходя из содержания цели контрольного мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, состояния бюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля.
54.В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, расходов при осуществлении закупок для обеспечения муниципальных нужд, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам объекта контроля путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и контрольных замеров.
55.В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по изучению:
1) учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов (по форме и содержанию) в целях установления законности и правильности произведенных операций;
2) полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном (бухгалтерском) учете и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной (бухгалтерской) отчетности с данными аналитического учета;
3) фактического наличия, сохранности и использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
4) постановки и состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности объекта контроля;
5) состояния внутреннего финансового контроля объекта контроля, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
6) принятых объектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба по результатам предыдущего контрольного мероприятия.
Подраздел 5.Оформление результатов контрольного мероприятия
56.В ходе контрольного мероприятия специалистами контрольной группы составляются справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы контрольного мероприятия. Справки подписываются специалистом контрольной группы, проводившим контрольные мероприятия, и главным бухгалтером (или лицом, его замещающим) объекта контроля.
В случае отказа указанного должностного лица объекта контроля подписать справку в конце справки делается запись об отказе от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения или письменные объяснения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки.
57.В случае когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение может быть сокрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля.
Промежуточный акт оформляется в порядке, установленном пунктами 59 - 64 настоящего Регламента.
Промежуточный акт подписывается специалистом контрольной группы, проводившим контрольные действия, и руководителем контрольной группы, а также руководителем объекта контроля.
Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт контрольного мероприятия.
58.Результаты плановых (внеплановых) контрольных мероприятий оформляются актом (заключением).
59.Акт (заключение) составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте (заключении) не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
60.Акт планового (внепланового) контрольного мероприятия (заключение) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
61.Вводная часть акта (заключения) должна содержать следующие сведения:
1) тему контрольного мероприятия;
2) дату составления акта (заключения);
3) основание для проведения контрольного мероприятия;
4) фамилии, инициалы и должности руководителя и специалистов контрольной группы;
5) проверяемый период;
6) срок проведения контрольного мероприятия;
7) сведения об объекте контроля: полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП), основной государственный регистрационный номер (ОГРН); ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии); сведения об учредителях (участниках) (при наличии); имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
8) перечень и реквизиты всех счетов, действовавших в проверяемом периоде;
9) фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
10) сведения о нарушениях, выявленных предыдущим контрольным мероприятием.
62.Описательная часть акта (заключения) должна содержать описание проведенных контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия.
63.При выявлении случаев нарушений бюджетного законодательства они отражаются в акте (заключении), при этом следует указывать:
1) наименования, реквизиты и конкретные положения законов и (или) иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
2) виды и суммы выявленных нарушений;
3) виды и суммы выявленных и возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;
4) принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
64.Заключительная часть акта (заключения) должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду нарушений общей суммы.
65.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
66.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
1) тему контрольного мероприятия, в ходе которого проводится встречная проверка;
2) дату составления акта встречной проверки;
3) вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
4) фамилии, инициалы и должности специалистов контрольной группы, проводивших встречную проверку;
5) проверяемый период;
6) срок проведения встречной проверки;
7) краткую характеристику объекта контроля (при необходимости);
8) фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период.
67.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенных контрольных действий и выявленных нарушений.
68.Акт встречной проверки прилагается к акту планового или внепланового контрольного мероприятия, в рамках которого проведена встречная проверка.
69.Результаты контрольных мероприятий, излагаемые в акте (заключении), должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения, заверяются подписью руководителя объекта контроля или должностного лица, уполномоченного руководителем объекта контроля, и печатью объекта контроля.
70.При составлении акта (заключения) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения (без ущерба для содержания).
71.В акт (заключение) не допускается включать:
1) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
2) ссылки на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами объекта контроля;
3) морально-этическую оценку действий должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля.
72.Акт (заключение) составляется в двух экземплярах (по одному для объекта контроля и для Финансового управления).
Каждый экземпляр акта подписывается руководителем контрольной группы и руководителем объекта контроля.
73.Акт (заключение) до его направления объекту контроля согласовывается с начальником контрольно-ревизионного отдела и заместителем Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальником Финансового управления.
74.Акт (заключение) вручается руководителю объекта контроля под роспись с указанием даты получения для ознакомления и подписания в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня его получения.
В случае неподписания акта (заключения) руководителем объекта контроля по истечении пяти рабочих дней со дня его получения, начальником контрольно-ревизионного отдела в акте (заключении) делается запись "От подписи отказался". Акт (заключение) приобщается к материалам контрольного мероприятия без подписи руководителя объекта контроля.
75.В случае наличия у руководителя объекта контроля возражений по акту (заключению) перед подписью делается соответствующая отметка и вместе с подписанным актом (заключением) представляются письменные возражения в срок, установленный пунктом 74 настоящего Регламента.
