Приложение к Постановлению от 12.09.2016 г № 656-ПП Методика
Методика определения уровня расчетной бюджетной обеспеченности городских поселений (включая городские округа), сельских поселений, расположенных на территории свердловской области основные понятия, используемые для определения уровня расчетной бюджетной обеспеченности городских поселений (включая городские округа), сельских поселений
Индекс налогового потенциала городского поселения, городского округа, сельского поселения определяется соотношением налоговых доходов на одного жителя, которые могут быть получены бюджетом городского поселения, городского округа, сельского поселения (далее - поселение) исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала) и аналогичного показателя в среднем по всем поселениям Свердловской области.
Индекс бюджетных расходов поселения показывает, насколько больше (меньше) средств бюджета поселения в расчете на душу населения по сравнению со средним уровнем по всем поселениям необходимо затратить для решения вопросов местного значения поселения с учетом объективных факторов, влияющих на стоимость предоставляемых муниципальных услуг, полномочий по решению вопросов местного значения в расчете на одного жителя.
Расходные полномочия поселения - полномочия органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения, учитываемые для расчета индекса бюджетных расходов.
Стоимость муниципальной услуги в расчете на одного жителя и стоимость полномочия определяются с учетом коэффициентов индексации расходов.
Индексация расходов - оценка расходных полномочий поселения с учетом повышения оплаты труда, роста тарифов на коммунальные услуги.
Оценка расходных полномочий поселения определяется с учетом следующих коэффициентов индексации:
1) фондов оплаты труда работников организаций физической культуры и спорта, работников прочих организаций культуры в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги с 01 октября 2017 года - 1,049; с 01 октября 2018 года - 1,045; с 01 октября 2019 года - 1,04;
1-1) фондов оплаты труда работников органов местного самоуправления в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги с 01 октября 2017 года - 1,049;
2) роста тарифов на коммунальные услуги, предоставляемые муниципальным учреждениям, с 01 июля 2017 года - 1,047; с 01 июля 2018 года - 1,045; с 01 июля 2019 года - 1,042.
Оценка расходных полномочий в области культуры определяется исходя из прогнозного значения среднемесячного дохода от трудовой деятельности по Свердловской области на 2017 год в размере 28543,0 рубля.
К суммарной оценке расходных полномочий поселения применяется коэффициент оптимизации. Размер коэффициента устанавливается Министерством финансов Свердловской области исходя из прогноза доходов бюджета Свердловской области в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Свердловской области на среднесрочный период 2017 - 2019 годов.
Для оценки расходных полномочий поселения учитываются: показатели численности постоянного населения по состоянию на 01 января 2016 года, показатели половозрастного состава постоянного населения по состоянию на 01 января 2015 года - по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Свердловской области; прогноз численности постоянного населения в разрезе муниципальных образований по состоянию на 01 января 2017 года и по состоянию на 01 января 2018 года - по данным Министерства экономики Свердловской области; показатели плановой численности обучающихся в муниципальных общеобразовательных организациях по состоянию на 01 сентября 2016 года - по данным Министерства общего и профессионального образования Свердловской области; показатели протяженности автомобильных дорог местного значения в Свердловской области по состоянию на 01 января 2016 года - по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Свердловской области; информация о категориях автомобильных дорог в разрезе муниципальных образований, показатели протяженности бесхозяйных автомобильных дорог, в отношении которых в 2017 году необходимо осуществление мероприятий по оформлению права муниципальной собственности, - по данным Министерства транспорта и связи Свердловской области; показатели оборудования жилищного фонда, показатели площади ветхого и аварийного жилищного фонда, показатели числа семей, состоящих на учете для улучшения жилищных условий, показатели площади жилых помещений в многоквартирных домах муниципальной формы собственности по состоянию на 01 января 2016 года - по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Свердловской области; показатели общей площади земель застройки в категории "земли населенных пунктов", по состоянию на 01 января 2016 года - по данным Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Свердловской области; минимальный размер взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах на 2017 год, утвержденный Постановлением Правительства Свердловской области от 01.10.2014 N 833-ПП "Об установлении на территории Свердловской области минимального размера взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах на 2015 - 2017 годы"; показатели площади лесных участков, учтенных в государственном лесном реестре, по состоянию на 01 января 2016 года - по данным Департамента лесного хозяйства Свердловской области; показатели количества напорных гидротехнических сооружений, находящихся в собственности муниципальных образований, по состоянию на 01 января 2016 года, показатели площади водных объектов, находящихся в собственности муниципальных образований, по состоянию на 01 января 2016 года - по данным Министерства природных ресурсов и экологии Свердловской области.
