Приложение к Решению от 16.02.2006 г № 26/2 Положение
Положение о муниципальном долге арамильского городского округа
Настоящее Положение в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами Свердловской области и нормативно-правовыми актами Арамильского городского округа определяет понятие, форму и состав долга Арамильского городского округа, устанавливает порядок его привлечения, обслуживания, учета, а также раскрытия информации о муниципальном долге.
Статья 1.Общие положения
1.В целях настоящего Положения применяются следующие понятия и термины:
- муниципальный долг - совокупность долговых обязательств Арамильского городского округа в формах и объемах, определенных законодательством Российской Федерации;
- прямые обязательства Арамильского городского округа - все обязательства, которые требуют выплат процентов и (или) основной суммы кредитору в установленный срок или сроки в будущем.
К прямым обязательствам относятся:
- кредитные соглашения и договоры;
- договоры и соглашения о получении Арамильским городским округом бюджетных кредитов от бюджетов уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- соглашения и договоры, заключенные от имени Арамильского городского округа, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Арамильского городского округа прошлых лет;
- условные обязательства Арамильского городского округа - обязательства, выплаты по которым могут возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных обстоятельств, не полностью подконтрольных финансовому отделу в Арамильском городском округе.
К условным обязательствам относятся:
- муниципальные гарантии Арамильского городского округа;
- кассовый разрыв бюджета - это краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы финансового года компенсируются соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами;
- инвестиционные заимствования - это заимствования, привлекаемые для финансирования капитальных расходов бюджета;
- заимствования на рефинансирование - это заимствования, привлекаемые для погашения существующих обязательств.
2.В объем муниципального долга включаются:
- объем основного долга по кредитам, полученным Арамильским городским округом;
- объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным Арамильским городским округом из бюджетов других уровней;
- объем обязательств по муниципальным гарантиям, предоставленным Арамильским городским округом.
3.Долговые обязательства Арамильского городского округа могут носить краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до 5 лет) и долгосрочный (от 5 лет до 10 лет) характер.
4.Управление муниципальным долгом Арамильского городского округа осуществляется финансовым отделом в Арамильском городском округе.
Статья 2.Роль управления муниципальным долгом Арамильского городского округа в бюджетном процессе
1.Главная задача управления муниципальным долгом - обеспечение финансирования расходов бюджета Арамильского городского округа за счет заемных источников при условии:
- сохранения объема муниципального долга и условных обязательств на экономически безопасном уровне с учетом всех возможных рисков;
- обеспечения исполнения обязательств по муниципальному долгу и условным обязательствам в полном объеме;
- поддержания минимально возможной стоимости обслуживания муниципального долга.
2.Финансовый отдел в Арамильском городском округе, уполномоченный управлять муниципальным долгом, участвует в разработке перспективного финансового плана.
На основе прогнозов доходов и текущих расходов бюджета и инвестиционной программы финансовый отдел в Арамильском городском округе определяет необходимые и возможные объемы привлечения заимствований, а также прогнозы обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов ожидаемых платежей по условным обязательствам Арамильского городского округа.
На основе программы предоставления гарантий определяется прогноз возможного объема предоставления гарантий Арамильского городского округа.
В рамках подготовки проекта бюджета на очередной финансовый год финансовый отдел в Арамильском городском округе определяет структуру муниципального долга и разрабатывает программу заимствований на очередной финансовый год.
3.Финансовый отдел в Арамильском городском округе готовит проект бюджетной росписи в части обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов ожидаемых платежей по условным обязательствам Арамильского городского округа для главного распорядителя бюджетных средств Арамильского городского округа.
На основании бюджетной росписи финансовый отдел в Арамильском городском округе проводит подготовительную работу для заключения договоров о привлечении заемных средств.
Финансовый отдел в Арамильском городском округе осуществляет учет прямых и условных обязательств.
Статья 3.Цели заимствования
1.В зависимости от целей привлечения, заимствования подразделяются на:
- заимствования на покрытие кассовых разрывов;
- заимствования на рефинансирование;
- заимствования на инвестиционные цели.
