Приложение к Приказу от 16.12.2009 г № 168 Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельных объемов финансирования
Раздел 1.Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана, утверждение и доведение до главных распорядителей предельных объемов финансирования.
2.Кассовый план составляется и ведется Министерством финансов Свердловской области по средствам областного бюджета, расходование которых учитывается на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в Министерстве финансов Свердловской области.
3.Кассовый план составляется ежемесячно до начала очередного месяца нарастающим итогом с начала текущего финансового года с целью обеспечения сбалансированности кассовых выплат с объемом кассовых поступлений в соответствующем месяце.
Кассовый план ведется в электронном виде, выводится на бумажный носитель при составлении кассового плана на очередной месяц и подписывается министром финансов Свердловской области или его первым заместителем.
4.Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
1) прогноза кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета;
2) прогноза кассовых выплат из областного бюджета;
3) сведений об остатках средств областного бюджета;
4) объема поступивших безвозмездных поступлений;
5) утратил силу
5.В случае утверждения в областном законе об областном бюджете на очередной финансовый год дефицита областного бюджета и (или) государственных заимствований в форме государственных ценных бумаг Свердловской области или кредитов, привлекаемых от кредитных организаций, в кассовом плане в части кассовых выплат по расходам утверждаются предельные объемы финансирования для ГРБС.
В случае поступления в областной бюджет из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - трансферты целевого назначения), операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства, Министерство финансов Свердловской области утверждает предельные объемы финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных трансфертов, в порядке, изложенном в разделе 3 настоящего Порядка.
(п. 5 в ред. Приказа Минфина Свердловской области от 31.03.2011 N 111)
6.Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Свердловской области по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Раздел 2.Порядок составления и ведения кассового плана
7.Кассовый план в части кассовых поступлений формируется на основании прогнозов кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета, объема фактически поступивших безвозмездных поступлений.
Министерство финансов Свердловской области в течение 7 рабочих дней после опубликования областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год или о внесении изменений в областной закон об областном бюджете на текущий финансовый год направляет главным администраторам доходов областного бюджета информацию об утвержденных объемах налоговых и неналоговых доходов по администрируемым доходным источникам.
Главные администраторы доходов областного бюджета в течение 5 рабочих дней со дня получения информации формируют годовой прогноз кассовых поступлений в областной бюджет с помесячным распределением по администрируемым доходным источникам по форме согласно приложению 1-1 к настоящему Порядку и представляют в Министерство финансов Свердловской области в электронном виде и на бумажном носителе. В случае внесения изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год, годовой прогноз кассовых поступлений в областной бюджет с помесячным распределением формируется по администрируемым доходным источникам с учетом фактических кассовых поступлений за истекший период финансового года.
Прогноз кассовых поступлений в областной бюджет на очередной месяц составляется главными администраторами доходов (главными администраторами источников) нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом фактических кассовых поступлений по состоянию на 1 число текущего месяца, ожидаемого поступления на текущий месяц и прогноза кассовых поступлений на очередной месяц согласно приложению 2 к настоящему Порядку и представляется в Министерство финансов Свердловской области не позднее 15 числа текущего месяца в электронном виде и на бумажном носителе.
В случае отклонения фактических поступлений по доходному источнику (источнику финансирования дефицита областного бюджета) в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза поступлений более чем на 10 процентов, соответствующий главный администратор доходов (главный администратор источников) одновременно с прогнозом кассовых поступлений на очередной месяц представляет в Министерство финансов Свердловской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.
Министерство финансов Свердловской области в течение трех рабочих дней после получения прогнозов кассовых поступлений в областной бюджет анализирует представленные данные и формирует показатели кассового плана по поступлениям в областной бюджет на соответствующий месяц.
(п. 7 в ред. Приказа Минфина Свердловской области от 31.03.2011 N 111)
8.Кассовый план в части кассовых выплат формируется на основании прогноза кассовых расходов ГРБС, прогноза кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Прогноз кассовых расходов ГРБС формируется на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Свердловской области на текущий финансовый год;
заявок на финансирование на очередной месяц, составляемых ГРБС.
