Постановление Правительства Свердловской области от 18.01.2018 № 11-пп
О ПОРЯДКЕ РАССМОТРЕНИЯ ОБРАЩЕНИЙ О ВОЗМОЖНОСТИ УСТАНОВЛЕНИЯ (ПРОЛОНГАЦИИ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УСТАНОВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К УСТАНОВЛЕНИЮ (ПРОЛОНГАЦИИ)) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПРАВИТЕЛЬСТВО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 января 2018 г. N 11-ПП
О ПОРЯДКЕ РАССМОТРЕНИЯ ОБРАЩЕНИЙ О ВОЗМОЖНОСТИ УСТАНОВЛЕНИЯ
(ПРОЛОНГАЦИИ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ
УСТАНОВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К УСТАНОВЛЕНИЮ (ПРОЛОНГАЦИИ))
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В целях повышения эффективности установления (пролонгации) налоговых льгот и определения порядка рассмотрения обращений о возможности их установления Правительство Свердловской области постановляет:
1. Утвердить:
1) Положение о Комиссии по рассмотрению обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот и оценке эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот (прилагается);
2) состав Комиссии по рассмотрению обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот и оценке эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот (прилагается);
3) Порядок рассмотрения обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот (прилагается);
4) Порядок оценки эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот (прилагается).
2. Признать утратившим силу Постановление Правительства Свердловской области от 16.01.2007 N 13-ПП "О порядке рассмотрения обращений налогоплательщиков в Свердловской области о возможности предоставления налоговых льгот и оценке их эффективности" ("Областная газета", 2007, 26 января, N 20-21) с изменениями, внесенными Постановлениями Правительства Свердловской области от 24.05.2010 N 810-ПП, от 21.06.2011 N 763-ПП и от 20.03.2013 N 345-ПП.
3. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на Заместителя Губернатора Свердловской области А.Г. Высокинского.
4. Настоящее Постановление вступает в силу на следующий день после его официального опубликования.
5. Настоящее Постановление опубликовать в "Областной газете".
Губернатор
Свердловской области
Е.В.КУЙВАШЕВ
Утверждено
Постановлением Правительства
Свердловской области
от 18 января 2018 г. N 11-ПП
ПОЛОЖЕНИЕ
О КОМИССИИ ПО РАССМОТРЕНИЮ ОБРАЩЕНИЙ О ВОЗМОЖНОСТИ
УСТАНОВЛЕНИЯ (ПРОЛОНГАЦИИ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ОЦЕНКЕ
ЭФФЕКТИВНОСТИ УСТАНОВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К УСТАНОВЛЕНИЮ
(ПРОЛОНГАЦИИ)) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящее Положение определяет статус и структуру Комиссии по рассмотрению обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот и оценке эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот (далее - Комиссия), а также утверждает задачи, функции и регламент работы Комиссии.
2. Комиссия образуется для выработки рекомендаций Правительству Свердловской области по вопросам реализации права законодательной инициативы в части установления законодательством Свердловской области налоговых льгот.
3. Комиссия является совещательным органом, образуемым Правительством Свердловской области.
4. Комиссия организует свою работу во взаимодействии с областными отраслевыми исполнительными органами государственной власти Свердловской области, Управлением Федеральной налоговой службы по Свердловской области, Управлением Федеральной службы государственной статистики по Свердловской области и Курганской области, Счетной палатой Свердловской области, налогоплательщиками, экспертными и иными отраслевыми объединениями Свердловской области.
5. В своей деятельности Комиссия руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации и законодательством Свердловской области о налогах и сборах, а также документами, относящимися к сфере налогового законодательства.
6. Организационное обеспечение деятельности Комиссии и экспертно-аналитическое сопровождение вопросов, относящихся к компетенции Комиссии, осуществляется Министерством экономики и территориального развития Свердловской области (далее - Министерство экономики).
Глава 2. ЗАДАЧИ КОМИССИИ
7. Задачами Комиссии являются:
1) рассмотрение обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот законодательством Свердловской области о налогах и сборах;
2) рассмотрение вопросов об оценке эффективности налоговых льгот, установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) законодательством Свердловской области о налогах и сборах;
3) выработка предложений по формированию налоговой политики Свердловской области.
Глава 3. ФУНКЦИИ КОМИССИИ
8. Для выполнения своих задач Комиссия осуществляет следующие функции:
1) рассматривает экспертно-аналитические заключения, представленные Министерством экономики:
об установлении (пролонгации), отмене налоговых льгот;
об оценке эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот;
2) направляет предложения Правительству Свердловской области по подготовке проектов законов Свердловской области о внесении изменений в законодательство Свердловской области о налогах и сборах в части установления (пролонгации) и (или) отмены налоговых льгот;
3) подготавливает предложения по внесению изменений в:
положение о Комиссии;
состав Комиссии;
порядок рассмотрения обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот;
порядок оценки эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот.
Глава 4. СТРУКТУРА КОМИССИИ
9. В состав Комиссии входят председатель Комиссии, заместитель председателя Комиссии, секретарь Комиссии и другие члены Комиссии.
10. Комиссию возглавляет председатель Комиссии, в его отсутствие - заместитель председателя Комиссии.
11. В состав Комиссии включаются представители Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области, Управления Федеральной службы государственной статистики по Свердловской области и Курганской области, Законодательного Собрания Свердловской области, Счетной палаты Свердловской области, областных отраслевых исполнительных органов государственной власти Свердловской области, а также эксперты и представители отраслевых объединений.
12. Состав Комиссии утверждается Постановлением Правительства Свердловской области.
Глава 5. РЕГЛАМЕНТ РАБОТЫ КОМИССИИ
13. Заседания Комиссии проводит председатель Комиссии, в его отсутствие - заместитель председателя Комиссии.
