Приложение к Приказу от 12.01.2017 г № 7-ОД Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана
Раздел 1.общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана, состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета, учредителями (далее - ГРБС, учредитель), главными администраторами доходов бюджета города (далее - ГАДБ), главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города (далее - ГАИФДБ) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, а также утверждение и доведение до ГРБС, учредителя предельных объемов финансирования.
2.Кассовый план составляется и ведется Финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил по средствам бюджета города, расходование которых учитывается на лицевых счетах, открытых учредителю и получателям средств бюджета города в финансовом управлении.
3.Кассовый план составляется на очередной месяц текущего финансового года с целью обеспечения сбалансированности кассовых выплат с объемом кассовых поступлений в соответствующем месяце и для установления предельных объемов финансирования.
Кассовый план ведется в электронном виде, выводится на бумажный носитель, согласовывается с заместителями Главы города, утверждается Главой.
4.Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
1) прогноза кассовых поступлений в бюджет города налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита бюджета;
2) сведений об остатках средств бюджета города;
3) объема поступивших безвозмездных поступлений;
4) прогноза кассовых выплат из бюджета города и расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений целевого назначения;
5) прогноза поступления межбюджетных трансфертов.
5.Составление и ведение кассового плана осуществляется Финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Раздел 2.ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА
Кассовый план в части кассовых поступлений формируется на основании прогнозов ГАДБ - функциональных (отраслевых) органов Администрации города, муниципальных учреждений, межрайонной инспекции ФНС России N 16 по Свердловской области, и расчетов отдела прогнозирования доходов и муниципального долга по доходным источникам, администрируемым территориальными органами государственной власти.
ГАДБ - функциональные (отраслевые) органы Администрации города, муниципальные учреждения, межрайонная инспекция ФНС России N 16 по Свердловской области - представляют прогноз кассовых поступлений по администрируемым источникам по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, в срок до 15 числа текущего месяца.
Отдел прогнозирования доходов и муниципального долга в течение пяти рабочих дней после получения прогнозов кассовых поступлений от ГАДБ - функциональных (отраслевых) органов Администрации города, муниципальных учреждений, межрайонной инспекции ФНС России N 16 по Свердловской области - анализирует представленные данные с учетом мониторинга исполнения доходной части бюджета за предшествующие периоды и иных параметров, влияющих на формирование доходной части бюджета. В случае несогласия с представленными прогнозами отдел прогнозирования доходов и муниципального долга уточняет данные с ГАДБ - функциональными (отраслевыми) органами Администрации города, муниципальными учреждениями, межрайонной инспекцией ФНС России N 16 по Свердловской области, либо корректирует их самостоятельно на основе расчетных показателей. Расчет прогноза кассовых поступлений по доходным источникам, администрируемым территориальными органами государственной власти, производится исходя из прогнозной оценки на текущий финансовый год с учетом фактического исполнения за предшествующие периоды и иных параметров, влияющих на формирование доходной части бюджета.
Формирование показателей кассового плана по поступлениям в бюджет города нарастающим итогом с начала года осуществляется суммированием прогнозных показателей на очередной месяц и предыдущих месяцев.
При составлении кассового плана безвозмездные поступления в прогноз кассовых поступлений не включаются, а отражаются в кассовом плане в объеме их фактического поступления.
Кассовый план поступления из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города в части получения заемных средств формируется на основании заключенных (предполагаемых к заключению) муниципальных контрактов (соглашений с кредитными организациями и Министерством финансов Свердловской области).
Кассовый план поступления из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города в части иных источников формируется на основе данных ГАИФДБ, представляемых в отдел прогнозирования доходов и муниципального долга по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку в срок до 15 числа текущего месяца.
При составлении кассового плана межбюджетные трансферты в прогноз кассовых поступлений не включаются, а отражаются в кассовом плане в объеме их фактического поступления.