Заимствования относятся к заимствованиям на финансирование кассовых разрывов, если:
- цель их привлечения - финансирование кассовых разрывов;
- погашение производится в том же финансовом году, в котором они были привлечены.
Заимствования на рефинансирование осуществляются:
- если объемы обслуживания и погашения уже существующих обязательств превышают возможности бюджета;
- для улучшения условий обслуживания и погашения имеющихся прямых обязательств.
Заимствования относятся к инвестиционным, если:
- цель их привлечения - финансирование капитальных расходов;
- погашение производится вне пределов финансового года, в котором они были привлечены.
Статья 4.Стратегии заимствования на покрытие кассовых разрывов, на рефинансирование и на инвестиционные цели
1.Объем средств, привлекаемых на покрытие кассового разрыва, определяется величиной этого разрыва. Срок, на который привлекаются заимствования, должен соответствовать длительности кассового разрыва.
Срок заимствования не должен быть короче длительности кассового разрыва. Превышение сроков заимствования над длительностью кассового разрыва допускается только для предотвращения возникновения новых кассовых разрывов в течение финансового года.
2.Объем и сроки заимствования на рефинансирование определяются требованием, чтобы платежи по обслуживанию и погашению прямых и условных обязательств Арамильского городского округа, совершаемые в течение каждого квартала, были близкими по величине.
3.Инвестиционная программа Арамильского городского округа определяет общие потребности в расходах на инвестиционные цели и приоритеты осуществления отдельных проектов. Основываясь на данной информации, финансовый отдел в Арамильском городском округе определяет допустимые объемы привлечения инвестиционных заимствований и часть, в которой инвестиционная программа может быть выполнена за счет заемных средств.
При определении сроков, на которые привлекаются инвестиционные заимствования, следует руководствоваться сроками реализации инвестиционных проектов, принятых к осуществлению.
Заимствования на инвестиционные цели должны с учетом доступности инструментов на рынке заимствований привлекаться на сроки, превосходящие сроки реализации проектов, принятых к финансированию.
При выборе инструментов заимствований минимизация рисков является более важной, чем снижение стоимости заимствований.
Статья 5.Процедура принятия решений при привлечении заимствований
1.Процедура принятия решений при привлечении заимствований включает следующие этапы:
- определение потребностей в привлечении заимствований;
- определение объемов привлекаемых заимствований;
- выбор заемных инструментов.
2.Определение потребностей в привлечении заимствований зависит от их цели.
Потребность в заимствованиях на покрытие кассовых разрывов определяется величиной, длительностью и сроками возникновения кассовых разрывов в течение финансового года.
Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.
При оперативном планировании заимствований на покрытие кассовых разрывов оценка поступления доходов и осуществления расходов производится в месячной разбивке на основе анализа динамики показателей за предыдущие финансовые годы и квартальной росписи текущего финансового года.
Потребность в рефинансировании возникает при отсутствии средств в бюджете на исполнение прямых и условных обязательств. Потребность в рефинансировании определяется в рамках управления долгом.
Потребность в рефинансировании, направленном на улучшение условий обслуживания и погашения имеющихся прямых обязательств, определяется на основе анализа структуры и условий обслуживания и погашения текущих прямых и условных обязательств, а также условий, сложившихся на рынке заимствований в конкретный момент.
Принятие решения о заимствовании на рефинансирование осуществляется в рамках долговой политики.
Потребности в заимствованиях на инвестиционные цели определяются на основе инвестиционных планов Арамильского городского округа.
3.Выбор заемных инструментов осуществляется на основании следующих критериев в порядке значимости:
- величина рисков;
- сроки погашения;
- стоимость.
Для заимствования на финансирование кассовых разрывов выбор сроков погашения определяется длительностью этих разрывов.
Для инвестиционных заимствований сроки определяются датой завершения инвестиционных проектов.
Для определения стоимости средне- и долгосрочных заимствований используется оценка чистой приведенной стоимости заимствования, которая определяется как разница между дисконтированными потоками платежей по его обслуживанию и погашению и траншами привлекаемого заимствования.