Расходы, связанные с количественными изменениями производственно-сетевых показателей муниципальных учреждений и организаций, учитываются исходя из обоснований, согласованных комиссией по рассмотрению предложений органов местного самоуправления муниципальных образований по исходным данным для расчета межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным бюджетам на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.
Показатели оценки расходных полномочий не являются прогнозируемыми (плановыми, рекомендуемыми) показателями расходной части местных бюджетов и используются только для расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений в рамках настоящей Методики.
Расчет индекса налогового потенциала поселения
Индекс налогового потенциала поселения определяется по формуле:
ИНП i = (НП i / Ч i) / (НП / Ч), где:
ИНП i - индекс налогового потенциала i-го поселения;
НП i - налоговый потенциал i-го поселения;
Ч i - численность постоянного населения i-го поселения;
НП - суммарный налоговый потенциал всех поселений Свердловской области;
Ч - численность постоянного населения Свердловской области.
Налоговый потенциал поселения - оценка доходов, которые могут быть получены бюджетом поселения из налоговых источников, закрепленных за бюджетом поселения при среднем по всем поселениям уровне собираемости налогов.
Налоговый потенциал по видам налогов оценивается исходя из предположения, что имеющаяся на территории поселения налоговая база используется со средней по Свердловской области эффективностью (с одной единицы измерения, в которых выражен показатель, характеризующий налоговый потенциал, собирается одинаковый объем налога).
Оценка налогового потенциала не является планируемым или рекомендуемым показателем доходов бюджета поселения и используется только для расчета индекса налогового потенциала и сопоставления бюджетной обеспеченности поселения в целях межбюджетного регулирования.
Налоговый потенциал поселения (НП i) на очередной финансовый год определяется по формуле:
НП i = НП i ндфл + НП i зем + НП i ак + НП i ост, где:
НП i ндфл - налоговый потенциал i-го поселения по налогу на доходы физических лиц;
НП i зем - налоговый потенциал i-го поселения по платежам за землю;
НП i ак - налоговый потенциал i-го поселения по доходам от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, на автомобильный бензин, зачисляемым в бюджет Свердловской области (далее - акцизы на ГСМ);
НП i ост - налоговый потенциал i-го поселения по остальным налоговым доходам, закрепленным за поселениями по единым нормативам законодательством Российской Федерации и Свердловской области.
Налоговый потенциал i-го поселения по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (НП i ндфл) определяется по формуле:
НП i ндфл = ПН ндфл x [(0,33 x
x (БН i ндфл(н-2) / БН ндфл(н-2)) + 0,33 x
x (БН i ндфл(н-1) / БН ндфл(н-1)) + 0,34 x
x (БН i ндфл(н) / БН ндфл(н))] x Ккор ндфл x Нор, где:
ПН ндфл - прогноз поступлений по НДФЛ в консолидированный бюджет Свердловской области, рассчитанный в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, без учета единовременных поступлений по прогнозам организаций, осуществляющих деятельность на территории Свердловской области, в объеме не менее 100 млн. рублей;
БН i ндфл(н-2), БН i ндфл(н-1), БН i ндфл(н) - показатели, характеризующие базу для расчета налогового потенциала i-го поселения по НДФЛ за два года до последнего отчетного года (н-2), за один год до последнего отчетного года (н-1) и в последнем отчетном году (н). Базой для расчета налогового потенциала i-го поселения по НДФЛ является фонд заработной платы по организациям без субъектов малого предпринимательства (включая организации с численностью работающих до 15 человек) всех форм собственности с учетом организаций, отчитывающихся один раз в год (далее - фонд заработной платы поселения);
БН ндфл(н-2), БН ндфл(н-1), БН ндфл(н) - показатели, характеризующие базу для расчета налогового потенциала по Свердловской области по НДФЛ за два года до последнего отчетного года (н-2), за один год до последнего отчетного года (н-1) и в последнем отчетном году (н);
0,33; 0,33; 0,34 - доля каждого расчетного года, за который производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал;
Ккор ндфл - корректирующий коэффициент, отражающий сложившийся экономический потенциал по мобилизации налоговых доходов, определяется по формуле:
Ккор ндфл = Ккор1 x Ккор2, где:
Ккор1 - коэффициент средней налоговой нагрузки на единицу фонда заработной платы поселения, сложившейся за 2013 - 2015 годы, значения которого приведены в таблице 1.