6.Финансовое управление Администрации города Нижний Тагил рассчитывает исходя из прогноза кассовых поступлений предельные объемы финансирования на очередной месяц с учетом заявок ГРБС, учредителя на предельные объемы финансирования согласно приложению 3 к настоящему Порядку, согласованных с заместителем Главы Администрации города по курируемому направлению.
При составлении заявок на финансирование на очередной месяц ГРБС не должны учитывать итоги освоения предельных объемов финансирования, доведенных до них за предыдущие месяцы, остатки неосвоенного утвержденного кассового плана подлежат закрытию, до начала нового месяца.
В заявке ГРБС, учредитель расшифровывает коммунальные расходы по поставщикам, а прочие расходы по направлениям расходования. Срок представления в Финансовое управление Администрации города Нижний Тагил заявок ГРБС, учредителя с расшифровкой на очередной месяц - 25 число текущего месяца.
Финансовое управление Администрации города Нижний Тагил после согласования предельных объемов финансирования с заместителями Главы города и утверждения Главой города не позднее чем за два рабочих дня до начала очередного месяца доводит предельные объемы финансирования до ГРБС, учредителя по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
7.ГРБС, учредитель распределяет предельные объемы финансирования на месяц по подведомственным получателям, на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, субсидии на иные цели бюджетным и автономным учреждениям, бюджетные инвестиции по кодам классификации расходов, в разрезе дополнительной классификации согласно приложению 5 к настоящему Порядку. Не позднее чем за один рабочий день до начала очередного месяца ГРБС, учредитель передает распределение в электронном виде и на бумажных носителях за подписью руководителя в Финансовое управление Администрации города Нижний Тагил.
При распределении предельных объемов финансирования ГРБС, учредитель обеспечивает первоочередное финансирование следующих расходов:
- публично нормативных обязательств, социальных выплат;
- выплата заработной платы и начисления;
- приобретение продуктов питания;
- оплату услуг связи, ГСМ;
- другие расходы, которые необходимы для обеспечения бесперебойной деятельности подведомственных учреждений, и расходов которые необходимых для соблюдения условий софинансирования.
8.Финансовое управление Администрации города Нижний Тагил проверяет соответствие предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям и выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания, субсидии на иные цели бюджетным и автономным учреждениям, бюджетные инвестиции, общему объему, доведенному до ГРБС, учредителя, показателям бюджетной росписи и лимитам бюджетных обязательств и принимает к исполнению в случае их соответствия.
9.Кассовый план на месяц в части кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города формируется на основании муниципальной долговой книги согласно приложению 6 к настоящему Порядку до 20 числа текущего месяца.
10.Предложения об изменении предельных объемов финансирования на текущий месяц с приложением обоснованных расчетов представляются ГРБС, учредителем заместителю Главы Администрации города по финансово-экономической политике, предварительно согласовав изменения с заместителем Главы Администрации города по курируемому направлению, не позднее чем за семь рабочих дней до конца текущего месяца. После согласования с заместителем Главы Администрации города по финансово-экономической политике предложения передаются в Финансовое управление для внесения изменений в кассовый план.
11.Кассовый план в части кассовых выплат по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, формируется на основании предложений ГРБС, учредителя.
ГРБС, учредитель в течение пяти рабочих дней со дня поступления безвозмездных поступлений в бюджет города представляет в Финансовое управление распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку. При распределении предельных объемов финансирования ГРБС, учредителю следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС, учредителя по мере возникновения потребности.
Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС, учредителя распределения предельных объемов финансирования вносит изменения в кассовый план в части кассовых выплат.
12.При неисполнении кассового плана в части кассовых выплат по расходам, осуществляемым за счет поступлений в бюджет города налоговых и неналоговых доходов ГРБС, учредитель представляет пояснительную записку с указанием причин неисполнения предельных объемов финансирования.
13.ГРБС, учредитель несет ответственность:
- за предоставление недостоверной информации при составлении и исполнении кассового плана;
- за нарушение сроков о внесении изменений в кассовый план;
- за неиспользованные остатки средств на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений.