Постановление от 01.03.2011 г № 119

Об утверждении Административного регламента по исполнению муниципальной функции по осуществлению финансового контроля Финансовым управлением администрации Верхнесалдинского городского округа

В соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг", Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 года N 679 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг)", Постановлением главы Верхнесалдинского городского округа от 27 июля 2009 года N 577 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения муниципальных функций (предоставления муниципальных услуг)", Уставом Верхнесалдинского городского округа, действуя на основании подпункта 5 пункта 2 Решения Думы городского округа от 8 декабря 2010 года N 395 "О внесении изменений в Устав Верхнесалдинского городского округа" постановляю:
1.Утвердить Административный регламент по исполнению муниципальной функции по осуществлению финансового контроля Финансовым управлением администрации Верхнесалдинского городского округа (прилагается).
2.Опубликовать настоящее Постановление в газете "Новатор" и разместить на официальном Интернет-портале администрации Верхнесалдинского городского округа.
Первый заместитель
главы администрации
по экономике
И.В.ТУРКИНА
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ
ВЕРХНЕСАЛДИНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
Раздел I.Общие положения
1.Административный регламент по исполнению муниципальной функции по осуществлению финансового контроля за использованием средств бюджета Верхнесалдинского городского округа (далее - Административный регламент), определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа, порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами Финансового управления, а также порядок взаимодействия Финансового управления с другими органами местного самоуправления, учреждениями и организациями (далее - проверяемые организации) при осуществлении указанной муниципальной функции (далее - муниципальная функция).
2.Исполнение муниципальной функции по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации, Свердловской области, нормативно-правовых актов Верхнесалдинского городского округа при использовании средств бюджета Верхнесалдинского городского округа осуществляется непосредственно Финансовым управлением администрации Верхнесалдинского городского округа.
3.Исполнение муниципальной функции осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823, 1999, N 28, ст. 3492, 2000, N 1, ст. 10, N 32, ст. 3339, 2001, N 1, ст. 2, N 33, ст. 3429, N 53, ст. 5030, 2002, N 22, ст. 2026, N 28, ст. 2787, ст. 2790, N 30, ст. 3021, ст. 3027, N 52, ст. 5132, 2003, N 28, ст. 2886, ст. 2892, N 46, ст. 4443, ст. 4444, N 50, ст. 4844, N 52, ст. 5036, ст. 5038, 2004, N 27, ст. 2803, N 34, ст. 3526, ст. 3535, N 52, ст. 5277, ст. 5278, 2005, N 1, ст. 8, ст. 21, N 19, ст. 1756, N 27, ст. 2717, N 42, ст. 4214, N 52, ст. 5572, ст. 5589, ст. 5602, 2006, N 1, ст. 8, ст. 9, N 2, ст. 171, N 6, ст. 636, N 43, ст. 4412, N 45, ст. 4627, N 50, ст. 5279, N 52, ст. 5503, ст. 5504, 2007, N 1, ст. 28, N 17, ст. 1929, N 18, ст. 2117, N 31, ст. 4009, N 45, ст. 5424, N 46, ст. 5553, N 50, ст. 6246, 2008, N 29, ст. 3418, N 30, ст. 3597, ст. 3617, N 48, ст. 5500, N 49, ст. 5723, N 52, ст. 6236, 2009, N 1, ст. 18, N 7, ст. 785, N 15, ст. 1780, N 27, ст. 3383, N 29, ст. 3582, ст. 3618, ст. 3629, N 30, ст. 3739, N 39, ст. 4532, N 48, ст. 5711, ст. 5733, N 51, ст. 6151, N 52, ст. 6450, 2010, N 18, ст. 2145, N 21, ст. 2524, N 31, ст. 4185, ст. 4198, N 40, ст. 4969, N 46, ст. 5918, N 49, ст. 6409);