Статья 6.Предельные объемы муниципального долга и предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга
1.Дума Арамильского городского округа в решении о бюджете на очередной финансовый год утверждает:
- предельный объем муниципального долга;
- предельный объем заемных средств, привлекаемых в планируемом финансовом году;
- предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в планируемом финансовом году;
- перечень гарантий, предоставляемых юридическим лицам на сумм, превышающую 0,01% расходов бюджета Арамильского городского округа в планируемом финансовом году.
2.Предельный объем муниципального долга не должен превышать объема доходов Арамильского городского округа без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.
3.Предельный объем заемных средств, привлекаемых в планируемом финансовом году, утверждается в соответствии с ограничениями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.
4.В случае, если бюджет Арамильского городского округа на текущий год не утвержден, то до его утверждения новых заимствований и предоставления гарантий, за исключением возникающих в процессе реструктуризации, не производится.
5.Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в планируемом финансовом году не должен превышать 15% расходов бюджета Арамильского городского округа.
6.Договоры о долговых обязательствах, выполнение которых требует увеличения предельных объемов, могут быть заключены только после внесения соответствующих изменений в правовой акт финансового отдела в Арамильском городском округе о местном бюджете на текущий финансовый год.
Статья 7.Отчетность и контроль за состоянием муниципального долга
1.Контроль за состоянием муниципального долга осуществляется финансовым отделом в Арамильском городском округе.
Финансовый отдел ежегодно предоставляет Думе Арамильского городского округа отчет о состоянии муниципального долга вместе с проектом решения об исполнении бюджета Арамильского городского округа за предыдущий финансовый год.
2.Финансовый отдел в Арамильском городском округе осуществляет контроль за соблюдением законодательства в процессе обслуживания и погашения муниципального долга.
Статья 8.Гарантии Арамильского городского округа
1.Гарантией Арамильского городского округа является способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого финансовый отдел от имени гаранта - Арамильского городского округа - дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично.
2.Формы, условия и порядок предоставления муниципальных гарантий устанавливаются положением, утверждаемым финансовым отделом в Арамильском городском округе, в соответствии с требованиями настоящего Положения и действующего законодательства Российской Федерации.
3.Финансовый отдел в Арамильском городском округе ведет учет выданных гарантий, исполнения получателями указанных гарантий своих обязательств, а также учет осуществления платежей по выданным гарантиям Арамильского городского округа.
4.Финансовый отдел в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом решения об исполнении бюджета Арамильского городского округа за прошедший финансовый год, представляет Думе Арамильского городского округа отчет о выданных муниципальных гарантиях по всем получателям указанных гарантий, об исполнении этими получателями обязательств, обеспеченных указанными гарантиями, и об осуществлении платежей по выданным гарантиям.
Статья 9.Программа заимствований Арамильского городского округа
1.Программа заимствований Арамильского городского округа - это перечень заимствований на очередной финансовый год по видам заимствований, общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств Арамильского городского округа.
В программу муниципальных заимствований в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.
Программа заимствований предоставляется финансовым отделом в Думу Арамильского городского округа в виде приложения к проекту решения о бюджете Арамильского городского округа на очередной финансовый год.
2.Отчет об исполнении программы муниципальных заимствований представляется финансовым отделом в Думу Арамильского городского округа в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом решения об исполнении бюджета Арамильского городского округа за отчетный финансовый год.
Статья 10.Учет и регистрация долговых обязательств Арамильского городского округа
1.Арамильский городской округ создает систему учета и регистрации заимствований и других долговых обязательств Арамильского городского округа, являющуюся частью единой системы учета и регистрации государственных заимствований Российской Федерации.
2.Финансовый отдел в Арамильском городском округе ведет муниципальную долговую книгу муниципального долга Арамильского городского округа (далее - Долговая книга).
3.Информация о заимствованиях и других обязательств вносится в Долговую книгу в срок, не превышающий трех дней с момента возникновения соответствующего обязательства.
