Приложение к Решению от 26.04.2006 г № 264 Регламент
Регламент контрольно-ревизионной комиссии думы нижнетуринского городского округа
Статья 1.Общие положения
1.1.Контрольно-ревизионная комиссия Думы Нижнетуринского городского округа (далее по тексту - контрольно-ревизионная комиссия) создана в соответствии с Решением Думы Нижнетуринского городского округа от 26.10.2005 N 179 "Об утверждении Положения о контрольно-ревизионной комиссии Думы Нижнетуринского городского округа" (далее - Положение о контрольно-ревизионной комиссии) в целях обеспечения контроля за исполнением бюджета Нижнетуринского городского округа, использованием муниципальной собственности и является постоянно действующим органом муниципального финансового контроля.
1.2.В соответствии с п. 1.6 Положения о контрольно-ревизионной комиссии, контрольно-ревизионная комиссия строит свою работу на принципах законности, объективности, независимости, гласности.
1.3.В своей деятельности контрольно-ревизионная комиссия руководствуется Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом N 131-ФЗ от 06.10.03 "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом Нижнетуринского городского округа, Положением о контрольно-ревизионной комиссии, настоящим Регламентом и другими нормативно-правовыми актами, относящимся к ее компетенции.
1.4.Регламент определяет порядок организационного и документационного обеспечения деятельности контрольно-ревизионной комиссии.
1.5.Требования Регламента распространяются на все действия сотрудников и служебные документы контрольно-ревизионной комиссии.
Статья 2.Полномочия контрольно-ревизионной комиссии
2.1.Контрольно-ревизионная комиссия в соответствии с возлагаемыми на нее полномочиями:
2.1.1.Осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую и информационную деятельность, обеспечивающую единую систему контроля за исполнением бюджета городского округа.
2.1.2.В соответствии с п. 6 Положения о контрольно-ревизионной комиссии контрольные полномочия контрольно-ревизионной комиссии распространяются на все органы местного самоуправления Нижнетуринского городского округа и их структурные подразделения, предприятия и учреждения если они являются главными распорядителями, распорядителями, получателями средств местного бюджета, используют муниципальную собственность и управляют ею, являются получателями муниципальных гарантий и/или бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций за счет средств местного бюджета.
2.1.3.Контрольно-ревизионная комиссия проводит следующие виды контрольных мероприятий: ревизии, проверки, внеплановые контрольные мероприятия.
Статья 3.Структура контрольно-ревизионной комиссии
3.1.Структура контрольно-ревизионной комиссии изложена в п. 2 Положения о контрольно-ревизионной комиссии.
3.2.Структура и штатное расписание контрольно-ревизионной комиссии утверждаются решением Думы Нижнетуринского городского округа.
3.3.Контрольно-ревизионная комиссия состоит из председателя контрольно-ревизионной комиссии и двух инспекторов.
3.4.Председатель контрольно-ревизионной комиссии:
3.4.1.Осуществляет общее руководство деятельностью комиссии и организует ее работу в соответствии с регламентом контрольно-ревизионной комиссии.
3.4.2.Издает организационно-распорядительные документы по вопросам деятельности контрольно-ревизионной комиссии, в том числе распоряжения о проведении контрольного мероприятия в отношении конкретного органа местного самоуправления, организации, утверждает и подписывает представления.
3.4.3.Представляет Думе Нижнетуринского городского округа заключение на отчеты, информацию о ходе исполнения бюджета городского округа, ежегодный отчет о работе контрольно-ревизионной комиссии.
3.4.4.Представляет Думе Нижнетуринского городского округа заключения контрольно-ревизионной комиссии по проекту бюджета на предстоящий год.
3.4.5.В соответствии с п. 6 Положения о контрольно-ревизионной комиссии подписывает запросы о предоставлении информации.
3.4.6.Утверждает программы ревизий, проверок и отчеты по результатам.
3.4.7.Представляет контрольно-ревизионную комиссию в органах государственной власти, органах местного самоуправления, судебных органах, иных организациях.
3.5.Инспекторы контрольно-ревизионной комиссии:
3.5.1.Возглавляет определенные направления деятельности контрольно-ревизионной комиссии, которые закрепляются за конкретным инспектором.
3.5.2.В пределах своей компетенции, определенной п. 4 Положения о контрольно-ревизионной комиссии самостоятельно решают все вопросы организации деятельности возглавляемых ими направлений и несут ответственность за ее результаты.
Статья 4.Порядок деятельности контрольно-ревизионной комиссии
4.1.Контрольно-ревизионная комиссия строит свою работу на основе планов, которые формируются исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением бюджета с учетом всех видов направления деятельности контрольно-ревизионной комиссии. Планы утверждаются решением Думы Нижнетуринского городского округа.