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 18, ст. 1721, N 30, ст. 3029, N 44, ст. 4295, ст. 4298, 2003, N 1, ст. 2, N 27, ст. 2700, ст. 2708, ст. 2717, N 46, ст. 4434, ст. 4440, N 50, ст. 4847, ст. 4855, N 52, ст. 5037, 2004, N 19, ст. 1838, N 30, ст. 3095, N 31, ст. 3229, N 34, ст. 3529, ст. 3533, N 44, ст. 4266, 2005, N 1, ст. 9, ст. 13, ст. 37, ст. 40, ст. 45, N 10, ст. 762, ст. 763, N 13, ст. 1077, ст. 1079, N 17, ст. 1484, N 19, ст. 1752, N 25, ст. 2431, N 27, ст. 2719, ст. 2721, N 30, ст. 3104, ст. 3124, ст. 3131, N 40, ст. 3986, N 50, ст. 5247, 52, ст. 5574, ст. 5596, 2006, N 1, ст. 4, ст. 10, N 2, ст. 172, ст. 175, N 6, ст. 636, N 10, ст. 1067, N 12, ст. 1234, N 17, ст. 1776, N 18, ст. 1907, N 19, ст. 2066, N 23, ст. 2380, ст. 2385, N 28, ст. 2975, N 30, ст. 3287, N 31, ст. 3420, ст. 3432, N 31, ст. 3433, ст. 3438, ст. 3452, N 43, ст. 4412, N 45, ст. 4633, ст. 4634, ст. 4641, N 50, ст. 5279, ст. 5281, N 52, ст. 5498, 2007, N 1, ст. 21, ст. 25, ст. 29, ст. 33, N 7, ст. 840, N 15, ст. 1743, N 16, ст. 1824, ст. 1825, N 17, ст. 1930, N 20, ст. 2367, N 21, ст. 2456, N 26, ст. 3089, N 30, ст. 3755, N 31, ст. 4001, ст. 4007, ст. 4008, ст. 4009, ст. 4015, N 41, ст. 4845, N 43, ст. 5084, N 46, ст. 5553, N 49, ст. 6034, ст. 6065, N 50, ст. 6246, 2008, N 10, ст. 896, N 18, ст. 1941, N 20, ст. 2251, ст. 2259, N 29, ст. 3418, N 30, ст. 3582, ст. 3601, ст. 3604, N 45, ст. 5143, N 49, ст. 5738, ст. 5745, ст. 5748, N 52, ст. 6227, ст. 6235, ст. 6236, ст. 6248, 2009, N 1, ст. 17, N 7, ст. 777, N 19, ст. 2276, N 23, ст. 2759, ст. 2767, ст. 2776, N 26, ст. 3120, ст. 3122, ст. 3131, ст. 3132, N 29, ст. 3597, ст. 3599, ст. 3635, ст. 3642, N 30, ст. 3735, ст. 3739, N 45, ст. 5265, ст. 5267, N 48, ст. 5711, ст. 5724, ст. 5755, N 52, ст. 6406, ст. 6412, 2010, N 1, ст. 1, N 11, ст. 1169, ст. 1176, N 15, ст. 1743, ст. 1751, N 18, ст. 2145, N 21, ст. 2524, ст. 2526, ст. 2530, N 23, ст. 2790, N 25, ст. 3070, N 27, ст. 3416, ст. 3429, N 29, ст. 3983, N 30, ст. 4000, ст. 4006, N 31, ст. 4164, ст. 4191, ст. 4198, ст. 4206, ст. 4207, ст. 4208, N 49, ст. 6409, 2011, N 1, ст. 54);
Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3012, 2004, N 31, ст. 3216, ст. 3282, N 45, ст. 4377, 2005, N 14, ст. 1210, N 48, ст. 5123, 2006, N 1, ст. 8, N 15, ст. 1643, 2007, N 41, ст. 4845, 2008, N 13, ст. 1352, N 18, ст. 1941, N 24, ст. 2798, N 30, ст. 3594, N 49, ст. 5727, 2009, N 26, ст. 3122, N 29, ст. 3642, 2010, N 11, ст. 1169, N 18, ст. 2145);
Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 46, ст. 4532, 2003, N 27, ст. 2700, N 30, ст. 3101, 2004, N 5, ст. 403, N 9, ст. 831, N 24, ст. 2335, N 31, ст. 3230, N 45, ст. 4377, 2005, N 1, ст. 20, N 3, ст. 337, N 30, ст. 3104, 2006, N 1, ст. 8, N 45, ст. 4738, N 50, ст. 5303, 2007, N 30, ст. 3988, N 31, ст. 4011, N 41, ст. 4845, N 43, ст. 5084, N 50, ст. 6243, 2008, N 24, ст. 2798, N 29, ст. 3418, N 30, ст. 3603, N 48, ст. 5518, 2009, N 7, ст. 771, ст. 775, N 11, ст. 1367, N 14, ст. 1578, ст. 1579, N 26, ст. 3122, ст. 3126, N 45, ст. 5264, 2010, N 7, ст. 701, N 11, ст. 1169, N 14 ст. 1734, N 18, ст. 2145, N 19, ст. 2357, N 30, ст. 4009, N 31, ст. 4163, N 52 (ч. 2), ст. 7004);
Законом Свердловской области от 14 июня 2005 года N 52-ОЗ "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области" (Собрание законодательства Свердловской области, 2005, N 6-1, ст. 738, 2006, N 1, ст. 2, N 6, ст. 621, 2007, N 10-1, ст. 1533, 2008, N 7-2, ст. 1087, 2009, N 7-2, ст. 991, N 12, ст. 1783, "Областная газета", 2006, декабрь N 441-442, 2010, июнь, N 207-208, октябрь, N 379-380, ноябрь, N 432-435, декабрь, N 474-476);
Решением Думы городского округа от 27.10.2010 N 376 "Об утверждении Порядка осуществления финансового контроля главными распорядителями средств местного бюджета за правомерным, целевым, эффективным использованием бюджетных средств подведомственными им распорядителями и получателями бюджетных средств и реализации материалов проверок" (газета "Новатор", 2010, ноябрь, N 44);
