Приложение к Постановлению от 28.12.2005 г № 938 Порядок
Порядок осуществления муниципальных заимствований, обслуживания и управления муниципальным долгом в верхнесалдинском городском округе
Настоящий Порядок разработан в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами, регулирующими вопросы экономической, бюджетной и финансовой политики Свердловской области, актами Верхнесалдинского городского округа (далее - Округ), определяет понятие, форму и состав долга Округа, устанавливает порядок его привлечения, обслуживания, учета, а также раскрытия информации о муниципальном долге.
Статья 1.Общие положения
1.В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
Муниципальный долг - совокупность долговых обязательств Округа в формах и объемах, определенных законодательством Российской Федерации.
Прямые обязательства Округа - все обязательства, которые требуют выплат процентов и/или основной суммы кредитору в установленный срок или сроки в будущем.
К прямым обязательствам относятся:
- кредитные соглашения и договоры;
- муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг Округа;
- договоры и соглашения о получении Округом бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
- соглашения и договоры, заключенные от имени Округа, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Округа прошлых лет.
Условные обязательства Округа - обязательства, выплаты по которым могут возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных обстоятельств, не полностью подконтрольных органам власти Округа. К условным обязательствам относятся:
- муниципальные гарантии Округа;
Кассовый разрыв бюджета - это краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы финансового года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.
Инвестиционные заимствования - это заимствования, привлекаемые для финансирования капитальных расходов бюджета.
Заимствования на рефинансирование - это заимствования, привлекаемые для погашения существующих обязательств.
2.В объем муниципального долга включаются:
- основная номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам;
- объем основного долга по кредитам, полученным Округом;
- объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным Округом из бюджетов других уровней;
- объем обязательств по муниципальным гарантиям, предоставленным Округом.
3.Долговые обязательства Округа могут носить краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до 5 лет) и долгосрочный (от 5 да 10 лет) характер.
4.Управление муниципальным долгом Округа осуществляется финансовым органом.
Статья 2.Роль управления муниципальным долгом Округа в бюджетном процессе
1.Главная задача управления муниципальным долгом - обеспечение финансирования расходов бюджета Округа за счет заемных источников при условии:
- сохранения объема муниципального долга и условных обязательств на экономически безопасном уровне, с учетом всех возможных рисков;
- обеспечения исполнения обязательств по муниципальному долгу условным обязательствам в полном объеме;
- поддержания минимально возможной стоимости обслуживания муниципального долга.
2.На основании порядка составления перспективного финансового плана финансовый орган, уполномоченный управлять муниципальным долгом, осуществляет разработку перспективного финансового плана.
На основе прогнозов доходов и текущих расходов бюджета и инвестиционной программы данный орган определяет необходимые и возможные объемы привлечения заимствований, а также прогнозы обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов ожидаемых платежей по условным обязательствам Округа. На основе программы предоставления гарантий определяется прогноз возможного объема предоставления гарантий Округа. В рамках подготовки проекта бюджета на очередной финансовый год финансовый орган, уполномоченный управлять муниципальным долгом, определяет структуру муниципального долга и разрабатывает программу заимствований на очередной финансовый год.
3.Финансовый орган готовит проект бюджетной росписи в части обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов ожидаемых платежей по условным обязательствам Округа для главного распорядителя бюджетных средств Округа. На основании бюджетной росписи данный орган проводит подготовительную работу для заключения договоров о привлечении заемных средств или размещении выпусков муниципальных ценных бумаг. Финансовый орган, уполномоченный управлять муниципальным долгом, осуществляет учет прямых и условных обязательств.
Статья 3.Цели заимствования
1.В зависимости от целей привлечения заимствования подразделяются на:
- заимствования на покрытие кассовых разрывов;
- заимствования на рефинансирование;
- заимствования на инвестиционные цели.
Заимствования относятся к заимствованиям на финансирование кассовых разрывов, если:
- цель их привлечения - финансирование кассовых разрывов;
- погашение производится в том же финансовом году, в котором они были привлечены.
Заимствования на рефинансирование осуществляются:
- если объемы обслуживания и погашения уже существующих обязательств превышают возможности бюджета;
- для улучшения условий обслуживания и погашения имеющихся прямых обязательств. Заимствования относятся к инвестиционным, если:
- цель их привлечения - финансирование капитальных расходов;
- погашение производится вне пределов финансового года, в котором они были привлечены.
Статья 4.Стратегии заимствования на покрытие кассовых разрывов, на рефинансирование и на инвестиционные цели
1.Объем средств, привлекаемых на покрытие кассового разрыва, определяется величиной этого разрыва. Срок, на который привлекаются заимствования, должен соответствовать длительности кассового разрыва.
Срок заимствования не должен быть короче длительности кассового разрыва. Превышение сроков заимствования над длительностью кассового разрыва допускается только для предотвращения возникновения новых кассовых разрывов в течение финансового года.
2.Объем и сроки заимствования на рефинансирование определяются требованием, чтобы платежи по обслуживанию и погашению прямых и условных обязательств, совершаемые в течение каждого квартала, были близкими по величине.