Таблица 1
| Средняя налоговая нагрузка на единицу фонда заработной платы поселения | Значение корректирующего коэффициента |
| До 0,15 рубля включительно | 0,95 |
| Свыше 0,15 до 0,158 рубля включительно | 1,00 |
| Свыше 0,158 до 0,162 рубля включительно | 1,05 |
| Свыше 0,162 до 0,177 рубля включительно | 1,10 |
| Свыше 0,177 до 0,243 рубля включительно | 1,30 |
| Свыше 0,243 до 0,311 рубля включительно | 1,70 |
| Свыше 0,311 рубля | 3,00 |
Ккор2 - коэффициент, учитывающий средний темп роста поступлений НДФЛ за 2013 - 2015 годы, значения которого приведены в таблице 2.
Таблица 2
| Средний темп роста поступлений НДФЛ поселения | Значение корректирующего коэффициента |
| До 0,97 рубля включительно | 0,9 |
| Свыше 0,97 до 1,11 рубля включительно | 1,0 |
| Свыше 1,11 рубля | 1,1 |
Нор - норматив зачисления НДФЛ в бюджеты поселений в соответствии со статьями 61, 61.1, 61.2, 61.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Налоговый потенциал поселения по платежам за землю (НП i зем) определяется по формуле:
НП i зем = ПН зем x [(0,33 x (БН i зем(н-2) / БН зем(н-2)) +
+ 0,33 x (БН i зем(н-1) / БН зем(н-1)) +
+ 0,34 x (БН i зем(н) / БН зем(н))] x Ккор зем, где:
ПН зем - прогноз поступления доходов в бюджеты поселений по платежам за землю, рассчитанный в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
БН i зем(н-2), БН i зем(н-1), БН i зем(н) - показатели, характеризующие базу для расчета налогового потенциала i-го поселения по земельному налогу за два года до последнего отчетного года (н-2), за один год до последнего отчетного года (н-1) и в последнем отчетном году (н). Базой для расчета налогового потенциала i-го поселения по земельному налогу является кадастровая стоимость земель;
БН зем(н-2), БН зем(н-1), БН зем(н) - показатели, характеризующие базу для расчета налогового потенциала по Свердловской области по земельному налогу за два года до последнего отчетного года (н-2), за один год до последнего отчетного года (н-1) и в последнем отчетном году (н);
0,33; 0,33; 0,34 - доля каждого расчетного года, за который производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал;
Ккор зем - корректирующий коэффициент, отражающий сложившийся экономический потенциал по мобилизации платежей за землю, определяется по формуле:
Ккор зем = Ккорз1 x Ккорз2, где:
Ккорз1 - коэффициент налоговой нагрузки на единицу кадастровой стоимости земель поселения, сложившейся в отчетном финансовом году, значения которого приведены в таблице 3.
Таблица 3
| Фактически сложившаяся в отчетном финансовом году налоговая нагрузка на единицу кадастровой стоимости земель поселения | Значение корректирующего коэффициента |
| До 0,0001 рубля включительно | 0,01 |
| Свыше 0,0001 до 0,0003 рубля включительно | 0,1 |
| Свыше 0,0003 до 0,0008 рубля включительно | 0,2 |
| Свыше 0,0008 до 0,0009 рубля включительно | 0,3 |
| Свыше 0,0009 до 0,0012 рубля включительно | 0,4 |
| Свыше 0,0012 до 0,0015 рубля включительно | 0,5 |
| Свыше 0,0015 до 0,0021 рубля включительно | 0,6 |
| Свыше 0,0021 до 0,0029 рубля включительно | 0,8 |
| Свыше 0,0029 до 0,0032 рубля включительно | 0,9 |
| Свыше 0,0032 до 0,0046 рубля включительно | 1,4 |
| Свыше 0,0046 до 0,0066 рубля включительно | 1,6 |
| Свыше 0,0066 до 0,0074 рубля включительно | 2,1 |
| Свыше 0,0074 рубля | 2,7 |
Ккорз2 - коэффициент, учитывающий изменения кадастровой стоимости земель поселения в отчетном году относительно кадастровой стоимости земель в году, предшествующем отчетному, значения которого приведены в таблице 4.