Решением Думы городского округа от 24.08.2010 N 345 "О создании Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа" (газета "Новатор", 2010, сентябрь, N 37, 2011, январь, N 1);
Постановлением главы Верхнесалдинского городского округа от 11.12.2009 N 962 "Об утверждении Порядка осуществления последующего финансового контроля финансовым управлением в Верхнесалдинском городском округе за исполнением бюджета Верхнесалдинского городского округа".
4.Финансовое управление администрации Верхнесалдинского городского округа осуществляет последующий финансовый контроль за использованием средств бюджета Верхнесалдинского городского округа путем проведения проверок.
5.Результатом исполнения муниципальной функции является определение правомерности, целевого использования, результативности и эффективности использования средств бюджета городского округа, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности.
Раздел II.Требования к порядку исполнения муниципальной функции. Порядок информирования о правилах исполнения муниципальной функции
6.Место нахождения Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа: г. Верхняя Салда, ул. Энгельса, дом 46.
7.Почтовый адрес Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа: 624760, г. Верхняя Салда, ул. Энгельса, дом 46.
Телефон Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа для получения справок по входящей корреспонденции: 8 (34345) 2-04-89.
Адрес электронной почты: e-mail: finupr_vs@uraltc.ru.
Адрес официального сайта Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа в сети Интернет: www.v-salda.su.
Телефоны Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа:
(34345) 2-34-45 - начальник Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа Богданова Н.Н.;
(34345) 2-34-45 - факс;
(34345) 2-55-43 - заместитель начальника Финансового управления - начальник бюджетного отдела Помыкалова Л.А.
(34345) 2-35-23 - начальник отдела бухгалтерского учета, отчетности и финансового контроля;
(34345) 2-04-89 - старший инспектор по делопроизводству, специалисты отдела бухгалтерского учета, отчетности и финансового контроля.
График работы Финансового управления:
понедельник - пятница: 8.00 - 13.00, 14.00 - 17.00;
перерыв: 13.00 - 14.00;
суббота - воскресенье - выходные дни.
8.Исполнение муниципальной функции Финансовым управлением администрации Верхнесалдинского городского округа (далее - Управление) осуществляется на безвозмездной основе.
9.Блок-схема исполнения муниципальной функции (прилагается).
Раздел III.Административные процедуры порядок организации планирования контрольных мероприятий
10.В целях планирования контрольных мероприятий Управлением формируется План контрольных мероприятий на соответствующий год (далее - План).
План составляется отделом бухгалтерского учета, отчетности и финансового контроля Управления (далее - Отдел бухгалтерского учета) и представляется на согласование главе администрации Верхнесалдинского городского округа.
После согласования с главой администрации городского округа Верхнесалдинского городского округа План представляется для утверждения начальнику Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа (далее - начальник Управления).
Утвержденный начальником Управления План публикуется на официальном Интернет-портале администрации Верхнесалдинского городского округа.
11.В Плане указывается обязательный для исполнения перечень проверок с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения проверок и ответственных исполнителей.
Периодичность составления Плана - годовая.