3.Инвестиционная программа Округа определяет общие потребности в расходах на инвестиционные цели и приоритеты осуществления отдельных проектов. Основываясь на данной информации, финансовый орган, уполномоченный управлять муниципальным долгом, определяет допустимые объемы привлечения инвестиционных заимствований и часть, в которой инвестиционная программа может быть выполнена за счет заемных средств.
При определении сроков, на которые привлекаются инвестиционные заимствования, следует руководствоваться сроками реализации инвестиционных проектов, принятых к осуществлению.
Заимствования на инвестиционные цели должны с учетом доступности инструментов на рынке заимствований привлекаться на сроки, превосходящие сроки реализации проектов, принятых к финансированию.
При выборе инструментов заимствований минимизация рисков является более важной, чем снижение стоимости заимствований.
Статья 5.Процедура принятия решений при привлечении заимствований
1.Процедура принятия решений о привлечении заимствований включает следующие этапы:
- определение потребностей в привлечении заимствований;
- определение объемов привлекаемых заимствований;
- выбор заемных инструментов.
2.Определение потребностей в привлечении заимствований зависит от их цели.
Потребность в заимствованиях на покрытие кассовых разрывов определяется величиной, длительностью и сроками возникновения кассовых разрывов в течение финансового года.
Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.
При оперативном планировании заимствований на покрытие кассовых разрывов оценка поступления доходов и осуществления расходов производится в месячной разбивке на основе анализа динамики показателей за предыдущие финансовые годы и квартальной росписи текущего финансового года.
Потребность в рефинансировании возникает при отсутствии средств в бюджете на исполнение прямых и условных обязательств. Потребность в рефинансировании определяется в рамках управления долгом.
Потребность в рефинансировании, направленном на улучшение условий обслуживания и погашения имеющихся прямых обязательств, определяется на основе анализа структуры и условий обслуживания и погашения текущих прямых и условных обязательств, а также условий, сложившихся на рынке заимствований в конкретный момент.
Принятие решения о заимствовании на рефинансирование осуществляется в рамках долговой политики.
Потребности в заимствованиях на инвестиционные цели определяются на основе инвестиционных планов муниципального образования.
3.Выбор заемных инструментов осуществляется на основании следующих критериев в порядке значимости:
- величина рисков;
- сроки погашения;
- стоимость.
Для заимствования на финансирование кассовых разрывов выбор сроков погашения определяется длительностью этих разрывов.
Для инвестиционных заимствований сроки определяются датой завершения инвестиционных проектов.
Для определения стоимости средне- и долгосрочных заимствований используется оценка чистой приведенной стоимости заимствования, которая определяется как разница между дисконтированными потоками платежей по его обслуживанию и погашению и траншами привлекаемого заимствования.
Статья 6.Предельные объемы муниципального долга и предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга
1.Дума Верхнесалдинского городского округа в решении о бюджете Округа на очередной финансовый год утверждает:
- предельный объем муниципального долга;
- предельный объем заемных средств, привлекаемых в планируемом финансовом году;
- предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга планируемом финансовом году;
- перечень гарантий, предоставляемых юридическим лицам на сумму, превышающую 0,01% расходов бюджета Округа в планируемом финансовом году.
2.Предельный объем муниципального долга не должен превышать объема доходов Округа без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.
3.Предельный объем заемных средств, привлекаемых в планируемом финансовом году, утверждается в соответствии с ограничениями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.
4.В случае если бюджет Округа на текущий финансовый год не утвержден, то до его утверждения новых заимствований и предоставления гарантий, за исключением возникающих в процессе реструктуризации, не производится.
5.Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в планируемом финансовом году не должен превышать 15% расходов бюджета Округа.
6.Договоры о долговых обязательствах, выполнение которых требует увеличения предельных объемов, могут быть заключены только после внесения соответствующих изменений в правовой акт о местном бюджете на текущий финансовый год.
Статья 7.Отчетность и контроль за состоянием муниципального долга
1.Контроль за состоянием муниципального долга осуществляется Думой Верхнесалдинского городского округа.
Финансовый орган ежегодно предоставляет Думе Верхнесалдинского городского округа отчет о состоянии муниципального долга вместе с решением об исполнении бюджета Округа за предыдущий финансовый год.
2.Финансовый орган осуществляет контроль за соблюдением законодательства в процессе обслуживания и погашения муниципального долга.
Статья 8.Гарантии Округа
1.Гарантией Округа является способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого уполномоченный орган местного самоуправления от имени гаранта - Округа - дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично.
2.Формы, условия и порядок предоставления муниципальных гарантий устанавливаются положением, утверждаемым решением уполномоченного органа местного самоуправления, в соответствии с требованиями настоящего Положения и действующего законодательства Российской Федерации.
3.Финансовый орган ведет учет выданных гарантий, исполнения получателями указанных гарантий своих обязательств, а также учет осуществления платежей по выданным гарантиям Округа.
4.Финансовый орган в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом решения об исполнении бюджета Округа за прошедший финансовый год, представляет Думе Верхнесалдинского городского округа отчет о выданных муниципальных гарантиях по всем получателям указанных гарантий, об исполнении этими получателями обязательств, обеспеченных указанными гарантиями, и об осуществлении платежей по выданным гарантиям.
