Приложение к Постановлению от 12.10.2016 г № 941-ПА Порядок

Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам на территории городского округа дегтярск

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам и сборам (земельный налог, налог на имущество физических лиц) проводится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета городского округа Дегтярск.
2.Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценки эффективности налоговых льгот, условия предоставления налоговых льгот, перечень и последовательность действий при проведении оценки эффективности налоговых льгот, а также требования к применению результатов оценки. Применение настоящего Порядка позволяет обеспечить регулярную оценку предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
2.ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И ЦЕЛИ УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГОВ
3.Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:
1) налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий органов местного самоуправления, установленных федеральным законом;
2) налоговые льготы устанавливаются отдельным категориям налогоплательщиков.
4.Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
1) обеспечение экономической заинтересованности хозяйствующих субъектов в расширении приоритетных для городского округа видов хозяйственной деятельности;
2) оказание экономической поддержки организациям в решении приоритетных для городского округа социальных задач;
3) оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.
3.ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И УСЛОВИЯ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
5.Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на основании решения Думы городского округа Дегтярск.
6.Для оценки эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком и методикой оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам учитываются:
1) полное или частичное освобождение налогоплательщиков от уплаты земельного налога;
2) применение ставок земельного налога, установленных Думой городского округа Дегтярск;
3) освобождение налогоплательщиков от уплаты налога на имущество физических лиц.
4.ПОКАЗАТЕЛИ И МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГА
7.Объектом предстоящей оценки является бюджетная, социальная и экономическая эффективность от предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
8.Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории городского округа Дегтярск осуществляется отделом по социально-экономическому планированию администрации городского округа Дегтярск (далее - уполномоченный орган) на основе отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" по городскому округу Дегтярск по итогам отчетного года (нескольких отчетных лет).
8.1.В ходе проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории городского округа Дегтярск уполномоченный орган при необходимости запрашивает в Финансовом управлении администрации городского округа Дегтярск отчетную и/или экспертную (аналитическую) информацию, необходимую для проведения такой оценки.
8.2.При необходимости уполномоченный орган в ходе проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по земельному налогу запрашивает в отделе по управлению муниципальным имуществом, землепользованию и архитектуре администрации городского округа Дегтярск информацию, необходимую для проведения такой оценки, в виде экспертной (аналитической) записки.
9.Оценка производится в разрезе видов налогов и платежей по каждой категории плательщиков, которой предоставлена налоговая льгота.
10.Оценка производится по состоянию на 1 января текущего года. Оценка может производиться за один, два и более налоговых периода.
11.Оценка эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:
1) по налоговым льготам, планируемым к предоставлению, - в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот;
2) по предоставленным налоговым льготам - в сроки, указанные в нормативных правовых актах для составления проекта бюджета городского округа Дегтярск на очередной финансовый год и плановый период.
12.Расчеты эффективности, осуществляемые при проведении оценки, должны базироваться на данных налоговой, статистической отчетности, а также иной достоверной информации.
13.Целями осуществления оценки эффективности представления налоговых льгот являются:
1) минимизация потерь бюджета городского округа Дегтярск, связанных с предоставлением налоговых льгот;
2) проведение социальной политики.
14.Под бюджетной эффективностью налоговых льгот понимается сохранение или превышение темпа роста налоговой базы, суммы исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет, над темпами роста объема налоговых льгот.
При оценке эффективности предоставления налоговой льготы учреждениям, полностью или частично финансируемым из бюджета городского округа, рассчитывается бюджетная эффективность.
15.Социальная эффективность принимается равной сумме предоставленных налоговых льгот. Льготы, предоставляемые отдельным категориям физических лиц, рассматриваются как форма государственной социальной поддержки, имеют исключительно социальный эффект. Расчет эффективности льгот, предоставленных физическим лицам, не производится и принимается равным сумме налоговых льгот согласно налоговой отчетности.
16.Под экономической эффективностью понимается темп роста объема предоставленных налоговых льгот.
17.Расчет коэффициентов эффективности налоговых льгот проводится по следующим формулам:
1) бюджетная эффективность налоговых льгот:

                                  НБоп
                            Бэ = -------, где:
                                  НБпп

Бэ - бюджетная эффективность;
НБ - налоговая база для исчисления налога;
оп - отчетный период;
пп - предыдущий отчетный период;
2) социальная эффективность налоговых льгот равна сумме предоставленных налоговых льгот;
3) экономическая эффективность налоговых льгот:

                                   Vоп
                             Ээ = ------, где:
                                   Vпп

Ээ - экономическая эффективность;
V - сумма предоставленных налоговых льгот;
оп - отчетный период;
пп - предыдущий отчетный период.
18.Сводная оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
19.Предельные значения коэффициентов эффективности налоговых льгот устанавливаются в следующих размерах:
1) бюджетная эффективность - темп роста налоговой базы и исчисленного налога = или > темпа роста объема налоговых льгот;
2) социальная эффективность = сумме льгот по налогу;
3) экономическая эффективность > 1,0.
5.ПРИМЕНЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И НАЛОГОВЫХ СТАВОК
20.Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:
1) разработки бюджета городского округа Дегтярск на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу;
2) своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
3) разработки предложений отраслевыми (функциональными) органами администрации городского округа Дегтярск по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;
4) введения новых видов налоговых льгот (внесения изменений в предоставленные налоговые льготы).
21.По результатам проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот уполномоченный орган в срок до 01 октября текущего года подготавливает заключение об итогах проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории городского округа Дегтярск за отчетный период.
21.1.Заключение об итогах проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории городского округа Дегтярск за отчетный период (далее - заключение) направляется главе городского округа Дегтярск.
21.2.Уполномоченный орган обеспечивает размещение заключения на официальном сайте администрации городского округа Дегтярск.
22.Аналитическая записка по результатам оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот должна содержать:
1) полный перечень предоставляемых на территории городского округа Дегтярск налоговых льгот;
2) информацию о потерях бюджета городского округа Дегтярск по фактически предоставляемым льготам;
3) прогноз бюджетной, социальной и экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
23.При выявлении фактов низкой эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот администрация городского округа Дегтярск в месячный срок готовит свои предложения и проект решения об изменении условий предоставления налоговых льгот и направляет их на рассмотрение Думы городского округа Дегтярск.