4.2.Внеплановые контрольные мероприятия проводятся на основании решения Думы Нижнетуринского городского округа.
Статья 5.Права и обязанности при проведении контрольных мероприятий
5.1.При проведении контрольных мероприятий инспектора в рамках компетенции контрольно-ревизионной комиссии имеют право:
5.1.1.Посещать государственные органы, органы местного самоуправления, предприятия, организации, учреждения, кредитно-финансовые учреждения независимо от форм собственности.
5.1.2.Входить в производственные, складские, торговые помещения, если иное не предусмотрено действующим законодательством.
5.1.3.Проверять на объектах всю необходимую документацию и другую информацию в соответствии с утвержденной программой проверки или ревизии.
5.1.4.Проверять нормативные, плановые, расчетно-платежные документы, сметы, первичные бухгалтерские документы, отчеты и другую документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличие денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей и правильность их использования.
5.1.5.Требовать от должностных и материально-ответственных лиц объяснения по вопросам, возникшим в ходе проведения проверок и ревизий, а также предоставления необходимых справок и документов, не приложенных к проверяемым бухгалтерским документам.
5.1.6.В случае отказа руководителя или работников проверяемого объекта в допуске инспектора к проведению проверки, в предоставлении необходимой информации, создание иных препятствий при проведении контрольных мероприятий, инспектор обязан незамедлительно оформить акт с указанием нарушений, даты, времени и места, данных работника, допустившего указанные действия.
Акт составляется в двух экземплярах, один вручается руководителю проверяемого объекта, другой передается Председателю контрольно-ревизионной комиссии для принятия соответствующих мер.
5.1.7.При проведении ревизий и проверок работники контрольно-ревизионной комиссии не должны вмешиваться в хозяйственную деятельность проверяемых объектов, а так же предавать гласности свои выводы до завершения проверки и оформления ее результатов в установленной форме.
Статья 6.Порядок ведения дел контрольно-ревизионной комиссии
6.1.Контрольно-ревизионная комиссия строит свою работу в соответствии с планами работы Думы Нижнетуринского городского округа.
6.2.Обязательному включению в планы и программы подлежат поручения Думы Нижнетуринского городского округа.
6.3.Для формирования плана работы контрольно-ревизионной комиссии на следующий год все предложения до 10 ноября текущего года направляются Председателю контрольно-ревизионной комиссии.
Инспекторы за месяц до окончания текущего года представляют проекты планов работы на следующий год с поквартальной разбивкой.
6.4.Годовой план работы представляется Председателем контрольно-ревизионной комиссии на рассмотрение и утверждение Думе Нижнетуринского городского округа.
Статья 7.Формы финансового контроля, осуществляемого контрольно-ревизионной комиссией
7.1.Контрольно-ревизионная комиссия осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную деятельность, обеспечивает единую систему финансового контроля, которая предусматривает:
Предварительный финансовый контроль, т.е. экспертизу проектов бюджета округа, проектов нормативных актов и иных документов;
Текущий (оперативный) финансовый контроль, т.е. организацию и проведение оперативного контроля за исполнением бюджета в текущем году:
- проведение комплексных ревизий и тематических проверок отдельных разделов и статей бюджета;
- исследование нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного процесса в целом;
- подготовку и представление заключений и ответов на запросы в соответствии с Регламентом контрольно-ревизионной комиссии.
Последующий финансовый контроль, т.е. подготовку и представление заключений о ходе исполнения бюджета округа в отчетном году.
7.2.В процессе исполнения бюджета Нижнетуринского округа контрольно-ревизионная комиссия контролирует полноту и своевременность денежных поступлений, фактическое расходование бюджетных ассигнований по сравнению с утвержденными показателями бюджета округа, выявляет отклонения и нарушения, проводит их анализ, вносит предложения по их устранению.
7.3.Контрольно-ревизионная комиссия ежеквартально по форме, утвержденной решением Думы, представляет на заседание комиссии по бюджету и экономической политике заключение о ходе исполнения бюджета городского округа.
7.4.Контрольно-ревизионная комиссия осуществляет контроль за состоянием долговых обязательств и за исполнением кредитных ресурсов, в том числе контроль за:
- целесообразностью привлечения кредитов, их целевым использованием, законностью;
- эффективностью использования финансовых ресурсов, предоставляемых из бюджета на возвратной основе.
Статья 8.Проведение комплексных ревизий и тематических проверок
8.1.Проверки и ревизия осуществляются на основе документального подтверждения достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
8.2.Ответственный за проведение проверки, ревизии составляет программу и рабочий план, в которых указывается тема, вопросы проверки, объекты контроля, охватываемый период контроля, основные нормативные акты, используемые при проверке, сроки проведения.
Программа проверки, ревизии утверждается Председателем контрольно-ревизионной комиссии.