4.В Долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств (в том числе гарантий) по всем заимствованиям Арамильского городского округа, о дате осуществления заимствований, формах обеспечения обязательств, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, а также другая информация, состав которой устанавливается Арамильским городским округом.
5.Для учета прямых и условных обязательств используется система учета прямых и условных обязательств.
Система учета прямых и условных обязательств должна отвечать следующим принципам:
- обеспечение полноты учета.
Необходимо обеспечить полноту учета всех видов прямых и условных обязательств. Для этого должен быть создан реестр прямых и условных обязательств.
Для каждого обязательства, входящего в реестр обязательств, должна учитываться вся необходимая информация;
- обеспечение соответствия систем учета экономической сущности обязательств.
Различия в экономической сущности прямых и условных обязательств, а также в структуре рисков, присущей различным видам обязательств, приводят к тому, что информационная структура учета различных видов обязательств может существенно различаться. В связи с этим необходимо выделение в рамках единой системы учета подсистем для учета прямых и условных обязательств, а внутри этих подсистем - блоков для учета обязательств сходных по своей экономической сути;
- обеспечение единства системы учета.
Вся информация обо всех обязательствах должна храниться в единой системе учета прямых и условных обязательств, а упомянутые выше подсистемы и блоки учета различных по своей сути обязательств должны быть реализованы на основе единых технических средств и стандартов и взаимосвязаны друг с другом;
- автоматизация учета.
Все процессы по ведению учета прямых и условных обязательств, за исключением, возможно, ввода исходной информации, должны быть полностью автоматизированы.
Система автоматизации должна обеспечивать формирование выходных форм, как заранее определенных и закрепленных, так и дополнительных;
- организация взаимосвязи с другими системами управления муниципальными финансами Арамильского городского округа.
Система управления долгом и условными обязательствами является частью общей системы муниципального управления Арамильского городского округа, поэтому система учета прямых и условных обязательств должна быть связана на уровне автоматизированных систем с другими системами управления муниципальными финансами Арамильского городского округа.
6.Долговая книга является частью системы учета прямых и условных обязательств Арамильского городского округа.
Статья 11.Раскрытие информации о муниципальном долге
1.Основной задачей раскрытия информации о муниципальном долге является формирование положительной кредитной репутации Арамильского городского округа на рынке заимствований. Главной целью раскрытия информации является снижение стоимости и улучшение структуры вновь привлекаемых Арамильским городским округом заимствований.
2.Процедура раскрытия информации о муниципальном долге должна отвечать следующим принципам:
- обеспечение полноты раскрытия информации.
Доступная информация о муниципальном долге и об условных обязательствах должна позволить участникам рынка заимствований сформировать точное представление о финансовом состоянии Арамильского городского округа.
Необходимо раскрытие информации об исполнении бюджета и о перспективах финансовых и инвестиционных планах Арамильского городского округа;
- обеспечение объективности раскрываемой информации.
Раскрываемая информация о муниципальном долге и условных обязательств, а также вспомогательная информация должна объективно отражать текущее состояние и финансовые перспективы Арамильского городского округа;
- раскрытие информации не должно нарушать конфиденциальность.
3.Информация, содержащаяся в Долговой книге по всем заимствованиям Арамильского городского округа, о дате осуществления заимствований, формах обеспечения обязательств, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, представляется в Думу Арамильского городского округа, публикуется в объемах и формах, определяемых финансовым отделом.
4.Финансовый отдел в Арамильском городском округе обеспечивает опубликование или раскрытие иным образом следующей информации о муниципальном долге:
- объем муниципального долга;
- объем погашенного муниципального долга;
- величина осуществленных расходов на обслуживание муниципального долга;
- объем условных обязательств Арамильского городского округа;
- объем ожидаемых платежей по условным обязательствам Арамильского городского округа.
Статья 12.Ответственность за нарушение настоящего Положения
Неисполнение либо ненадлежащее исполнение настоящего Положения влечет ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации и нормативно-правовыми актами субъекта Российской Федерации и Арамильского городского округа.
Статья 13.Вступление Положения в силу
Настоящее Положение вступает в силу со дня его официального опубликования.