Таблица 4
| Изменение кадастровой стоимости земель поселения в отчетном году относительно кадастровой стоимости земель в году, предшествующем отчетному | Значение корректирующего коэффициента |
| Снижение свыше 70 процентов включительно | 1,3 |
| Рост свыше 100 процентов | 0,8 |
Налоговый потенциал поселения по акцизам на ГСМ (НП i ак) определяется по формуле:
НП i ак = ПН ак x Норм i ак, где:
ПН ак - прогноз поступления по акцизам на ГСМ, рассчитанный в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
Норм i ак - норматив отчислений от акцизов на ГСМ в бюджет i-го поселения определяется по формуле:
Норм i ак = Д i / Д, где:
Д i - протяженность автомобильных дорог местного значения общего пользования на территории i-го поселения (по данным формы Федерального государственного статистического наблюдения N 3-ДГ (МО) по Свердловской области на 01 января текущего года);
Д - протяженность автомобильных дорог местного значения общего пользования на территории Свердловской области (по данным формы Федерального государственного статистического наблюдения N 3-ДГ (МО) по Свердловской области на 01 января текущего года).
Налоговый потенциал поселения по остальным налоговым доходам (НП i ост) определяется по формуле:
НП i ост = (НП i ндфл + НП i зем) / (НП ндфл + НП зем) x
x (ПН - ПН ндфл - ПН зем), где:
НП ндфл - суммарный налоговый потенциал поселений по НДФЛ;
НП зем - суммарный налоговый потенциал поселений по платежам за землю;
ПН - прогноз поступления налоговых доходов в бюджеты поселений на очередной финансовый год, рассчитанный в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
ПН ндфл - прогноз поступления по НДФЛ в бюджеты поселений на очередной финансовый год, рассчитанный в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
ПН зем - прогноз поступления по платежам за землю в бюджеты поселений на очередной финансовый год, рассчитанный в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области.
Налоговый потенциал поселения на первый год планового периода (НП i1) определяется по формуле:
НП i1 = НП i ндфл1 + НП i зем1 + НП i ак1 + НП i ост1, где:
НП i ндфл1 - налоговый потенциал i-го поселения по НДФЛ на первый год планового периода определяется по формуле:
НП i ндфл1 = НП i ндфл x КР ндфл1, где:
КР ндфл1 - коэффициент ожидаемого роста поступлений по НДФЛ на первый год планового периода, установленный Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
НП i зем1 - налоговый потенциал i-го поселения по платежам за землю на первый год планового периода определяется по формуле:
НП i зем1 = НП i зем x КР зем1, где:
КР зем1 - коэффициент ожидаемого роста поступлений по платежам за землю на первый год планового периода, установленный Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
НП i ак1 - налоговый потенциал i-го поселения по акцизам на ГСМ на первый год планового периода определяется по формуле:
НП i ак1 = НП i ак x КР ак1, где:
КР ак1 - коэффициент ожидаемого роста поступлений по акцизам на ГСМ на первый год планового периода, установленный Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
НП i ост1 - налоговый потенциал i-го поселения по остальным налоговым доходам на первый год планового периода определяется по формуле:
НП i ост1 = НП i ост x КР ост1, где:
КР ост1 - коэффициент ожидаемого роста поступлений по остальным налоговым доходам на первый год планового периода, определенный на основании прогнозов поступлений в бюджеты поселений остальных налоговых доходов на первый год планового периода, рассчитанных в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области.
