Приказ от 16.12.2009 г № 168
О Порядке составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельных объемов финансирования
В связи с принятием Приказа Министерства финансов Свердловской области от 24.11.2009 N 142 "О порядке составления сводной бюджетной росписи областного бюджета" и в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации приказываю:
1.Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельных объемов финансирования (прилагается).
2.Отделу автоматизированных систем финансовых расчетов (С.И. Назаров) обеспечить техническую реализацию задач, вытекающих из Порядка, утвержденного пунктом 1 настоящего Приказа.
3.Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов Свердловской области от 27.11.2008 N 109 "О Порядке составления и ведения кассового плана" с 1 января 2010 года.
4.Действие настоящего Приказа не распространяется на правоотношения, связанные с ведением кассового плана 2009 года.
5.Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя министра финансов Свердловской области С.Д. Климук.
И.о. министра
М.А.СЕРОВА
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА, УТВЕРЖДЕНИЯ
И ДОВЕДЕНИЯ ДО ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ПРЕДЕЛЬНЫХ ОБЪЕМОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
Раздел 1.Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана, утверждение и доведение до главных распорядителей средств областного бюджета (далее - ГРБС) предельных объемов финансирования.
2.Кассовый план составляется и ведется Министерством финансов Свердловской области по средствам областного бюджета, расходование которых учитывается на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в Министерстве финансов Свердловской области.
3.Кассовый план составляется ежемесячно до начала очередного месяца нарастающим итогом с начала текущего финансового года с целью обеспечения сбалансированности кассовых выплат с объемом кассовых поступлений в соответствующем месяце.
Кассовый план ведется в электронном виде, выводится на бумажный носитель при составлении кассового плана на очередной месяц и подписывается министром финансов Свердловской области или его первым заместителем.
4.Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
1) прогноза кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета;
2) прогноза кассовых выплат из областного бюджета;
3) сведений об остатках средств областного бюджета;
4) объема поступивших безвозмездных поступлений;
5) утратил силу
5.В случае утверждения в областном законе об областном бюджете на очередной финансовый год дефицита областного бюджета и (или) государственных заимствований в форме государственных ценных бумаг Свердловской области или кредитов, привлекаемых от кредитных организаций, в кассовом плане в части кассовых выплат по расходам утверждаются предельные объемы финансирования для ГРБС.
В случае поступления в областной бюджет из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - трансферты целевого назначения), операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства, Министерство финансов Свердловской области утверждает предельные объемы финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных трансфертов, в порядке, изложенном в разделе 3 настоящего Порядка.
6.Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Свердловской области по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Раздел 2.Порядок составления и ведения кассового плана
7.Кассовый план в части кассовых поступлений формируется на основании прогнозов кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета, объема фактически поступивших безвозмездных поступлений.
Министерство финансов Свердловской области в течение 7 рабочих дней после опубликования областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год или о внесении изменений в областной закон об областном бюджете на текущий финансовый год направляет главным администраторам доходов областного бюджета информацию об утвержденных объемах налоговых и неналоговых доходов по администрируемым доходным источникам.
Главные администраторы доходов областного бюджета в течение 5 рабочих дней со дня получения информации формируют годовой прогноз кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов с помесячным распределением по администрируемым доходным источникам по форме согласно приложению 1-1 к настоящему Порядку и представляют в Министерство финансов Свердловской области в электронном виде и на бумажном носителе. В случае внесения изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год, годовой прогноз кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов с помесячным распределением формируется по администрируемым доходным источникам с учетом фактических кассовых поступлений за истекший период финансового года.
Сведения для составления и ведения кассового плана о прогнозе кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц (далее - Сведения на очередной месяц) составляются главными администраторами доходов (главными администраторами источников) нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом фактических кассовых поступлений по состоянию на 1 число текущего месяца, ожидаемого поступления на текущий месяц и прогноза кассовых поступлений на очередной месяц согласно приложению 2 к настоящему Порядку и представляются в Министерство финансов Свердловской области не позднее 15 числа текущего месяца в электронном виде и на бумажном носителе.