12.В План включаются контрольные мероприятия на основе:
предложений главы администрации городского округа, органов местного самоуправления; указаний начальника Управления; предложений отделов Управления; в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, Свердловской области, правовых актов Верхнесалдинского городского округа.
13.Начальник Отдела бухгалтерского учета осуществляет:
1) контроль за ходом выполнения мероприятий Плана, закрепленных за отделами Управления;
2) подготовку и представление отчета об исполнении Плана.
14.При подготовке предложений по формированию Плана Отделу бухгалтерского учета следует учитывать следующие критерии отбора проверок для их включения в План:
1) законность, своевременность и периодичность проведения проверок;
2) конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок;
3) степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
4) реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
5) реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
6) экономическая целесообразность проведения проверок (экономическая целесообразность проведения проверок определяется по каждой проверке исходя из соотношения затрат на ее проведение и суммы средств бюджета городского округа, планируемых к проверке);
7) наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок.
Ответственным за организацию планирования контрольных мероприятий и проведение проверок является Отдел бухгалтерского учета.
В проверках также могут принимать участие иные отделы Управления.
15.Отделы Управления участвуют в формировании Плана путем направления соответствующих предложений в Отдел бухгалтерского учета.
Предложения, представляемые в Отдел бухгалтерского учета отделом Управления, должны содержать:
1) наименование проверяемой организации;
2) основание проведение проверки;
3) тема проверки;
4) период проверки;
5) срок проведения проверки;
6) дату начала проверки;
7) тип проверки (плановая, внеплановая).
16.Плановые и внеплановые проверки назначаются приказом начальника Управления.
НАЗНАЧЕНИЕ ПРОВЕРКИ
17.Проверки осуществляются как в плановом, так и во внеплановом порядке. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План на соответствующий год.
Ответственными исполнителями при проведении проверок Управлением являются отделы Управления в соответствии с Планом на соответствующий год.
В случае необходимости получения экспертной оценки, требующей специальных профессиональных знаний, для проведения проверки могут привлекаться эксперты, специалисты по соответствующей отрасли знаний в соответствии с законодательством Российской Федерации, Свердловской области, нормативно-правовыми актами Верхнесалдинского городского округа.
18.Проверка назначается начальником Управления (лицом, его замещающим).
Решение о назначении проверки оформляется приказом начальника Управления, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, персональный состав группы проверяющих, руководитель группы проверяющих, срок проведения проверки.
На основании приказа начальника Управления о назначении проверки каждому проверяющему оформляется удостоверение на проведение проверки. В удостоверении на проведение проверки указывается: наименование органа, назначившего проверку, наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, должность, фамилия, имя, отчество проверяющего (руководителя группы проверяющих), срок проведения проверки.
19.Удостоверение на проведение проверки оформляется Отделом бухгалтерского учета, подписывается начальником Управления (лицом, его замещающим) и заверяется печатью Управления.
20.В удостоверении указываются следующие сведения: срок проведения проверки, численный и персональный состав группы проверяющих устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
21.Срок проведения проверки (с даты начала до даты окончания проверки) устанавливается до 45 рабочих дней.
22.Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем группы проверяющих копии приказа о назначении проверки, удостоверения на проведение проверки руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее - руководитель организации) или лицу, им уполномоченному.
23.Датой окончания проверки считается день подписания акта проверки руководителем организации.
При наличии возражений проверенной организации по акту проверки датой окончания проверки считается день утверждения начальником Управления заключения на возражения проверенной организации по акту проверки.
В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки датой окончания проверки считается день направления в проверенную организацию акта проверки.
24.Срок проведения проверки, установленный при назначении проверки, продлевается начальником Управления на основании мотивированного представления руководителя группы проверяющих.
Проверка продлевается до устранения причин продления проверки, но не более чем на 30 рабочих дней, в случае:
1) неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации;
2) отсутствия у проверяемой организации вследствие обстоятельств непреодолимой силы оправдательных документов, первичных учетных документов, отчетов на бумажных носителях и (или) в электронном виде;
3) изъятия у проверяемой организации правоохранительными органами оправдательных документов, первичных учетных документов, отчетов.
В удостоверении на проведение проверки делается отметка о продлении срока проверки, которая заверяется подписью начальника Управления и печатью Управления.
Решение о продлении срока проведения проверки оформляется приказом начальника Управления и доводится до сведения проверяемой организации.