Статья 9.Программа заимствований Округа
1.Программа заимствований Округа - это перечень заимствований на очередной финансовый год по видам заимствований, общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств Округа.
В программу муниципальных заимствований в обязательном порядке включаются соглашения о Займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.
Программа заимствований Округа уполномоченным финансовым органом предоставляется в Думу Верхнесалдинского городского округа в виде приложения к проекту решения о бюджете Округа на очередной финансовый год.
2.Отчет об исполнении программы муниципальных заимствований представляется финансовым органом в Думу Верхнесалдинского городского округа в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом решения об исполнении бюджета Округа за отчетный финансовый год.
Статья 10.Учет и регистрация долговых обязательств Округа
1.Округ создает систему учета и регистрации заимствований и других долговых обязательств Округа, являющуюся частью единой системы учета и регистрации государственных заимствований Российской Федерации.
2.Финансовый орган ведет муниципальную долговую книгу муниципального долга Округа - далее Долговая книга.
3.Информация о заимствованиях и других обязательствах вносится в Долговую книгу в срок, не превышающий трех дней с момента возникновения соответствующего обязательства.
4.В Долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств (в том числе гарантий) по всем заимствованиям Округа, о дате осуществления заимствований, формах обеспечения обязательств, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, а также другая информация, состав которой устанавливается представительным органом местного самоуправления.
5.Для учета прямых и условных обязательств используется система учета прямых и условных обязательств.
Система учета прямых и условных обязательств должна отвечать следующим принципам:
- обеспечение полноты учета.
Необходимо обеспечить полноту учета всех видов прямых и условных обязательств. Для этого должен быть создан реестр прямых и условных обязательств. Для каждого обязательства, входящего в реестр обязательств, должна учитываться вся необходимая информация;
- обеспечение соответствия систем учета экономической сущности обязательств. Различия в экономической сущности прямых и условных обязательств, а также в структуре рисков, присущей различным видам обязательств, приводят к тому, что информационная структура учета различных видов обязательств может существенно различаться. В связи с этим необходимо выделение в рамках единой системы учета подсистем для учета прямых и условных обязательств, а внутри этих подсистем - блоков для учета обязательств сходных по своей экономической сути;
- обеспечение единства системы учета.
Вся информация обо всех обязательствах должна храниться в единой системе учета прямых и условных обязательств, а упомянутые выше подсистемы и блоки учета различных по своей сути обязательств должны быть реализованы на основе единых технических средств и стандартов и взаимосвязаны друг с другом;
- автоматизация процесса учета.
Все процессы по ведению учета прямых и условных обязательств, за исключением, возможно, ввода исходной информации, должны быть полностью автоматизированы. Система автоматизации должна обеспечивать формирование выходных форм, как заранее определенных и закрепленных, так и дополнительных;
- организация взаимосвязи с другими системами управления муниципальными финансами Округа.
Система управления долгом и условными обязательствами является частью общей системы муниципального управления Округа, поэтому система учета прямых и условных обязательств должна быть связана, на уровне автоматизированных систем, с другими системами управления муниципальными финансами Округа.
6.Долговая книга является частью системы учета прямых и условных обязательств Округа.
Статья 11.Раскрытие информации о муниципальном долге
1.Основной задачей раскрытия информации о муниципальном долге является формирование положительной кредитной репутации круга на рынке заимствований. Главной целью раскрытия информации является снижение стоимости и улучшение структуры вновь привлекаемых Округом заимствований.
2.Процедура раскрытия информации о муниципальном долге должна отвечать следующим принципам:
- обеспечение полноты раскрытия информации.
Доступная информация о муниципальном долге и об условных обязательствах должна позволить участникам рынка заимствований сформировать точное представление о финансовом состоянии Округа.
Необходимо раскрытие информации об исполнении бюджета и о перспективных финансовых и инвестиционных планах Округа;
- обеспечение объективности раскрываемой информации.
Раскрываемая информация о муниципальном долге и условных обязательствах, а также вспомогательная информация должна объективно отражать текущее состояние и финансовые перспективы муниципального образования;
- раскрытие информации не должно нарушать конфиденциальность.
3.Информация, содержащаяся в Долговой книге по всем заимствованиям Округа, о дате осуществления заимствований, формах обеспечения обязательств, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, представляется в представительный орган местного самоуправления, публикуется в объемах и формах, определяемых уполномоченным органом местного самоуправления Округа.
4.Финансовый орган обеспечивает опубликование или раскрытие иным образом следующей информации о муниципальном долге:
- объем муниципального долга;
- объем погашенного, муниципального долга;
- величина осуществленных расходов на обслуживание муниципального долга;
- объем условных обязательств Округа;
- объем ожидаемых платежей по условным обязательствам Округа.
Статья 12.Ответственность за нарушение настоящего Решения
Неисполнение либо ненадлежащее исполнение настоящего Решения влечет ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации и нормативно-правовыми актами субъекта РФ и Округа.