14. Решения Комиссии оформляются протоколом, который подписывается секретарем и утверждается председателем Комиссии, в его отсутствие - заместителем председателя Комиссии.
15. Заседания Комиссии проводятся по мере необходимости.
Утвержден
Постановлением Правительства
Свердловской области
от 18 января 2018 г. N 11-ПП
СОСТАВ
КОМИССИИ ПО РАССМОТРЕНИЮ ОБРАЩЕНИЙ О ВОЗМОЖНОСТИ
УСТАНОВЛЕНИЯ (ПРОЛОНГАЦИИ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ОЦЕНКЕ
ЭФФЕКТИВНОСТИ УСТАНОВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К УСТАНОВЛЕНИЮ
(ПРОЛОНГАЦИИ)) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
| 1. | Высокинский Александр Геннадьевич | - | Заместитель Губернатора Свердловской области, председатель Комиссии |
| 2. | Гладкова Татьяна Викторовна | - | исполняющий обязанности Министра экономики и территориального развития Свердловской области, заместитель председателя Комиссии |
| 3. | Московский Нимруд Владимирович | - | начальник отдела налоговой и финансовой политики Министерства экономики и территориального развития Свердловской области, секретарь Комиссии |
| Члены Комиссии: | |||
| 4. | Бакшаева Наталья Игоревна | - | начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер Министерства социальной политики Свердловской области |
| 5. | Брусянин Дмитрий Алексеевич | - | Заместитель Министра транспорта и связи Свердловской области |
| 6. | Ваняшин Павел Леонидович | - | начальник отдела налогообложения имущества Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области (по согласованию) |
| 7. | Дубровин Игорь Виленович | - | Заместитель Министра строительства и развития инфраструктуры Свердловской области |
| 8. | Еременко Татьяна Анатольевна | - | консультант отдела разработки проектов нормативных правовых актов государственного казенного учреждения Свердловской области "Уральский институт регионального законодательства" |
| 9. | Зеленкин Игорь Федорович | - | Заместитель Министра промышленности и науки Свердловской области |
| 10. | Кивелева Нонна Николаевна | - | Заместитель Министра здравоохранения Свердловской области |
| 11. | Кутина Елена Андреевна | - | руководитель Управления Федеральной службы государственной статистики по Свердловской области и Курганской области (по согласованию) |
| 12. | Магасумова Динара Мухамедовна | - | начальник отдела бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области |
| 13. | Пономарева Людмила Петровна | - | Заместитель Министра финансов Свердловской области |
| 14. | Пупко Ирина Евгеньевна | - | начальник отдела бюджетного планирования, учета и контроля Министерства физической культуры и спорта Свердловской области |
| 15. | Русаков Владислав Витальевич | - | директор департамента инвестиционной политики и сопровождения инвестиционных проектов Министерства инвестиций и развития Свердловской области |
| 16. | Серкова Ирина Андреевна | - | Заместитель Министра общего и профессионального образования |
| 17. | Смирнягина Юлия Сергеевна | - | начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области (по согласованию) |
| 18. | Таланцева Наталья Валерьевна | - | начальник отдела обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля Министерства культуры Свердловской области |
| 19. | Терешков Владимир Андреевич | - | председатель комитета Законодательного Собрания Свердловской области по бюджету, финансам и налогам (по согласованию) |
| 20. | Тюменцев Вячеслав Яковлевич | - | Заместитель Министра природных ресурсов и экологии Свердловской области |
| 21. | Чикризов Игорь Николаевич | - | Заместитель Министра энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области |
Утвержден
Постановлением Правительства
Свердловской области
от 18 января 2018 г. N 11-ПП
ПОРЯДОК
РАССМОТРЕНИЯ ОБРАЩЕНИЙ О ВОЗМОЖНОСТИ
УСТАНОВЛЕНИЯ (ПРОЛОНГАЦИИ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий Порядок определяет сроки и последовательность рассмотрения обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот.
2. Рассмотрению подлежат обращения налогоплательщиков, областных отраслевых исполнительных органов государственной власти Свердловской области (далее - отраслевые исполнительные органы государственной власти), отраслевых объединений (далее - заявители) о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот законодательством Свердловской области о налогах и сборах с учетом полномочий, предоставленных субъектам Российской Федерации Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс).
3. Результаты рассмотрения обращений заявителей о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот (далее - обращение заявителя) используются для разработки предложений по формированию налоговой политики Свердловской области в части установления льгот.
4. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и термины:
категория налогоплательщиков - индивидуально не определенная группа налогоплательщиков, имеющих общий признак;
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере;
программные налоговые расходы - налоговые расходы, соответствующие целям и приоритетам социально-экономического развития Свердловской области, определенным в государственных программах;
непрограммные налоговые расходы - налоговые расходы, соответствующие целям государственной политики, не отнесенные к государственным программам;
оценка эффективности налоговых льгот - процедура сопоставления целей установления налоговой льготы на предмет соответствия обязательным критериям целесообразности осуществления налоговых расходов (соответствие целям и задачам государственной программы, соразмерные (низкие) издержки администрирования, востребованность льготы, отсутствие значимых побочных отрицательных эффектов), а также результатов деятельности налогоплательщика (отдельных категорий налогоплательщиков) в условиях до и после предоставления льгот с использованием количественных и качественных характеристик экономической и социальной значимости налоговой льготы в разрезе отдельных налогов;
бюджетная эффективность налоговой льготы - влияние налоговой льготы на формирование доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
социальная эффективность налоговой льготы - влияние налоговой льготы на социальную значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика либо на создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения Свердловской области (создание новых рабочих мест, повышение уровня среднемесячной заработной платы работников, увеличение количества работников, повысивших квалификацию, улучшение условий и охраны труда, сохранение рабочих мест для малоимущих и социально незащищенных слоев населения, улучшение экологической обстановки, затраты на благотворительность, спонсорство);
экономическая эффективность налоговой льготы - влияние налоговой льготы на экономическую деятельность налогоплательщиков, которым предоставлена льгота (рост объема производства и реализации продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг), снижение себестоимости, расширение видов продукции (работ, услуг), увеличение прибыли, инвестиции в основной капитал);
совокупная эффективность налоговой льготы - эффективность налоговой льготы с использованием количественных показателей бюджетной, социальной и экономической эффективности в разрезе отдельных налогов и в отношении каждой категории налогоплательщиков;
расчетная эффективность налоговой льготы - результативность налоговой льготы по установленным (планируемым к установлению) налоговым льготам, по которым определение бюджетной, экономической и социальной эффективности не представляется возможным ввиду того, что перечень получателей льготы неопределим (определяется в целом по категории плательщиков показателями, характеризующими достижение цели, заявленной при предоставлении льготы).
