Приложение к Решению от 29.03.2007 г № 257 Положение
Положение о муниципальном долге нижнесергинского муниципального района
Настоящее Положение, разработанное в соответствии со ст. 100 - 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (в редакции от 02.02.2006), ст. 11 Положения о бюджетном процессе в Нижнесергинском муниципальном районе, утвержденного Решением Думы Нижнесергинского муниципального района от 29.09.2005 N 104, определяет понятие, форму и состав долга Нижнесергинского муниципального района, устанавливает порядок его привлечения, обслуживания, учета, а также раскрытия информации о муниципальном долге.
Статья 1.Общие положения
1.В настоящем Положении применяются следующие понятия и термины:
Муниципальный долг - совокупность долговых обязательств Нижнесергинского муниципального района в формах и объемах, определенных законодательством Российской Федерации.
Прямые обязательства Нижнесергинского муниципального района - все обязательства, которые требуют выплат процентов и/или основной суммы кредитору в установленный срок или сроки в будущем.
К прямым обязательствам относятся:
- кредитные соглашения и договора;
- муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг Нижнесергинского муниципального района;
- договоры и соглашения о получении Нижнесергинским муниципальным районом бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
- соглашения и договоры, заключенные от имени Нижнесергинского муниципального района, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Нижнесергинского муниципального района прошлых лет.
Условные обязательства Нижнесергинского муниципального района - обязательства, выплаты по которым могут возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных обстоятельств, не полностью подконтрольных органам власти Нижнесергинского муниципального района.
К условным обязательствам относятся:
- муниципальные гарантии Нижнесергинского муниципального района.
Кассовый разрыв бюджета - это краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы финансового года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.
Инвестиционные заимствования - это заимствования, привлекаемые для финансирования капитальных расходов бюджета.
Заимствования на рефинансирование - это заимствования, привлекаемые для погашения соответствующих обязательств.
2.В объем муниципального долга включаются:
- основная номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам;
- объем основного долга по кредитам, полученным Нижнесергинским муниципальным районом:
- объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным Нижнесергинским муниципальным районом из бюджетов других уровней;
- объем обязательств по муниципальным гарантиям, предоставленным Нижнесергинским муниципальным районом.
3.Долговые обязательства Нижнесергинского муниципального района могут носить краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до 5 лет) и долгосрочный (от 5 до 10 лет) характер.
4.Управление муниципальным долгом осуществляется финансовым управлением в Нижнесергинском муниципальном районе.
Статья 2.Роль управления муниципальным долгом Нижнесергинским муниципальным районом в бюджетном процессе
1.Главная задача управления муниципальным долгом - обеспечение финансирования расходов бюджета Нижнесергинского муниципального района за счет заемных источников при условии:
- сохранения объема муниципального долга и условных обязательств на экономически безопасном уровне, с учетом всех возможных рисков;
- обеспечения исполнения обязательств по муниципальному долгу и условным обязательствам в полном объеме;
- поддержания минимально возможной стоимости обслуживания муниципального долга.
2.Финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе участвует в разработке перспективного финансового плана. На основе прогнозов доходов и текущих расходов бюджета и инвестиционной программы финуправление определяет необходимые и возможные объемы привлечения заимствований, а также прогнозы обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов ожидаемых платежей по условным обязательствам Нижнесергинского муниципального района. На основе программы предоставления гарантий определяется прогноз возможного объема предоставления гарантий Нижнесергинского муниципального района.
В рамках подготовки проекта бюджета на очередной финансовый год, финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе определяет структуру муниципального долга и разрабатывает программу заимствований на очередной финансовый год.
3.Финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе готовит проект бюджетной росписи в части обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов ожидаемых платежей по условным обязательствам Нижнесергинского муниципального района.
На основании бюджетной росписи финансовое управление проводит подготовительную работу для заключения договоров о привлечении заемных средств или размещении выпусков муниципальных ценных бумаг.
Финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе осуществляет учет прямых и условных обязательств.
Статья 3.Цели заимствования
1.В зависимости от целей привлечения, заимствования подразделяются на:
- заимствования на покрытие кассовых разрывов;
- заимствования на рефинансирование;
- заимствования на инвестиционные цели.
Заимствования относятся к заимствованиям на финансирование кассовых разрывов, если:
- цель их привлечения - финансирование кассовых разрывов;
- погашение производится в том же финансовом году, в котором они были привлечены.
Заимствования на рефинансирование осуществляются:
- если объемы обслуживания и погашения уже существующих обязательств превышают возможности бюджета;
- для улучшения условий обслуживания и погашения имеющихся прямых обязательств.
Заимствования относятся к инвестиционным, если:
- цель их привлечения - финансирование капитальных расходов;
- погашение производится вне пределов финансового года, в котором они были привлечены.
Статья 4.Стратегии заимствования на покрытие кассовых разрывов, на рефинансирование и на инвестиционные цели
1.Объем средств, привлекаемых на покрытие кассового разрыва, определяется величиной этого разрыва, на который привлекаются заимствования, должен соответствовать длительности кассового разрыва.
Срок заимствования не должен быть короче длительности кассового разрыва. Превышение сроков заимствования над длительностью кассового разрыва допускается только для предотвращения возникновения новых кассовых разрывов в течение финансового года.
2.Объем и сроки заимствования на рефинансирование определяются требованием, чтобы платежи по обслуживанию и погашению прямых и условных обязательств Нижнесергинского муниципального района, совершаемые в течение каждого квартала, были близкими по величине.
3.Инвестиционная программа Нижнесергинского муниципального района определяет общие потребности в расходах на инвестиционные цели и приоритеты осуществления отдельных проектов. Основываясь на данной информации, финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе определяет допустимые объемы привлечения инвестиционных заимствований и часть, в которой инвестиционная программа может быть выполнена за счет заемных средств.
При определении сроков, на которые привлекаются инвестиционные заимствования, следует руководствоваться сроками реализации инвестиционных проектов, принятых к осуществлению.
Заимствования на инвестиционные цели должны с учетом доступности инструментов на рынке заимствований привлекаться на сроки, превосходящие сроки реализации проектов, принятых к финансированию.
При выборе инструментов заимствований минимизация рисков является более важной, чем снижение стоимости заимствований.
Статья 5.Процедура принятия решений при привлечении заимствований
1.Процедура принятия решений о привлечении заимствований включает следующие этапы:
- определение потребностей в привлечении заимствований;
- определение объемов привлекаемых заимствований;
- выбор заемных инструментов.
2.Определение потребностей в привлечении заимствований зависит от их цели.
Потребность в заимствованиях на покрытие кассовых разрывов определяется величиной, длительностью и сроками возникновения кассовых разрывов в течение финансового года.
Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования. При оперативном планировании заимствований на покрытие кассовых разрывов оценка поступления доходов и осуществления расходов производится в месячной разбивке на основе анализа динамики показателей за предыдущие финансовые годы и квартальной росписи текущего финансового года.
Потребность в рефинансировании возникает при отсутствии средств в бюджете на исполнение прямых и условных обязательств. Потребность в рефинансировании определяется в рамках управления долгом.
Потребность в рефинансировании, направленном на улучшение условий обслуживания и погашения имеющихся прямых обязательств, определяется на основе анализа структуры и условий обслуживания и погашения текущих прямых и условных обязательств, а также условий, сложившихся на рынке заимствований в конкретный момент. Принятие решения о заимствовании на рефинансирование осуществляется в рамках долговой политики.
Потребности в заимствованиях на инвестиционные цели определяются на основе инвестиционных планов Нижнесергинского муниципального района.
3.Выбор заемных инструментов осуществляется на основании следующих критериев в порядке значимости:
- величина рисков;
- сроки погашения;
- стоимость.
Для заимствования на финансирование кассовых разрывов выбор сроков погашения определяется длительностью этих разрывов.