25.Проверка приостанавливается до устранения причин приостановления проверки, но не более чем на 3 месяца, в случае:
1) отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации;
2) наступления обстоятельств, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 24 настоящего Административного регламента, если эти обстоятельства продолжаются более 30 рабочих дней;
3) приостановления деятельности проверяемой организации;
4) невозможности установления местонахождения организации, в которой проводится встречная проверка;
5) наступления событий и явлений, создающих угрозу жизни и здоровью проверяющих (стихийные бедствия, аварии, эпидемии, пожары, массовые беспорядки, забастовки).
26.Решение о приостановлении проверки принимается начальником Управления (лицом, его замещающим) на основании мотивированного представления руководителя группы проверяющих и оформляется приказом начальника Управления о приостановлении проверки.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия приказа о приостановлении проверки начальник Управления:
1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении проверки;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное уведомление о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, указанных в пункте 24 настоящего Административного регламента, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
27.После устранения причин приостановления проверки группа проверяющих возобновляет проведение проверки в сроки, устанавливаемые начальником Управления.
В удостоверении на проведение проверки делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки с указанием нового срока проверки. Указанные отметки в удостоверении на проведение проверки заверяются подписью начальника Управления и печатью проверяющей организации.
28.При подготовке к проведению проверки участники группы проверяющих должны изучить: программу проверки; законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки; бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих проверок проверяемой организации.
29.Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки.
ВНЕПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ
30.Управлением могут проводиться внеплановые проверки. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План на соответствующий год.
31.Внеплановая проверка проводится по следующим основаниям:
1) обращения главы городского округа, поручения начальника Управления;
2) обращения прокуратуры и иных правоохранительных органов;
3) обращения физических и юридических лиц;
4) проведение встречной проверки.
32.Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок.
33.Назначение внеплановой проверки осуществляется в порядке, аналогичном назначению проверки в соответствии с пунктами 17 - 29 Административного регламента.
34.Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в соответствии с пунктами 53 - 77 настоящего Административного регламента.
ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ ПРОГРАММ ПРОВЕРОК
35.Для проведения каждой отдельной проверки Отделом бухгалтерского учета составляется программа проверки, за исключением проведения встречной проверки.
36.Программы проверок разрабатываются Отделом бухгалтерского учета Управления, согласовываются с членами группы проверяющих и утверждаются начальником Управления.
37.Составлению программы проверки предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей проверке.
38.Программа проверки должна содержать:
1) тему проверки;
2) наименование проверяемой организации;
3) перечень основных вопросов, по которым группа проверяющих проводит в ходе проверки контрольные действия.
39.Тема проверки в программе проверки указывается в соответствии с Планом, либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки (в случае проведения внеплановых проверок).
40.При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки программа проверки может быть изменена начальником Управления (лицом, его замещающим).
ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРКИ
41.Руководитель группы проверяющих должен предъявить руководителю проверяемой организации удостоверение на проведение проверки, ознакомить его с программой проверки, представить участников группы проверяющих, решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
42.При проведении проверки участники группы проверяющих должны иметь удостоверения.
43.Исходя из темы проверки и ее программы руководитель группы проверяющих определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель группы проверяющих распределяет вопросы программы проверки между участниками группы проверяющих.
44.В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам проверяемой организации путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и контрольных замеров.
45.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются руководителем группы проверяющих таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
46.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает руководитель группы проверяющих исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки.
При проведении проверки контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.
47.При проведении проверки в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций по лицевым, расчетным счетам, операций с материальными ценностями.
48.В ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:
1) учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов (по форме и содержанию) в целях установления законности и правильности произведенных операций;
2) полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
3) фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
4) постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
5) состояния системы внутреннего финансового контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
6) принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
В зависимости от темы проверки в ходе проверки проводится комплекс контрольных действий по изучению:
1) соответствия деятельности организации учредительным документам;
2) расчетов сметных назначений;
3) исполнения бюджетных смет;
4) использования средств бюджета городского округа, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;
5) использования средств бюджета городского округа, выделенных юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также некоммерческим организациям в виде субсидий;
6) использования средств бюджета городского округа, выделенных юридическим лицам в виде бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций;
7) операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;
8) обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности;
9) использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в бюджет городского округа доходов от использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности;
10) ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности.
49.Руководитель группы проверяющих вправе получать письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от предоставления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки, акте встречной проверки делается соответствующая запись.
50.В ходе проверки в срок, не превышающий срок проведения проверки, может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Встречная проверка назначается начальником Управления по письменному представлению руководителя группы проверяющих в порядке, установленном пунктами 32, 33 настоящего Административного регламента.
51.В ходе проверки по решению руководителя группы проверяющих составляются справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется участником группы проверяющих, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем группы проверяющих, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку, в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки, акта встречной проверки.
52.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки (промежуточный акт встречной проверки), к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки оформляются в порядке, установленном настоящим Административным регламентом для оформления соответственно акта проверки или акта встречной проверки.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки подписываются участником группы проверяющих, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, встречной проверки, и руководителем группы проверяющих, а также руководителем проверяемой организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт проверки или акт встречной проверки.
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ
53.Результаты проверки оформляются актом проверки.
54.Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой проведена встречная проверка.
55.Акт проверки, акт встречной проверки составляются на русском языке, имеют сквозную нумерацию страниц. В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
56.Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
57.Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
1) тема проверки;
2) дата и место составления акта проверки;
3) номер и дата удостоверения на проведение проверки;
4) основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
5) фамилии, инициалы и должности руководителя и других участников группы проверяющих;
6) проверяемый период;
7) срок проведения проверки;
8) сведения о проверяемой организации;
9) полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета городского округа (при наличии);
10) ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
11) сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
12) имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
13) перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая закрытые на момент проверки счета, но действовавшие в проверяемом периоде) в Управлении, а также в органах Федерального казначейства;
14) фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
15) кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и имеющих место на момент проверки.
58.Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
59.Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
60.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
61.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
1) тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
2) вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
3) дата и место составления акта встречной проверки;
4) номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;
5) фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;
6) проверяемый период;
7) срок проведения встречной проверки;
8) сведения о проверенной организации;
9) полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
10) имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
11) фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период.
62.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
63.При составлении акта проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
64.Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.
65.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны следующие сведения:
1) содержание нарушения;
2) положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены;
3) к какому периоду относится выявленное нарушение;
4) в чем выразилось нарушение;
5) документально подтвержденная сумма нарушения.
66.В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются:
1) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
2) указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
3) морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
67.Акт проверки составляется:
1) в двух экземплярах: один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для проверяющей организации;
2) в трех экземплярах: один экземпляр - для органа, по мотивированному обращению или поручению которого проведена проверка; один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для проверяющей организации.
68.Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем группы проверяющих, а также руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
В случае если в ходе проверки участниками группы проверяющих не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки вместе с руководителем группы проверяющих.
69.Акт встречной проверки составляется:
1) в двух экземплярах: один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для проверяющей организации;
2) в трех экземплярах: один экземпляр - для органа, по мотивированному обращению или поручению которого проведена проверка; один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для проверяющей организации.
Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, а также руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
70.Результаты проверки, излагаемые в акте проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, другими материалами.
Указанные документы (копии документов) и другие материалы, имеющие отношение к проверке, прилагаются к акту проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки нарушения, заверяются подписью руководителя проверяемой организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверяемой организации, и печатью проверяемой организации.
Материалы каждой проверки должны составлять отдельное дело с соответствующим номером, индексом, наименованием и количеством томов этого дела.
71.Акт проверки до его направления в проверяемую организацию визируется начальником Отдела бухгалтерского учета Управления, главным специалистом - юристом и согласовывается начальником Управления (лицом, его замещающим).
72.Руководитель группы проверяющих устанавливает по согласованию с руководителем проверенной организации срок для ознакомления последнего с актом проверки (актом встречной проверки) и его подписания, который не должен быть более 5 рабочих дней со дня вручения руководителю проверенной организации акта.
73.При наличии у руководителя проверенной организации возражений по акту проверки (акту встречной проверки) он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю группы проверяющих письменные возражения, которые приобщаются к материалам проверки и являются их неотъемлемой частью.
74.Руководитель группы проверяющих в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки рассматривает обоснованность изложенных возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение до его утверждения начальником Управления визируется начальником Отдела бухгалтерского учета, главным специалистом - юристом.
Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, второй экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, третий экземпляр заключения направляется органу, по мотивированному обращению или поручению которого проведена проверка.