Налоговый потенциал поселения на второй год планового периода (НП i2) определяется по формуле:
НП i2 = НП i ндфл2 + НП i зем2 + НП i ак2 + НП i ост2, где:
НП i ндфл2 - налоговый потенциал i-го поселения по НДФЛ на второй год планового периода определяется по формуле:
НП i ндфл2 = НП i ндфл1 x КР ндфл2, где:
КР ндфл2 - коэффициент ожидаемого роста поступлений по НДФЛ на второй год планового периода, установленный Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
НП i зем2 - налоговый потенциал i-го поселения по платежам за землю на второй год планового периода определяется по формуле:
НП i зем2 = НП i зем1 x КР зем2, где:
КР зем2 - коэффициент ожидаемого роста поступлений по платежам за землю на второй год планового периода, установленный Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
НП i ак2 - налоговый потенциал i-го поселения по акцизам на ГСМ на второй год планового периода определяется по формуле:
НП i ак2 = НП i ак1 x КР ак2, где:
КР ак2 - коэффициент ожидаемого роста поступлений по акцизам на ГСМ на второй год планового периода, установленный Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
НП i ост2 - налоговый потенциал i-го поселения по остальным налоговым доходам на второй год планового периода определяется по формуле:
НП i ост2 = НП i ост1 x КР ост2, где:
КР ост2 - коэффициент ожидаемого роста поступлений по остальным налоговым доходам на второй год планового периода, определенный на основании прогнозов поступлений в бюджеты поселений остальных налоговых доходов на второй год планового периода, рассчитанных в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области.
ОЦЕНКА РАСХОДНЫХ ПОЛНОМОЧИЙ ПОСЕЛЕНИЯ
ПО ВОПРОСАМ МЕСТНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Оценка расходных полномочий поселения по вопросам местного значения приведена в приложении N 1 к настоящей Методике. Оценка расходных полномочий муниципального района (городского округа) по вопросам местного значения приведена в приложении N 1 к Методике определения уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), расположенных на территории Свердловской области.
Оценка расходных полномочий поселения (включая городской округ), определенная для расчета индекса бюджетных расходов, уровня бюджетной обеспеченности, может учитывать особенности муниципальных образований, не отраженные в поправочных коэффициентах расходных полномочий, используемых в методиках определения уровня расчетной бюджетной обеспеченности городских поселений (включая городские округа), сельских поселений, муниципальных районов (городских округов), расположенных на территории Свердловской области.
Вопросы местного значения, учтенные для оценки расходных полномочий городских поселений, приведены в приложении N 2 к настоящей Методике.
Вопросы местного значения, учтенные для оценки расходных полномочий сельских поселений, приведены в приложении N 3 к настоящей Методике.
Вопросы местного значения, учтенные для оценки расходных полномочий муниципальных районов (городских округов), приведены в приложении N 2 к Методике определения уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), расположенных на территории Свердловской области.
Расчет индекса бюджетных расходов
Индекс бюджетных расходов поселения определяется по формуле:
ИБР i - индекс бюджетных расходов i-го поселения;
ОР i - оценка расходных полномочий i-го поселения;
Ч i - численность постоянного населения i-го поселения;
- суммарная оценка расходных полномочий поселений Свердловской области;Ч - численность постоянного населения Свердловской области.
Расчет уровня бюджетной обеспеченности
Уровень бюджетной обеспеченности поселения определяется по формуле:
УБО i = ИНП i / ИБР i, где:
УБО i - уровень бюджетной обеспеченности i-го поселения;
ИНП i - индекс налогового потенциала i-го поселения;
ИБР i - индекс бюджетных расходов i-го поселения.
Расчет дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений распределяются между городскими поселениями (включая городские округа), сельскими поселениями, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышает уровень, установленный в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности.
Размер дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений определяется по формуле:
Двп i - размер дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности i-го поселения;
- суммарный налоговый потенциал поселений;Ч - численность постоянного населения Свердловской области;
У - уровень расчетной бюджетной обеспеченности поселений, установленный в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности городских поселений (включая городские округа), сельских поселений;
УБО i - уровень бюджетной обеспеченности i-го поселения;
ИБР i - индекс бюджетных расходов i-го поселения;
Ч i - численность постоянного населения i-го поселения.