Для инвестиционных заимствований сроки определяются датой завершения инвестиционных проектов.
Для определения стоимости средне- и долгосрочных заимствований используется оценка чистой приведенной стоимости заимствования, которая определяется как разница между дисконтированными потоками платежей по его обслуживанию и погашению и траншами привлекаемого заимствования.
Статья 6.Предельные объемы муниципального долга и предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга
1.Дума муниципального района в решении о бюджете Нижнесергинского муниципального района на очередной финансовый год утверждает:
- предельный объем муниципального долга;
- предельный объем заемных средств, привлекаемых в планируемом финансовом году;
- предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в планируемом финансовом году;
- перечень гарантий, предоставляемых юридическим лицам на сумму, превышающую 0,01% расходов бюджета Нижнесергинского муниципального района в планируемом финансовом году.
2.Предельный объем муниципального долга не должен превышать объема доходов бюджета Нижнесергинского муниципального района без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.
3.Предельный объем заемных средств, привлекаемых в планируемом финансовом году, утверждается в соответствии с ограничениями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.
4.В случае, если бюджет Нижнесергинского муниципального района на текущий финансовый год не утвержден, то до его утверждения новых заимствований и предоставления гарантий, за исключением возникающих в процессе реструктуризации, не производится.
5.Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в планируемом финансовом году не должен превышать 15% расходов бюджета Нижнесергинского муниципального района.
6.Договоры о долговых обязательствах, выполнение которых требует увеличения предельных объемов, могут быть заключены только после внесения соответствующих изменений в решение о бюджете Нижнесергинского муниципального района на текущий финансовый год.
Статья 7.Отчетность и контроль за состоянием муниципального долга
1.Контроль за состоянием муниципального долга осуществляется Думой Нижнесергинского муниципального района.
Финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе ежегодно представляет Думе муниципального района отчет о состоянии муниципального долга вместе с Решением об исполнении бюджета Нижнесергинского муниципального района за предыдущий финансовый год.
2.Финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе осуществляет контроль за соблюдением законодательства в процессе обслуживания и погашения муниципального долга.
Статья 8.Гарантии Нижнесергинского муниципального района
1.Гарантией Нижнесергинского муниципального района является способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе от имени гаранта - Нижнесергинского муниципального района дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично.
2.Формы, условия и порядок предоставления муниципальных гарантий устанавливаются положением, утвержденным решением финансового управления в Нижнесергинском муниципальном районе в соответствии с требованиями настоящего Положения и действующего законодательства Российской Федерации.
3.Финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном районе ведет учет выданных гарантий, исполнения получателями указанных гарантий своих обязательств, а также учет осуществления платежей по выданным гарантиям Нижнесергинского муниципального района.
4.Администрация Нижнесергинского муниципального района в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом Решения об исполнении бюджета Нижнесергинского муниципального района за прошедший финансовый год, представляет Думе Нижнесергинского муниципального района отчет о выданных муниципальных гарантиях по всем получателям указанных гарантий, об исполнении этими получателями обязательств, обеспеченных указанными гарантиями, и об осуществлении платежей по выданным гарантиям.
Статья 9.Программа заимствований Нижнесергинского муниципального района
1.Программа заимствований Нижнесергинского муниципального района - это перечень заимствований на очередной финансовый год по видам заимствований, общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств Нижнесергинского муниципального района.
В программу муниципальных заимствований в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенных в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.
Программа заимствований Нижнесергинского муниципального района финансовым управлением в Нижнесергинском муниципальном районе представляется в Думу муниципального района в виде приложения к проекту Решения о бюджете Нижнесергинского муниципального района на очередной финансовый год.
2.Отчет об исполнении программы муниципальных заимствований представляется финансовым управлением в Нижнесергинском муниципальном районе Думе муниципального района в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом Решения об исполнении бюджета Нижнесергинского муниципального района за отчетный финансовый год.
Статья 10.Учет и регистрация долговых обязательств Нижнесергинского муниципального района
1.Нижнесергинский муниципальный район создает систему учета и регистрации заимствований и других долговых обязательств Нижнесергинского муниципального района, являющуюся частью единой системы учета и регистрации государственных заимствований Российской Федерации.
2.Финансовое управление в Нижнесергинского муниципального района ведет Муниципальную долговую книгу муниципального долга Нижнесергинского муниципального района - далее Долговая книга.
3.Информация о заимствованиях и других обязательствах вносится в Долговую книгу в срок, не превышающий трех дней с момента возникновения соответствующего обязательства.
4.Долговая книга ведется в соответствии с Положением о порядке ведения муниципальной долговой книги Нижнесергинского муниципального района, утвержденным Решением Думы Нижнесергинского от 29.03.2007 N 256 "О муниципальной долговой книге Нижнесергинского муниципального района".
5.Для учета прямых и условных обязательств используется система учета прямых и условных обязательств.
Система учета прямых и условных обязательств должна отвечать следующим принципам:
- обеспечение полноты учета.
Необходимо обеспечить полноту учета всех видов прямых и условных обязательств. Для этого должен быть создан реестр прямых и условных обязательств.
Для каждого обязательства, входящего в реестр обязательств, должна учитываться вся необходимая информация:
- обеспечение соответствия систем учета экономической сущности обязательств;
- обеспечение единства системы учета.
Вся информация обо всех обязательствах должна храниться в единой системе учета прямых и условных обязательств:
- автоматизация процесса учета.
Все процессы по ведению учета прямых и условных обязательств, за исключением, возможно, ввода исходной информации, должны быть полностью автоматизированы:
- организация взаимосвязи с другими системами управления муниципальными финансами Нижнесергинского муниципального района.
6.Долговая книга является частью системы учета прямых и условных обязательств Нижнесергинского муниципального района.
Статья 11.Раскрытие информации о муниципальном долге
1.Основной задачей раскрытия информации о муниципальном долге является формирование положительной кредитной репутации Нижнесергинского муниципального района на рынке заимствований. Главной целью раскрытия информации является снижение стоимости и улучшение структуры вновь привлекаемых Нижнесергинским муниципальным районом заимствований.
2.Процедура раскрытия информации о муниципальном долге должна отвечать следующим принципам:
- обеспечение полноты раскрытия информации.
Доступная информация о муниципальном долге и об условных обязательствах должна позволить участникам рынка заимствований сформировать точное представление о финансовом состоянии Нижнесергинского муниципального района.
Необходимо раскрытие информации об исполнении бюджета и о перспективных финансовых и инвестиционных планах Нижнесергинского муниципального района:
- обеспечение объективности раскрываемой информации.
Раскрываемая информация о муниципальном долге и условных обязательствах, а также вспомогательная информация должна объективно отражать текущее состояние и финансовые перспективы Нижнесергинского муниципального района.
Раскрытие информации не должно нарушать конфиденциальность.
3.Информация, содержащаяся в Долговой книге по всем заимствованиям Нижнесергинского муниципального района, о дате осуществления заимствований, формах обеспечения обязательств, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, представляется в Думу муниципального района, публикуется в объемах и формах, определяемых финансовым управлением в Нижнесергинском муниципальном образовании.
4.Финансовое управление в Нижнесергинском муниципальном образовании обеспечивает опубликование или раскрытие иным образом следующей информации о муниципальном долге:
- объем муниципального долга;
- объем погашенного муниципального долга;
- величина осуществленных расходов на обслуживание муниципального долга;
- объем условных обязательств Нижнесергинского муниципального района;
- объем ожидаемых платежей по условным обязательствам Нижнесергинского муниципального района.
Статья 12.Ответственность за нарушение настоящего Положения
Неисполнение либо ненадлежащее исполнение настоящего Положения влечет ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации и нормативно-правовыми актами субъекта РФ, Нижнесергинского муниципального района.