5. Положения настоящего Порядка не распространяются на законодательные инициативы Правительства Свердловской области.
Глава 2. ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ ОБРАЩЕНИЙ О ВОЗМОЖНОСТИ
УСТАНОВЛЕНИЯ (ПРОЛОНГАЦИИ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
6. Обращение заявителя направляется заявителем в адрес Министерства экономики и территориального развития Свердловской области (далее - Министерство экономики) до 1 июня текущего года и должно содержать следующую информацию:
1) ссылку на положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в соответствии с которыми подтверждается наличие права на получение налоговой льготы;
2) формулировку планируемой к установлению (пролонгации) налоговой льготы с указанием критериев для ее предоставления;
3) указание категории налогоплательщиков, в отношении которой предлагается установить (пролонгировать) налоговую льготу;
4) предложения по основанию и порядку применения налоговой льготы;
5) вид, размер и срок действия налоговой льготы, направления расходования денежных средств, высвобождающихся в результате применения налоговой льготы;
6) расчет ожидаемой суммы выпадающих (недополученных) доходов бюджета Свердловской области в случае установления (пролонгации) налоговой льготы за весь период пользования льготой с разбивкой по годам;
7) оценку бюджетной, социальной, экономической и совокупной эффективности от применения налоговой льготы и пояснение данного расчета в соответствии с Порядком оценки эффективности налоговых льгот, установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области о порядке рассмотрения обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот и оценке эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот (далее - Порядок оценки эффективности);
8) согласие налогоплательщика, относящегося к категории налогоплательщиков, в отношении которой планируется установить (пролонгировать) налоговую льготу, на представление сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса налоговую тайну (предоставляется в случае направления обращения налогоплательщиком);
9) иную информацию о финансово-экономических показателях деятельности по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
В случае отсутствия указанных в части первой настоящего пункта сведений обращение заявителя не рассматривается и в течение 5 рабочих дней с даты поступления возвращается заявителю.
7. Министерство экономики проверяет полноту сведений, указанных в обращении заявителя, в течение 5 рабочих дней с даты поступления указанного обращения и направляет его в отраслевые исполнительные органы государственной власти, курирующие соответствующие сферы деятельности, осуществляемые категорией налогоплательщиков, которой предлагается предоставить (пролонгировать) налоговую льготу.
8. Отраслевые исполнительные органы государственной власти рассматривают обращение заявителя в течение 20 рабочих дней и направляют заключение о целесообразности (нецелесообразности) установления (пролонгации) запрашиваемой налоговой льготы в Министерство экономики.
Положительное заключение отраслевого исполнительного органа государственной власти должно содержать:
1) цель установления (пролонгации) налоговой льготы, соответствующую приоритетам и целям социально-экономического развития Свердловской области, определенным в соответствующей государственной программе;
2) наименование и реквизиты государственной программы, на которую будут относиться выпадающие (недополученные) доходы областного бюджета при установлении льготы;
3) показатель государственной программы, для достижения которого необходима данная льгота;
4) затраты на администрирование налоговой льготы;
5) категорию налогоплательщиков, которой предлагается предоставить налоговую льготу, определяемую в зависимости от осуществления ею определенных видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2014);
6) информацию о потенциальных получателях налоговой льготы (количество, финансово-экономические показатели, указанные в приложении к настоящему Порядку) в разрезе каждого потенциального получателя налоговой льготы;
7) вид, размер и срок действия предлагаемой налоговой льготы;
8) предложения по основанию и порядку установления налоговой льготы;
9) расчет ожидаемой суммы выпадающих (недополученных) доходов областного бюджета в случае установления (пролонгации) налоговой льготы и указание возможного источника компенсации этих потерь областного бюджета, предложения по отмене одной или нескольких действующих налоговых льгот в объеме, сопоставимом с объемом предлагаемой к установлению (пролонгации) новой налоговой льготы;
10) расчет бюджетной, социальной, экономической и совокупной эффективности установления (пролонгации) налоговой льготы и пояснение в соответствии с Порядком оценки эффективности;
11) преимущества установления (пролонгации) налоговой льготы над другими способами государственной поддержки;
12) предложения в проект закона Свердловской области, предусматривающего установление (пролонгацию) налоговой льготы.
Отрицательное заключение отраслевого исполнительного органа государственной власти должно содержать причины нецелесообразности установления (пролонгации) налоговой льготы и иную информацию, подтверждающую обоснованность такого заключения, ссылку на неналоговые меры поддержки.
9. Министерство экономики проверяет полноту сведений, указанных отраслевыми исполнительными органами государственной власти в заключении о целесообразности (нецелесообразности) установления (пролонгации) запрашиваемой налоговой льготы. При наличии в заключении всех сведений, указанных в части второй пункта 8 настоящего Порядка, Министерство экономики в течение 5 рабочих дней после получения заключения направляет указанное заключение с приложением обращения заявителя в Министерство финансов Свердловской области (далее - Министерство финансов).
