Приложение к Постановлению от 18.08.2017 г № 773 Порядок
АКТ
аудиторской проверки N ____
"__" ______________ 20__ г. ______________________________
(город)
На основании приказа (распоряжения)
_______________________________________________
(наименование главного администратора
средств бюджета)
от ____________________ N _________________________________________________
(наименование приказа, распоряжения)
___________________________________________________________________________
(Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных
на осуществление внутреннего финансового аудита)
проведена проверка ________________________________________________________
(тема проверки, проверяемый период - в соответствии
с приказом о назначении аудиторской проверки)
Начало проверки "__" __________ 20__ года;
окончание проверки "__" __________ 20__ года.
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Основание для проведения аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
(план внутреннего финансового аудита, поручение руководителя главного
администратора средств бюджета)
и программа проведения аудита, утвержденная ______________________________.
(кем, когда)
2. Лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной
деятельности в подразделениях главного администратора средств бюджета в
проверяемом периоде и на момент проверки: _________________________________
__________________________________________________________________________.
3. За состояние бухгалтерского учета и отчетности в проверяемом периоде
и на момент проверки ответственны: ________________________________________
4. Перечень проверенных документов:
4.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:
___________________________________________________________________________
(наименование документов и за какой период)
4.2. Учетные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:
___________________________________________________________________________
(наименование документов и за какой период)
4.3. Регистры синтетического учета - журналы операций
___________________________________________________________________________
(номера),
Главная книга, а также формы текущей и годовой отчетности проверены
последующим отчетным периодам: __________________________________ (отчетные
периоды).
5. Кем и когда проводилась предыдущая аудиторская проверка, а также
сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных на
момент настоящей аудиторской проверки:
__________________________.
6. Иные сведения, необходимые для раскрытия вопросов внутреннего
финансового аудита _______________________________________________________.2.ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Описательная часть акта должна содержать следующую информацию: описание проведенной работы; изложение фактов, установленных в процессе проведения проверки (в соответствии с вопросами программы проведения аудита); оценку надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных нарушениях; иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей его проведения.
При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указывается нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.
Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.
3.ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ (ВЫВОДЫ)
Заключительная часть содержит обобщенную информацию о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам.
Кроме того, даются рекомендации и предложения: по принятию возможных управленческих решений, направленных на устранение выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов, муниципальной собственности; по внесению (при необходимости) соответствующих изменений и дополнений в локальные нормативные акты главного администратора.
Наименование должности
руководителя проверочной группы _________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)Примерная форма