В случае отклонения фактических поступлений по доходному источнику (источнику финансирования дефицита областного бюджета) в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза поступлений более чем на 10 процентов, соответствующий главный администратор доходов (главный администратор источников) одновременно со Сведениями на очередной месяц представляет в Министерство финансов Свердловской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.
Министерство финансов Свердловской области в течение трех рабочих дней после получения Сведений на очередной месяц анализирует представленные данные и формирует показатели кассового плана по поступлениям в областной бюджет на соответствующий месяц.
8.Кассовый план в части кассовых выплат формируется на основании прогноза кассовых расходов ГРБС, прогноза кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Прогноз кассовых расходов ГРБС формируется на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Свердловской области на текущий финансовый год;
заявок на финансирование на очередной месяц, составляемых ГРБС.
Заявки на финансирование на очередной месяц составляются ГРБС по форме согласно приложению 2-1 к настоящему Порядку. Срок представления в Министерство финансов Свердловской области заявок на финансирование на очередной месяц - 15 число текущего месяца.
При составлении заявки на финансирование на очередной месяц ГРБС должны учитывать:
определенные при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд сроки и объемы оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам;
итоги освоения предельных объемов финансирования, доведенных до них за предыдущие месяцы с начала текущего финансового года.
Часть пятая утратила силу
Прогноз кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета составляется главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета нарастающим итогом с начала текущего финансового года по форме согласно приложению 2-2 к настоящему Порядку.
Срок представления в Министерство финансов Свердловской области прогнозов кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц - 15 число текущего месяца.
9.Министерство финансов Свердловской области исходя из прогноза кассовых поступлений и прогноза кассовых выплат составляет кассовый план на очередной месяц нарастающим итогом с начала текущего финансового года не позднее 23 числа текущего месяца. В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета. В случае, предусмотренном пунктом 5 настоящего Порядка, в кассовом плане устанавливаются предельные объемы финансирования в целом по каждому ГРБС помесячно нарастающим итогом с начала текущего финансового года.
Министерство финансов Свердловской области ежемесячно не позднее 23 числа текущего месяца доводит предельные объемы финансирования на очередной месяц до ГРБС по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
10.ГРБС распределяют предельные объемы финансирования между подведомственными получателями по кодам классификации расходов и кодам дополнительной классификации.
При распределении предельных объемов финансирования ГРБС обязаны обеспечить первоочередное финансирование расходов, относящихся к публичным нормативным обязательствам, выплате заработной платы и начислениям на нее, а также расходов на поставку продовольствия, лекарственных средств, оплату коммунальных услуг, которые необходимы для обеспечения деятельности подведомственных учреждений.
При распределении предельных объемов финансирования между подведомственными получателями допускается наличие нераспределенного объема, который ГРБС вправе распределять между подведомственными получателями в течение периода действия предельных объемов финансирования.
ГРБС доводят предельные объемы финансирования до подведомственных получателей бюджетных средств до начала периода их действия.
11.ГРБС передают распределение предельных объемов финансирования между подведомственными получателями в Министерство финансов Свердловской области в электронном виде в утвержденных форматах файлов с применением средств электронной цифровой подписи до начала периода их действия.
В случае отсутствия между Министерством финансов Свердловской области и ГРБС информационного обмена с применением средств электронной цифровой подписи ГРБС кроме распределения предельных объемов финансирования между подведомственными получателями, переданного в электронном виде, представляют в Министерство финансов Свердловской области сводное распределение предельных объемов финансирования по кодам классификации расходов и кодам дополнительной классификации по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку на бумажном носителе за подписью руководителя до начала периода действия предельных объемов финансирования.
Министерство финансов Свердловской области проверяет соответствие предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, общему объему, доведенному до ГРБС, и принимает к исполнению в случае соответствия.
В случае превышения предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, над общим объемом, доведенным до ГРБС, Министерство финансов Свердловской области не принимает распределение и доводит до ГРБС причины отказа в приеме для устранения замечаний.
12.Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в показатели кассового плана.
Внесение изменений в показатели кассового плана в части кассовых поступлений по доходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета и кассовых выплат по источникам финансирования областного бюджета осуществляется на основании фактических поступлений и выплат на первое число текущего месяца в течение пяти первых рабочих дней текущего месяца.
Изменение предельных объемов финансирования в текущем месяце за исключением расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, производится на основании предложений ГРБС по решению министра финансов Свердловской области или его первого заместителя.
Предложения об изменении предельных объемов финансирования в текущем месяце с приложением обоснованных расчетов представляются ГРБС в Министерство финансов Свердловской области не позднее чем за пять рабочих дней до конца текущего месяца.
ГРБС вправе перераспределять предельные объемы финансирования между подведомственными получателями, а также по кодам классификации расходов в пределах бюджетной росписи ГРБС и лимитов бюджетных обязательств по получателям.
Изменения в распределение предельных объемов финансирования по получателям ГРБС осуществляют в соответствии с пунктами 10, 11 настоящего Порядка.
13.В случае получения безвозмездных поступлений Министерство финансов Свердловской области в течение пяти рабочих дней вносит изменения в показатели кассового плана на сумму фактически поступивших безвозмездных поступлений.
Кассовый план в части кассовых выплат по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, формируется на основании предложений ГРБС.
ГРБС в течение пяти рабочих дней со дня поступления безвозмездных поступлений в областной бюджет представляют в Министерство финансов Свердловской области распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку с обязательным заполнением граф 1, 3 и 7 таблицы. При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.
Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования вносит изменения в кассовый план в части кассовых выплат.
Министерство финансов Свердловской области в течение двух рабочих со дня внесения изменений в кассовый план в части кассовых выплат доводит до ГРБС предельные объемы финансирования по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку с указанием кода целевой статьи, по которой будут осуществляться расходы.
Раздел 3.Порядок утверждения и доведения до грбс предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов целевого назначения, операции по которым учитываются на Лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах федерального казначейства
Предельные объемы финансирования по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов целевого назначения, операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства, доводятся до ГРБС в форме расходных расписаний через территориальные органы Федерального казначейства.
Расходные расписания формируются Министерством финансов Свердловской области на основании предложений ГРБС.
При получении из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - целевые трансферты), предоставление которых осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются данные целевые трансферты, Министерство финансов Свердловской области не позднее следующего рабочего дня после получения от Управления Федерального казначейства по Свердловской области информации об объеме лимитов бюджетных обязательств, отраженных на лицевом счете получателя средств федерального бюджета по перечислению данных целевых трансфертов в бюджет Свердловской области, направляет ГРБС информацию о доведенных лимитах бюджетных обязательств.
ГРБС в течение пяти рабочих дней со дня поступления в областной бюджет целевых трансфертов или после получения от Министерства финансов Свердловской области информации о доведенных до Управления Федерального казначейства по Свердловской области лимитах бюджетных обязательств по целевым трансфертам представляют в Министерство финансов Свердловской области распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку. В графе 6 "дополнительная классификация" приложения 4 к настоящему Порядку следует указывать код цели, присвоенный Федеральным казначейством соответствующему межбюджетному трансферту.
При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.
Министерство финансов Свердловской области не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования оформляет и направляет в Управление Федерального казначейства Свердловской области расходное расписание на доведение предельных объемов финансирования до ГРБС.
ГРБС распределяют предельные объемы финансирования со своего распорядительного счета на лицевые счета подведомственных получателей путем оформления расходных расписаний, представляемых в Управление Федерального казначейства по Свердловской области.
Приложения
2009-12-16 Приложение к Приказу от 16 декабря 2009 года № 168 Порядок
2009-12-16 Приложение к Приказу от 16 декабря 2009 года № 168 Порядок
2009-12-16 Приложение к Приказу от 16 декабря 2009 года № 168 Порядок