В случае отсутствия (недостаточности) сведений для рассмотрения вопроса о возможности установления (пролонгации) налоговой льготы указанное заключение в течение 5 рабочих дней возвращается на доработку в отраслевой исполнительный орган государственной власти.
10. Министерство финансов рассматривает полученные материалы в течение 15 рабочих дней и направляет предложения о целесообразности (нецелесообразности) установления (пролонгации) запрашиваемой налоговой льготы в Министерство экономики.
11. Министерство экономики в течение 15 рабочих дней рассматривает заключения отраслевых исполнительных органов государственной власти, предложения Министерства финансов и подготавливает экспертно-аналитическое заключение об установлении (пролонгации) налоговой льготы, которое направляет в Комиссию.
12. Решение Комиссии по результатам рассмотрения экспертно-аналитического заключения Министерства экономики и обращения заявителя утверждается протоколом. В случае принятия положительного решения Комиссия вносит на рассмотрение в Правительство Свердловской области предложения по формированию налоговой политики в части установления (пролонгации) запрашиваемой налоговой льготы не позднее 1 октября текущего года.
13. После рассмотрения обращения заявителя на Комиссии и утверждения соответствующего протокола Министерством экономики в течение 5 рабочих дней направляется ответ заявителю о результатах рассмотрения Комиссией обращения заявителя о возможности установления (пролонгации) налоговой льготы.
14. Министерство экономики имеет право в рамках информационного взаимодействия с Управлением Федеральной налоговой службы по Свердловской области запрашивать информацию о достоверности сведений, представленных для рассмотрения вопроса о возможности установления (пролонгации) налоговой льготы, а также мнение по рассматриваемым вопросам.
Приложение
к Порядку рассмотрения обращений
о возможности установления
(пролонгации) налоговых льгот
Форма
ИНФОРМАЦИЯ
о финансово-экономических показателях
деятельности организации
____________________________________________
(наименование организации, ИНН)
| Номер строки | Наименование показателя | 20__ год (факт предыдущего года) | 20__ год (план на текущий год) | 20__ год (факт текущего года) | 20__ год (план на текущий год + 1) | 20__ год (план на текущий год + 2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Социальные показатели | |||||
| 2. | Среднесписочная численность работников, единиц | | | | | |
| 3. | Создано новых рабочих мест, единиц | | | | | |
| 4. | Среднемесячная заработная плата работников списочного состава, тыс. рублей | | | | | |
| 5. | Фонд оплаты труда, тыс. рублей | | | | | |
| 6. | Количество работников, повысивших квалификацию, человек | | | | | |
| 7. | Затраты на медицинское обслуживание работников, тыс. рублей | | | | | |
| 8. | Затраты на улучшение условий и охраны труда, тыс. рублей | | | | | |
| 9. | Затраты на повышение экологической безопасности, тыс. рублей | | | | | |
| 10. | Количество трудоустроенных человек, нуждающихся в социальной защите, человек | | | | | |
| 11. | Затраты на благотворительность, спонсорство на территории Свердловской области, тыс. рублей | | | | | |
| 12. | Наличие соглашения о сотрудничестве с Правительством Свердловской области и фактически реализованные мероприятия, тыс. рублей | | | | | |
| 13. | Экономические показатели | |||||
| 14. | Производительность труда, тыс. рублей/человек | | | | | |
| 15. | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, акцизов, тыс. рублей | | | | | |
| 16. | Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ (услуг) без учета НДС, тыс. рублей | | | | | |
| 17. | Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. рублей | | | | | |
| 18. | Сумма капитальных вложений (инвестиции в основной капитал), тыс. рублей | | | | | |
| 19. | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. рублей | | | | | |
| 20. | Коэффициент обновления основных фондов, процентов | | | | | |
| 21. | Бюджетные показатели | |||||
| 22. | Объем уплаченных налогов в консолидированный бюджет Свердловской области, всего, тыс. рублей из них | | | | | |
| 23. | налог на прибыль, всего, тыс. рублей в том числе: | | | | | |
| 24. | федеральный бюджет, тыс. рублей (справочно) | | | | | |
| 25. | областной бюджет, тыс. рублей | | | | | |
| 26. | налог на доходы физических лиц, тыс. рублей | | | | | |
| 27. | налог на имущество организаций, тыс. рублей | | | | | |
| 28. | транспортный налог, тыс. рублей | | | | | |
| 29. | земельный налог, тыс. рублей | | | | | |
| 30. | акцизы, тыс. рублей | | | | | |
| 31. | Сумма налоговых льгот, предоставленных в соответствии с законодательством Свердловской области, всего, тыс. рублей из них | | | | | |
| 32. | налог на прибыль, тыс. рублей (с указанием категории льготы) | | | | | |
| 33. | налог на имущество, тыс. рублей (с указанием категории льготы) | | | | | |
| 34. | земельный налог, тыс. рублей (с указанием категории льготы) | | | | | |
| 35. | транспортный налог, тыс. рублей (с указанием категории льготы) | | | | | |
| 36. | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, тыс. рублей | | | | | |
| 37. | Направления расходования средств, высвобождаемых в результате применения налоговых льгот (описание с указанием сумм), тыс. рублей | | | | | |
Утвержден
Постановлением Правительства
Свердловской области
от 18 января 2018 г. N 11-ПП
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ УСТАНОВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К УСТАНОВЛЕНИЮ (ПРОЛОНГАЦИИ)) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий Порядок определяет перечень действий областных отраслевых исполнительных органов государственной власти Свердловской области (далее - отраслевые исполнительные органы государственной власти) и их последовательность при проведении оценки эффективности налоговых льгот, установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах, и подготовке предложений по продлению или отмене ранее предоставленных налоговых льгот.