8.3.Перед началом проведения проверки, ревизии проводится подготовка к ней с изучением экономических и нормативных актов, отчетных данных, материалов предшествующей проверки.
8.4.По прибытию на место проверки, инспектор предъявляет руководителю проверяемого объекта распоряжение.
8.5.Срок проведения проверки, ревизии устанавливается планом работы контрольно-ревизионной комиссии, а также документами, определяющими проведение внеплановых мероприятий.
8.6.Срок проведения проверки, ревизии может быть продлен, Председателем контрольно-ревизионной комиссии по мотивированному представлению инспектора.
8.7.Председателем контрольно-ревизионной комиссии проверка, ревизия может быть приостановлена, в случае поступления в контрольно-ревизионную комиссию поручений Думы Нижнетуринского городского округа, требующих безотлагательного решения.
Статья 9.Оформление результатов ревизий и проверок
9.1.По результатам проверки, ревизии составляется акт, за достоверность которого несет персональную ответственность инспектор, проводивший проверку, ревизию.
9.2.В акте излагаются выявленные на проверяемом объекте факты нарушения законодательства, в т.ч. нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств, муниципальной собственности, дается оценка нанесенного ущерба и период его образования.
9.3.К акту прилагаются таблицы, справки, промежуточные акты, акты встречных проверок по отдельным вопросам проверки.
9.4.Подписанный инспектором, акт проверки, ревизии под роспись представляется руководителю проверяемого объекта для ознакомления и подписания.
9.5.Срок ознакомления руководителя и главного бухгалтера проверяемого объекта с актом составляет 5 (пять) рабочих дней с момента получения акта.
9.6.В случае несогласия должностного лица с фактами, изложенными в акте проверки, ревизии, или при наличии замечаний по отдельным фактам, руководитель и главный бухгалтер вправе приложить к нему свои письменные разногласия.
9.7.В течение 5 (пяти) рабочих дней после их получения инспектор обязан рассмотреть представленные замечания (разногласия) и подготовить мотивированный ответ со ссылкой на нормативные документы или акт согласования разногласий.
9.8.Внесение изменений в подписанные акты не допускаются.
9.9.По итогам проведения проверки, ревизии инспектором составляется отчет по установленной форме, содержащие обобщения и анализ материалов проверки, ревизии, а также сделанные на их основе выводы и рекомендации.
9.10.За достоверность отчета инспектор несет персональную ответственность. На основании отчетов по результатам проверок, ревизий, составляются сводные полугодовой и годовой отчеты по итогам контрольных мероприятий.
9.11.Материалы каждой проверки, ревизии составляют отдельное дело с соответствующим номером и наименованием.
Статья 10.Представления и предписания контрольно-ревизионной комиссии
10.1.По результатам проведенных контрольных мероприятий контрольно-ревизионная комиссия направляет органам местного самоуправления, руководителям проверяемых объектов представления о принятии мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении действующего законодательства и бесхозяйственности.
10.2.Предписания подлежат рассмотрению лицами, которым они направлены, в указанный в документе срок, а если срок не указан, то в течение 20 дней со дня получения.
10.3.При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний контрольно-ревизионной комиссии Председатель контрольно-ревизионной комиссии вносит на рассмотрение Думы городского округа представление об ответственности должностных лиц за ненадлежащее исполнение бюджета.
Отменить предписание или внести в него изменения может Председатель контрольно-ревизионной комиссии.
Статья 11.Анализ результатов контрольных мероприятий контрольно-ревизионной комиссии
11.1.2 раза в год анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий и исследует причины финансовых нарушений, выявленных в ходе проверок и ревизий, отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходов средств бюджета.
11.2.Составляет отчет о результатах контрольных мероприятий.
11.3.Отчеты о работе контрольно-ревизионной комиссий выносятся на утверждение Думы Нижнетуринского городского округа.
11.4.Ежегодный отчет о работе контрольно-ревизионной комиссии подлежит опубликованию в средствах массовой информации.
Статья 12.Экспертиза и заключения контрольно-ревизионной комиссии
12.1.В ходе проведения предварительного финансового контроля контрольно-ревизионная комиссия осуществляет экспертизу и дает заключения по проекту бюджета, обоснованности его доходных и расходных статей, размерам долговых обязательств и дефицита бюджета - в сроки и порядке, установленные бюджетным законодательством, Положением о бюджетном процессе в Нижнетуринском городском округе.
12.2.Экспертиза по проектам программ, планируемым к финансированию за счет средств Нижнетуринского городского округа, проектам нормативно-правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам вносимым на рассмотрение Думы Нижнетуринского городского округа проводится в течение 30 рабочих дней с момента поступления в контрольно-ревизионную комиссию либо в сроки, указанные в сопроводительных документах.