В случае непредставления письменных возражений в срок, установленный пунктом 74 настоящего Регламента, акт (заключение) считается подписанным без возражений.
76.Начальником контрольно-ревизионного отдела в течение десяти рабочих дней со дня получения возражений по акту (заключению) осуществляется подготовка заключения на возражения. Заключение на возражения подписывается заместителем Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальником Финансового управления. Один экземпляр заключения на возражения направляется объекту контроля, второй - приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение на возражения вручается руководителю объекта контроля под роспись или направляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
77.Заключение по результатам обследования составляется в двух экземплярах (по одному для объекта контроля и для Финансового управления). Каждый экземпляр заключения подписывается специалистами контрольно-ревизионного отдела и направляется объекту контроля в течение пяти рабочих дней после окончания обследования.
Подраздел 6.Принятие решения по результатам контрольного мероприятия и контроль за его исполнением
78.В случаях установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в срок не позднее десяти рабочих дней после окончания контрольных мероприятий, начальником контрольно-ревизионного отдела составляется представление и (или) предписание, которое подписывается заместителем Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальником Финансового управления.
Представление (предписание) составляется в двух экземплярах (по одному для объекта контроля и для Финансового управления).
Представление должно содержать обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений.
Предписание должно содержать обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба муниципальному образованию.
Неисполнение предписаний Финансового управления о возмещении причиненного нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, муниципальному образованию ущерба является основанием для обращения в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию.
79.В случаях установления нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе, в срок не позднее десяти рабочих дней после окончания контрольных мероприятий, начальником контрольно-ревизионного отдела составляется предписание об устранении выявленных нарушений, которое подписывается Заместителем Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальником Финансового управления.
Предписание составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления.
80.В срок не позднее двух рабочих дней со дня подписания обязательное для исполнения представление (предписание) направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается руководителю объекта контроля под расписку.
81.Руководитель объекта контроля должен принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных контрольным мероприятием нарушений (в том числе меры по возмещению причиненного ущерба) и привлечению к дисциплинарной ответственности работников, ненадлежащее исполнение должностных обязанностей которых повлекло за собой нарушения законодательства.
82.В срок не позднее трех рабочих дней после получения представления (предписания) руководитель объекта контроля направляет в контрольно-ревизионный отдел план мероприятий по устранению выявленных нарушений, а также информацию о принятых мерах дисциплинарного взыскания к виновным лицам.
83.Объект контроля обязан в сроки, указанные в представлении (предписании), но не более трех месяцев, представить в Финансовое управление отчет о принятых мерах по устранению выявленных нарушений.
84.В течение двух рабочих дней с момента направления (вручения) объекту контроля представления (предписания) начальник контрольно-ревизионного отдела направляет копии акта, заключения и представления (предписания) Главе Администрации Новоуральского городского округа и главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств.
Глава Администрации Новоуральского городского округа рассматривает поступившее представление (предписание) и по каждому полученному представлению (предписанию) принимает решение о применении к руководителю объекта контроля дисциплинарного взыскания (в случае если полномочия работодателя по отношению к руководителю объекта контроля осуществляются Администрацией Новоуральского городского округа), решение о принятии мер по устранению выявленных нарушений и по недопущению нарушений бюджетного законодательства в дальнейшем. Информация о принятых мерах направляется в Финансовое управление.
85.По результатам контрольных мероприятий начальником контрольно-ревизионного отдела осуществляется подготовка информации о результатах контрольных мероприятий, которая размещается на официальном сайте Администрации Новоуральского городского округа в сети Интернет.
86.Начальник контрольно-ревизионного отдела обеспечивает контроль за ходом реализации материалов контрольного мероприятия.
87.В случае выявления бюджетных нарушений применяются бюджетные меры принуждения в порядке, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.
88.В случае выявления фактов административных правонарушений возбуждается дело об административном правонарушении в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
89.В случае выявления обстоятельств, свидетельствующих о возможности наличия в действиях (бездействии) должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля признаков состава преступлений, заместитель Главы Администрации Новоуральского городского округа по экономике и финансам - начальник Финансового управления на основании докладной записки начальника контрольно-ревизионного отдела направляет Главе Администрации Новоуральского городского округа предложения о необходимости передачи материалов контрольных мероприятий в правоохранительные органы.
90.Материалы каждого контрольного мероприятия формируются в отдельное дело с соответствующим номером, наименованием и количеством томов.
Материалы контрольных мероприятий хранятся в соответствии с правилами делопроизводства в органе контроля не менее чем три года.
Подраздел 7.Особенности выполнения административных процедур при осуществлении контроля в электронной форме
91.Выполнение административных процедур при осуществлении контроля в электронной форме не предусмотрено.