2. Настоящий Порядок разработан с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации в целях обеспечения достижения бюджетного, экономического и (или) социального эффекта от установления отдельным категориям налогоплательщиков преимуществ по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
3. Областным исполнительным органом государственной власти Свердловской области, ответственным за формирование экспертно-аналитического заключения об оценке эффективности налоговых льгот, является Министерство экономики и территориального развития Свердловской области (далее - Министерство экономики).
4. Оценка эффективности налоговых льгот, установленных (планируемых к установлению (пролонгации)), осуществляется отраслевым исполнительным органом государственной власти, курирующим соответствующую сферу деятельности.
5. Распределение налоговых льгот по государственным программам утверждается распоряжением Правительства Свердловской области.
6. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и термины:
категория налогоплательщиков - индивидуально не определенная группа налогоплательщиков, имеющих общий признак;
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере;
программные налоговые расходы - налоговые расходы, соответствующие целям и приоритетам социально-экономического развития Свердловской области, определенным в государственных программах;
непрограммные налоговые расходы - налоговые расходы, соответствующие целям государственной политики, не отнесенные к государственным программам;
оценка эффективности налоговых льгот - процедура сопоставления целей установления налоговой льготы на предмет соответствия обязательным критериям целесообразности осуществления налоговых расходов (соответствие целям и задачам государственной программы, соразмерные (низкие) издержки администрирования, востребованность льготы, отсутствие значимых побочных отрицательных эффектов), а также результатов деятельности налогоплательщика (отдельных категорий налогоплательщиков) в условиях до и после предоставления льгот с использованием количественных и качественных характеристик экономической и социальной значимости налоговой льготы в разрезе отдельных налогов;
бюджетная эффективность налоговой льготы - влияние налоговой льготы на формирование доходов консолидированного бюджета Свердловской области;
социальная эффективность налоговой льготы - влияние налоговой льготы на социальную значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика либо на создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения Свердловской области (создание новых рабочих мест, повышение уровня среднемесячной заработной платы работников, увеличение количества работников, повысивших квалификацию, улучшение условий и охраны труда, сохранение рабочих мест для малоимущих и социально незащищенных слоев населения, улучшение экологической обстановки, затраты на благотворительность, спонсорство);
экономическая эффективность налоговой льготы - влияние налоговой льготы на экономическую деятельность налогоплательщиков, которым предоставлена льгота (рост объема производства и реализации продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг), снижение себестоимости, расширение видов продукции (работ, услуг), увеличение прибыли, инвестиции в основной капитал);
совокупная эффективность налоговой льготы - эффективность налоговой льготы с использованием количественных показателей бюджетной, социальной и экономической эффективности в разрезе отдельных налогов и в отношении каждой категории налогоплательщиков;
расчетная эффективность налоговой льготы - результативность налоговой льготы по установленным (планируемым к установлению) налоговым льготам, по которым определение бюджетной, экономической и социальной эффективности не представляется возможным ввиду того, что перечень получателей льготы неопределим (определяется в целом по категории плательщиков показателями, характеризующими достижение цели, заявленной при предоставлении льготы).
7. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется в два этапа.
Первый этап - оценка на предмет соответствия обязательным критериям целесообразности установления налоговых льгот, предусмотренным в части второй пункта 21 настоящего Порядка.
Второй этап - оценка на предмет соответствия следующим критериям результативности:
1) наличие бюджетной, экономической и (или) социальной эффективности - по льготам, установленным (планируемым к установлению (пролонгации)) законодательством Свердловской области о налогах и сборах, по которым перечень получателей льгот определен;
2) наличие расчетной эффективности - по установленным (планируемым к установлению (пролонгации)) налоговым льготам, по которым определение бюджетной, экономической и социальной эффективности не представляется возможным ввиду неопределимого перечня получателей льготы.
8. Настоящий Порядок предусматривает особенности, связанные с оценкой эффективности налоговых льгот, установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты; налогоплательщиков - резидентов особых экономических зон, а также территорий опережающего социально-экономического развития; в отношении инвестиционной льготы, направленной на обновление основных фондов; в отношении упрощенной системы налогообложения по объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
9. На основании результатов оценки эффективности налоговых льгот делается вывод:
о значимости вклада налоговых льгот в достижение целей и приоритетов социально-экономического развития Свердловской области, определенных в государственных программах, а также достижение соответствующих показателей (индикаторов), характеризующих результаты реализации государственной программы;
о наличии (отсутствии) более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов достижения поставленных целей и задач.
10. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:
1) разработки предложений по совершенствованию мер государственной поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;
2) своевременного принятия мер по оптимизации перечня льготных категорий налогоплательщиков;
3) оценки эффективности реализации соответствующих государственных программ.
Глава 2. ПОРЯДОК ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
УСТАНОВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К УСТАНОВЛЕНИЮ (ПРОЛОНГАЦИИ))
В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГАХ И СБОРАХ
11. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется с использованием данных Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области, Управления Федеральной службы государственной статистики по Свердловской области и Курганской области, сведений исполнительных органов государственной власти Свердловской области, а также информации, представленной налогоплательщиками, применяющими (планирующими применять (пролонгировать)) налоговые льготы (далее - налогоплательщики).
12. Информация о сумме предоставленных налоговых льгот за отчетный период по виду налога по категориям налогоплательщиков с указанием количества налогоплательщиков, воспользовавшихся льготой, направляется Министерством экономики отраслевым исполнительным органам государственной власти в срок до 15 августа года, следующего за оцениваемым периодом.
13. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется на основании имеющихся данных в отношении налоговых льгот, установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) для каждой категории налогоплательщиков, по следующим налогам:
1) налог на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в бюджет Свердловской области;
2) налог на имущество организаций;
3) транспортный налог;
4) налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
14. Оценка эффективности налоговых льгот не осуществляется в отношении следующих категорий налогоплательщиков:
1) по которым льгота была отменена с начала года, за который осуществляется оценка эффективности;
2) органов государственной власти Свердловской области, органов местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области;
3) физических лиц;
4) организаций - в части освобождения от уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.
15. Отраслевыми исполнительными органами государственной власти осуществляется оценка эффективности предоставленных налоговых льгот согласно настоящему Порядку ежегодно по каждому налогу в отношении каждой установленной налоговой льготы в целом по категории налогоплательщиков, за исключением налоговых льгот, связанных с реализацией инвестиционных проектов, по которым оценка проводится по каждому инвестиционному проекту, а также налоговых льгот, предоставляемых резидентам особых экономических зон и территорий опережающего социально-экономического развития, по которым оценка проводится по каждому резиденту.
Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по формам согласно приложениям N 1 и 2 к настоящему Порядку с приложением пояснительной информации направляются отраслевыми исполнительными органами государственной власти в Министерство экономики в срок не позднее 1 сентября года, следующего за оцениваемым периодом.
Пояснительная информация к оценке эффективности предоставленных налоговых льгот должна содержать:
1) вид налоговой льготы в разрезе категорий налогоплательщиков с указанием количества налогоплательщиков, применивших налоговую льготу в отчетном периоде. В случае если период действия льготы несколько лет, - за весь период применения льготы;
2) информацию о влиянии налоговой льготы на эффективность реализации соответствующих государственных программ (с указанием показателя, в целях достижения которого установлена (планируется к установлению) льгота);
3) информацию о потерях бюджета Свердловской области в результате установления налоговых льгот по категориям налогоплательщиков;
4) информацию об использовании налогоплательщиком денежных средств, высвобождающихся в результате установления налоговых льгот (по данным налогоплательщика);
5) предложения по повышению результативности налоговых льгот либо их отмене в случае низкой результативности их установления, предложения по оптимизации перечня налоговых льгот;
6) иную дополнительную информацию об эффективности предоставленных налоговых льгот.
16. Оценка эффективности налоговых льгот по инвестиционным проектам, а также в отношении резидентов особых экономических зон, резидентов территорий опережающего социально-экономического развития осуществляется ежегодно с момента предоставления налоговой льготы согласно настоящему Порядку.
17. В случае когда производится оценка эффективности планируемых к установлению (пролонгации) налоговых льгот, отраслевые исполнительные органы государственной власти осуществляют ее в соответствии с пунктом 8 Порядка рассмотрения обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот, утвержденного Постановлением Правительства Свердловской области о порядке рассмотрения обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот и оценке эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот (далее - Порядок рассмотрения обращений).
Результаты оценки эффективности планируемых к установлению (пролонгации) налоговых льгот по утвержденной форме с приложением заключения об их целесообразности (нецелесообразности) (далее - заключение) направляются в Министерство экономики в соответствии с пунктом 8 Порядка рассмотрения обращений.
В случае отсутствия (недостаточности) сведений для оценки эффективности установленных налоговых льгот указанные результаты возвращаются Министерством экономики на доработку в отраслевые исполнительные органы государственной власти в течение 5 дней с момента получения информации.
18. Министерство экономики с учетом результатов оценки эффективности налоговых льгот, полученных от отраслевых исполнительных органов государственной власти, готовит экспертно-аналитическое заключение об эффективности налоговых льгот, установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) законодательством Свердловской области о налогах и сборах, и направляет его в Комиссию по рассмотрению обращений о возможности установления (пролонгации) налоговых льгот и оценке эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот (далее - Комиссия), не позднее 25 сентября года, следующего за отчетным годом.
19. После рассмотрения Комиссией результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот за отчетный год направляются Министерством экономики в Правительство Свердловской области и Министерство финансов.
Глава 3. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
УСТАНОВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К УСТАНОВЛЕНИЮ (ПРОЛОНГАЦИИ))
В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГАХ И СБОРАХ
20. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется в два этапа.
21. Первый этап - оценка эффективности на предмет соответствия обязательным критериям целесообразности осуществления налоговых льгот.
Обязательными критериями целесообразности осуществления налоговых льгот являются:
1) соответствие налоговых расходов целям и задачам государственных программ (их структурным элементам);
2) соответствие нераспределенных (непрограммных) налоговых расходов целям социально-экономической политики Свердловской области;
3) соразмерные (низкие) издержки администрирования;
4) востребованность налоговой льготы;
5) отсутствие значимых побочных отрицательных эффектов.
Если не выполняется хотя бы один из критериев целесообразности осуществления налоговых льгот, эффективность налоговых льгот (налоговых расходов) признается недостаточной.
22. Второй этап - оценка эффективности на предмет соответствия критериям результативности. Обязательным критерием является достижение целей (показателей) государственной программы.
23. В целях оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) для организаций и индивидуальных предпринимателей рассчитываются следующие показатели:
1) бюджетная эффективность налоговой льготы (налогового расхода) (КБ) рассчитывается по формуле:
КБ = НП / НЛ, где:
НП - объем поступлений налогов в консолидированный бюджет Свердловской области от субъектов льготной категории за отчетный (планируемый) год (по данным налогоплательщиков и налоговых органов), тыс. рублей;
НЛ - объем налоговых льгот за отчетный (планируемый) год, предоставленных в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах (по данным налогоплательщиков и налоговых органов), тыс. рублей.