12.3.Результатом экспертно-аналитической работы является заключение, которое должно содержать:
- основание проведения экспертизы;
- цель и задачи;
- количественные и качественные оценки процессов и явлений, экономических величин и показателей;
- выводы по состоянию экспертируемого или анализируемого вопроса;
- рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета экспертизы.
12.4.По другим вопросам, входящим в компетенцию контрольно-ревизионной комиссии, контрольно-ревизионная комиссия осуществляет подготовку и представление заключений, письменных ответов, аналитических и информационных материалов на основании:
- поручений Думы Нижнетуринского городского округа, оформленных соответствующими решениями;
- запросов Главы Нижнетуринского городского округа;
- запросов постоянных комиссий Думы Нижнетуринского городского округа;
- запросов органов государственной власти и местного самоуправления.
12.5.В рассмотрении запросов может быть отказано по следующим основаниям:
- отсутствие у контрольно-ревизионной комиссии полномочий на рассмотрение изложенного в запросе вопроса;
- проведение на момент получения запроса контрольных мероприятий по вопросу, указанному в запросе - до момента завершения контрольных мероприятий и составления соответствующего отчета (акта);
- наличие в текущем плане контрольных мероприятий по данному вопросу.
12.6.В случае отказа Председатель контрольно-ревизионной комиссии возвращает запрос с указанием причин отказа в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса.
12.7.В случае принятия запроса к рассмотрению заявитель уведомляется о принятом решении в течение 10 рабочих дней с момента поступления запроса с указанием срока проведения соответствующих контрольных мероприятий.
Статья 13.Последующий финансовый контроль
13.1.Рассмотрение контрольно-ревизионной комиссией годового отчета об исполнении бюджета, проведения его внешней проверки и подготовка соответствующего заключения осуществляется в двухмесячный срок.
13.2.Заключение контрольно-ревизионной комиссии по итогам рассмотрения годового отчета об исполнении бюджета вносится на постоянную депутатскую комиссию по бюджету и экономической политике.
Статья 14.Порядок взаимодействия контрольно-ревизионной комиссии с постоянными депутатскими комиссиями Думы Нижнетуринского городского округа
14.1.Документы, поступающие в Думу Нижнетуринского городского округа, по вопросам входящим в компетенцию контрольно-ревизионной комиссии, одновременно направляются в постоянную депутатскую комиссию, в ведении которой находится данный вопрос, в контрольно-ревизионную комиссию и рассматриваются в сроки, установленные действующим законодательством, либо в сроки по согласованию сторон.
14.2.Контрольно-ревизионная комиссия проводит экспертизу и представляет заключения по вопросам, входящим в компетенцию контрольно-ревизионной комиссии, рассматриваемых на заседаниях постоянных комиссий, в соответствии с утвержденным планом работы депутатских комиссий, а также по отдельным запросам депутатских комиссий не позднее 5 рабочих дней до даты проведения заседания комиссии либо в сроки, указанные в сопроводительных документах.
14.3.Материалы, по которым необходимо проведение экспертизы и представление заключения контрольно-ревизионной комиссии должны быть представлены в контрольно-ревизионную комиссию не позднее 10 рабочих дней до даты проведения заседания комиссии.
14.4.До внесения на заседание городской Думы вопросов по результатам проверок контрольно-ревизионной комиссии, данные вопросы рассматриваются на заседаниях профильных комиссий Думы Нижнетуринского городского округа.
Статья 15.Порядок взаимодействия контрольно-ревизионной комиссии со структурными подразделениями
15.1.Контрольно-ревизионная комиссия строит свои взаимодействия с участниками бюджетного процесса на основе:
- обмена имеющейся у них финансово-бюджетной информацией;
- оказания необходимой консультационной и методической помощи.
Статья 16.Заключительные положения
16.1.За качество, достоверность и своевременность подготовленных документов несут ответственность председатель контрольно-ревизионной комиссии, инспекторы.
16.2.При наличии критических выступлений в средствах массовой информации в отношении контрольно-ревизионной комиссии, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о деятельности контрольно-ревизионной комиссии, требующих реагирования, готовятся соответствующие опровержения или отчеты.
16.3.В работе контрольно-ревизионной комиссии используются следующие обязательные бланки:
- распоряжение на право проверки, ревизии;
- программа проверки;
- акт проверки (ревизии);
- отчет по результатам проверки (ревизии);
- предписания об устранении выявленных нарушений;
- представления о принятии мер по устранению выявленных нарушений;
- примерная форма акта по факту непредставления информации по запросу контрольно-ревизионной комиссии;
- экспертное заключение по проекту бюджета на предстоящий год;
- заключение о ходе исполнения бюджета;
- план работы контрольно-ревизионной комиссии на 200_ год;
- отчет о работе контрольно-ревизионной работе за 200_ год.