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю проверенной организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
75.О получении одного экземпляра акта проверки (акта встречной проверки) руководитель проверенной организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки (акта встречной проверки), который остается в проверяющей организации. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
76.В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт проверки (акт встречной проверки) руководителем группы проверяющих в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки (акт встречной проверки) в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки (акта встречной проверки) проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
77.Акт проверки со всеми приложениями представляется руководителем группы проверяющих начальнику Отдела бухгалтерского учета не позднее 5 рабочих дней. По результатам проверки начальник Отдела бухгалтерского учета готовит предложения о применении к нарушителям бюджетного законодательства мер принуждения, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
ПОРЯДОК РЕАЛИЗАЦИИ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРОК
78.Отделом бухгалтерского учета по каждой проведенной проверке готовится и направляется главе городского округа докладная записка о результатах проверки в срок до 15 рабочих дней со дня окончания проверки, либо, при наличии возражений со стороны проверенной организации, в срок до 15 рабочих дней со дня подписания заключения на возражения.
79.В докладной записке в обобщенном виде приводятся сведения о проверенной организации, о проведенных документальных и фактических исследованиях, об основных видах и суммах выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, Свердловской области, нормативно-правовых актов Верхнесалдинского городского округа, а также приводятся предложения по принятию мер принуждения за выявленные нарушения, в том числе предложения об информировании соответствующих правоохранительных органов и органов прокуратуры Российской Федерации о выявленных в ходе проведения проверки нарушениях законодательства Российской Федерации, Свердловской области, нормативно-правовых актов Верхнесалдинского городского округа.
80.На основании акта проверки начальник Управления в течение 5 рабочих дней определяет порядок реализации материалов проверки.
81.По результатам проверки к нарушителям бюджетного законодательства начальник Управления (лицом, его замещающим) или заместителем начальника Управления (в соответствии с распределением обязанностей) применяются меры принуждения, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации.
82.По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, Свердловской области, нормативно-правовых актов Верхнесалдинского городского округа, начальник Управления выносит Предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса (далее - Предупреждение).
83.Проект Предупреждения подготавливается Отделом бухгалтерского учета, визируется начальником Отдела бухгалтерского учета, главным специалистом - юристом и подписывается начальником Управления.
В Предупреждении указывается:
1) фамилия, имя, отчество руководителя организации - главного распорядителя, распорядителя, которому подведомственна проверенная организация, либо фамилия, имя, отчество руководителя организации - получателя бюджетных средств;
2) перечисляются факты выявленных проверкой нарушений законодательства Российской Федерации, законодательства Свердловской области, нормативно-правовых актов Верхнесалдинского городского округа с указанием содержания нарушения, суммы нарушения, нормативного правового акта, положения которого нарушены;
3) предложения по устранению выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;
4) предложения о применении мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в Предупреждении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;
5) срок принятия соответствующих мер по устранению выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;
6) срок извещения должностного лица, вынесшего Предупреждение, о принятии мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в Предупреждении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации.
В случае, когда меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в акте проверки нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, Свердловской области, нормативно-правовых актов Верхнесалдинского городского округа могут быть приняты вышестоящей по отношению к проверенной организации организацией, начальник Управления направляет предупреждение в вышестоящую организацию в течение 10 рабочих дней после даты определения начальником Управления порядка реализации материалов проверки.
84.В случае выявления обстоятельств, свидетельствующих о возможности наличия признаков преступлений, материалы проверки направляются в прокуратуру и правоохранительные органы.
85.Начальник Отдела бухгалтерского учета (лицо, его замещающее) обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки.
ВОЗБУЖДЕНИЕ ДЕЛ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ
И РАССМОТРЕНИЕ ДЕЛ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ
86.В случае выявления нецелевого использования бюджетных средств, нарушения срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе, нарушения сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами уполномоченными должностными лицами Управления (начальником Управления, заместителем начальника в соответствии с распределением обязанностей) составляется протокол об административном правонарушении в порядке, установленном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Отдел бухгалтерского учета направляет протокол мировому судье для рассмотрения согласно установленной подведомственности и подсудности рассмотрения дел.
87.Если на момент проверки срок давности привлечения к административной ответственности истек, начальником Управления (лицом, его замещающим) выносится определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении.
88.В соответствии со статьей 45 Закона Свердловской области от 14 июня 2005 года N 52-ОЗ "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области" дела об административных правонарушениях в бюджетной сфере на территории Свердловской области рассматриваются мировыми судьями.