Бюджетная эффективность налоговой льготы признается достаточной при значении КБ >= 1,0. При значении КБ меньше 1,0 бюджетная эффективность налоговых льгот признается недостаточной;
2) социальная эффективность налоговой льготы (КС) рассчитывается с учетом динамики следующих показателей:
создание новых рабочих мест, единиц;
среднемесячная заработная плата работников списочного состава, тыс. рублей;
количество работников, повысивших квалификацию, человек;
затраты на медицинское обслуживание работников, тыс. рублей;
затраты на улучшение условий и охраны труда, тыс. рублей;
затраты на повышение экологической безопасности, тыс. рублей;
количество трудоустроенных человек, нуждающихся в социальной защите, человек;
затраты на благотворительность, спонсорство на территории Свердловской области, тыс. рублей;
наличие соглашения о сотрудничестве с Правительством Свердловской области и фактически реализованные мероприятия, тыс. рублей.
Социальная эффективность налоговой льготы (КС) равна количеству показателей, по которым произошел рост за отчетный (планируемый) год по сравнению с предшествующим периодом.
Социальная эффективность налоговой льготы (налогового расхода) признается достаточной при значении КС >= 3,0. При значении КС меньше 3,0 социальная эффективность налоговых льгот признается недостаточной;
3) экономическая эффективность налоговой льготы (КЭ) рассчитывается с учетом динамики следующих показателей:
производительность труда, тыс. рублей/человек;
выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, акцизов, тыс. рублей;
объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ (услуг) без учета налога на добавленную стоимость, тыс. рублей;
прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. рублей;
сумма капитальных вложений (инвестиции в основной капитал), тыс. рублей;
среднегодовая стоимость основных средств, тыс. рублей;
коэффициент обновления основных фондов, процентов.
Экономическая эффективность налоговой льготы (КЭ) равна количеству показателей, по которым произошел рост за отчетный (планируемый) год по сравнению с предшествующим периодом.
Экономическая эффективность налоговой льготы признается достаточной при значении КЭ >= 3,0. При значении КЭ меньше 3,0 экономическая эффективность налоговых льгот признается недостаточной;
4) совокупная эффективность налоговой льготы (Кэфф.) рассчитывается для всех категорий налогоплательщиков по формуле:
Кэфф. = КБ + КС + КЭ
Для налогоплательщиков, применяющих (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговые льготы, совокупная эффективность налоговой льготы признается достаточной при значении Кэфф. >= 7,0.
24. В целях оценки эффективности налоговых льгот для налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты Свердловской области в соответствии с законодательством Свердловской области, налогоплательщиков - резидентов особых экономических зон, а также территорий опережающего социально-экономического развития Свердловской области, рассчитывается бюджетная эффективность.
Бюджетная эффективность налоговой льготы для указанных в части первой настоящего пункта налогоплательщиков (КБ) оценивается нарастающим итогом с момента предоставления налоговой льготы и рассчитывается по формуле:
КБ = НПинв / НЛинв, где:
НПинв - объем поступлений налогов в консолидированный бюджет Свердловской области от субъектов льготной категории с момента предоставления налоговой льготы по отчетный (планируемый) год включительно (по данным налогоплательщиков и налоговых органов), тыс. рублей;
НЛинв - объем налоговых льгот, предоставленных в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах, с момента предоставления налоговой льготы по отчетный (планируемый) год включительно (по данным налогоплательщиков и налоговых органов), тыс. рублей.
Бюджетная эффективность налоговой льготы признается достаточной при значении КБ >= 1,0. При значении КБ меньше 1,0 бюджетная эффективность налоговой льготы признается недостаточной.
Для данных категорий налогоплательщиков эффективность налоговой льготы (налогового расхода) признается достаточной при:
1) значении бюджетной эффективности >= 1,0;
2) достижении показателей, которые в соответствии с нормативными правовыми актами (иными документами), регулирующими отношения в соответствующих сферах, являются обязательными условиями присвоения налогоплательщику статуса участника инвестиционного проекта либо резидента территории опережающего социально-экономического развития, особой экономической зоны.
25. В целях оценки эффективности налоговой льготы, перечень получателей которой неопределим, определяется расчетная и бюджетная эффективность налоговой льготы.
Расчетная эффективность налоговой льготы определяется в отношении:
1) инвестиционной льготы, направленной на обновление основных фондов, в соответствии со статьей 3.1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" с учетом динамики следующих показателей в соответствии со статистической отчетностью:
изменение стоимости основных фондов за год, процентов;
коэффициент обновления основных фондов, процентов;
коэффициент ликвидации основных фондов, процентов;
степень износа основных фондов на конец год, процентов;
удельный вес полностью изношенных основных фондов на конец года, процентов;
2) упрощенной системы налогообложения по объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", с учетом динамики следующих показателей в соответствии со статистической отчетностью:
доходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, тыс. рублей;
количество налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, единиц;
сумма налога, уплаченного по упрощенной системе налогообложения, тыс. рублей;
среднемесячная заработная плата одного работника малых предприятий, тыс. рублей;
среднесписочная численность работников субъектов малого предпринимательства (малые предприятия и индивидуальные предприниматели), человек;
среднесписочная численность работников средних предприятий, человек.
Расчетная эффективность налоговой льготы (КР) равна количеству показателей, по которым произошел рост за отчетный (планируемый) год по сравнению с предшествующим периодом.
Расчетная эффективность налоговой льготы признается достаточной при значении КР >= 3,0. При значении КР меньше 3,0 расчетная эффективность налоговой льготы признается недостаточной.
Бюджетная эффективность налоговой льготы определяется в порядке, установленном в подпункте 1 пункта 21 настоящего Порядка.
26. В случае ограниченного доступа к информации, необходимой для оценки социальной и экономической эффективности налоговых льгот, согласно положениям Налогового кодекса о налоговой тайне, а также при отсутствии возможности идентифицировать круг получателей налоговых льгот - по таким категориям рассчитывается только бюджетная эффективность в порядке, установленном в подпункте 1 пункта 21 настоящего Порядка.
Глава 4. РЕЗУЛЬТАТЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ УСТАНОВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К УСТАНОВЛЕНИЮ (ПРОЛОНГАЦИИ)) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
27. Результаты итоговой оценки эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот, рассчитанной в соответствии с пунктами 21 - 23 настоящего Порядка, отражаются в таблице по форме согласно приложению N 1 с приложением аналитической справки с описанием результатов оценки эффективности налоговых льгот, выводов о значимости вклада налоговых льгот в социально-экономическое развитие Свердловской области, достижении соответствующих показателей (индикаторов), влияющих на результаты реализации государственной программы, наличии (отсутствии) более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов достижения поставленных целей и задач.
28. Результаты итоговой оценки эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот в отношении налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты, налогоплательщиков - резидентов особых экономических зон, а также территорий опережающего социально-экономического развития Свердловской области, рассчитанной в соответствии с пунктами 21, 22 и 24 настоящего Порядка, оформляются по форме согласно приложению N 2 с приложением аналитической справки с описанием результатов оценки эффективности налоговых льгот, выводов о значимости вклада налоговых льгот в социально-экономическое развитие Свердловской области, достижении соответствующих показателей (индикаторов), влияющих на результаты реализации государственной программы, наличии (отсутствии) более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов достижения поставленных целей и задач.
Приложение N 1
к Порядку оценки
эффективности установленных
(планируемых к установлению
(пролонгации)) налоговых льгот
Форма
Итоговая оценка
эффективности установленных (планируемых
к установлению (пролонгации)) налоговых льгот
| Номер строки | Наименование категории налогоплательщиков, которой предоставлены льготы (с указанием налогоплательщика, ИНН) | Сумма налоговых льгот (тыс. рублей) | Оценка эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот | Результаты оценки эффективности налоговых льгот/вывод о значимости вклада налоговых льгот в СЭР Свердловской области | |||||||
| на предмет соответствия обязательным критериям целесообразности установления налоговых льгот | на предмет соответствия критериям результативности | ||||||||||
| соответствие НР целям ГП | издержки администрирования | востребованность льготы | побочные отрицательные эффекты | КБ | КС | КЭ | Кэфф. (КБ + КС + КЭ) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1. | Налог на прибыль организаций | ||||||||||
| 2. | Категория налогоплательщиков, которым предоставлены льготы | | | | | | | | | | |
| 3. | наименование налогоплательщика, ИНН | | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| 4. | ... | | | | | | | | | | |
| 5. | Налог на имущество организаций | | |||||||||
| 6. | Категория налогоплательщиков, которым предоставлены льготы | | | | | | | | | | |
| 7. | наименование налогоплательщика, ИНН | | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| 8. | ... | | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| 9. | Транспортный налог | | |||||||||
| 10. | Категория налогоплательщиков, которым предоставлены льготы | | | | | | | | | | |
| 11. | наименование налогоплательщика, ИНН | | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| 12. | ... | | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| 13. | Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | | | | | | | | | | |
Список используемых сокращений:
НР - налоговые расходы;
ГП - цели и задачи государственных программ (их структурных элементов);
КБ - бюджетная эффективность налоговой льготы, установленной (планируемой к установлению (пролонгации)) в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах;
КС - социальная эффективность налоговой льготы, установленной (планируемой к установлению (пролонгации)) в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах;
КЭ - экономическая эффективность налоговой льготы, установленной (планируемой к установлению (пролонгации)) в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах;
Кэфф. - совокупная эффективность налоговой льготы, установленной (планируемой к установлению (пролонгации)) в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах;
СЭР - социально-экономическое развитие.
Приложение N 2
к Порядку оценки
эффективности установленных
(планируемых к установлению
(пролонгации)) налоговых льгот
Форма
Итоговая оценка
эффективности установленных (планируемых к установлению
(пролонгации)) налоговых льгот в отношении
налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты,
налогоплательщиков - резидентов особых экономических зон,
а также территорий опережающего
социально-экономического развития
| Номер строки | Наименование инвестиционного проекта, особой экономической зоны, территории опережающего социально-экономического развития, наименование налогоплательщика, ИНН | Сумма налоговых льгот с момента предоставления льгот (тыс. рублей) | Оценка эффективности установленных (планируемых к установлению (пролонгации)) налоговых льгот | Результаты оценки эффективности налоговых льгот/вывод о значимости вклада налоговых льгот в СЭР Свердловской области | |||||||
| на предмет соответствия обязательным критериям целесообразности установления налоговых льгот | на предмет соответствия критериям результативности | ||||||||||
| соответствие НР целям ГП | издержки администрирования | востребованность льготы | побочные отрицательные эффекты | КБ | Достижение показателей, которые являются обязательными условиями присвоения налогоплательщику соответствующего статуса (ПИП, ОЭЗ, ТОР) с указанием наименования показателей, их значения и динамики | ||||||
| наименование показателя | значение показателя | процент достижения | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1. | Наименование инвестиционного проекта, особой экономической зоны, территории опережающего социально-экономического развития, наименование налогоплательщика, ИНН | | | | | | | | | | |
| 2. | налог на прибыль организаций | | | | | | | | | | |
| 3. | налог на имущество организаций | | | | | | | | | | |
| 4. | ... | | | | | | | | | | |
Список используемых сокращений:
НР - налоговые расходы;
ГП - цели и задачи государственных программ (их структурных элементов);
КБ - бюджетная эффективность налоговой льготы, установленной (планируемой к установлению (пролонгации)) в соответствии с законодательством Свердловской области о налогах и сборах;
ПИП - участник приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области;
ОЭЗ - резидент особой экономической зоны Свердловской области;
ТОР - резидент территории опережающего социально-экономического развития Свердловской области;
СЭР - социально-экономическое развитие.