Заявки на финансирование на очередной месяц составляются ГРБС по форме согласно приложению 2-1 к настоящему Порядку. Срок представления в Министерство финансов Свердловской области заявок на финансирование на очередной месяц - 15 число текущего месяца.
При составлении заявок на финансирование на очередной месяц ГРБС должны учитывать итоги освоения предельных объемов финансирования, доведенных до них за предыдущие месяцы.
В случае отклонения кассовых выплат за последний отчетный период текущего финансового года от предельных объемов финансирования более чем на 10 процентов ГРБС в заявке на финансирование на очередной месяц указывают причины указанного отклонения.
Прогноз кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета составляется главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета нарастающим итогом с начала текущего финансового года по форме согласно приложению 2-2 к настоящему Порядку.
Срок представления в Министерство финансов Свердловской области прогнозов кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц - 15 число текущего месяца.
(п. 8 в ред. Приказа Минфина Свердловской области от 31.03.2011 N 111)
9.Министерство финансов Свердловской области исходя из прогноза кассовых поступлений и прогноза кассовых выплат составляет кассовый план. В случае, предусмотренном пунктом 5 настоящего Порядка, Министерство финансов Свердловской области, устанавливает предельные объемы финансирования на очередной месяц в целом по каждому ГРБС (за исключением объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения).
Министерство финансов Свердловской области не позднее 23 числа текущего месяца доводит предельные объемы финансирования до ГРБС по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
(п. 9 в ред. Приказа Минфина Свердловской области от 31.03.2011 N 111)
10.ГРБС распределяют предельные объемы финансирования на месяц между подведомственными получателями по кодам классификации расходов и кодам дополнительной классификации.
При распределении предельных объемов финансирования ГРБС обязаны обеспечить первоочередное финансирование расходов, относящихся к публичным нормативным обязательствам, выплате заработной платы и начислениям на нее, а также расходов на поставку продовольствия, лекарственных средств, оплату коммунальных услуг, которые необходимы для обеспечения деятельности подведомственных учреждений.
При распределении предельных объемов финансирования на месяц между подведомственными получателями допускается наличие нераспределенного объема, который ГРБС вправе распределять между подведомственными получателями в течение периода действия предельных объемов финансирования.
ГРБС доводят предельные объемы финансирования на месяц до подведомственных получателей бюджетных средств до начала периода их действия.
(п. 10 в ред. Приказа Минфина Свердловской области от 31.03.2011 N 111)
11.ГРБС передают распределение предельных объемов финансирования на месяц между подведомственными получателями в Министерство финансов Свердловской области в электронном виде в утвержденных форматах файлов с применением средств электронной цифровой подписи до начала периода их действия.
В случае отсутствия между Министерством финансов Свердловской области и ГРБС информационного обмена с применением средств электронной цифровой подписи ГРБС кроме распределения предельных объемов финансирования между подведомственными получателями, переданного в электронном виде, представляют в Министерство финансов Свердловской области сводное распределение предельных объемов финансирования по кодам классификации расходов и кодам дополнительной классификации по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку на бумажном носителе за подписью руководителя до начала периода действия предельных объемов финансирования.
Министерство финансов Свердловской области проверяет соответствие предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, общему объему, доведенному до ГРБС, и принимает к исполнению в случае соответствия.
В случае превышения предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, над общим объемом, доведенным до ГРБС, Министерство финансов Свердловской области не принимает распределение и доводит до ГРБС причины отказа в приеме для устранения замечаний.
(п. 11 в ред. Приказа Минфина Свердловской области от 31.03.2011 N 111)
12.Увеличение предельных объемов финансирования на текущий месяц за исключением расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, производится на основании предложений ГРБС по решению министра финансов Свердловской области или его первого заместителя.
Предложения об увеличении предельных объемов финансирования на текущий месяц с приложением обоснованных расчетов представляются ГРБС в Министерство финансов Свердловской области не позднее чем за пять рабочих дней до конца текущего месяца.
ГРБС вправе перераспределять предельные объемы финансирования между подведомственными получателями, а также по кодам классификации расходов в пределах бюджетной росписи ГРБС и лимитов бюджетных обязательств по получателям.
Изменения в распределение предельных объемов финансирования по получателям ГРБС осуществляют в соответствии с пунктами 10, 11 настоящего Порядка.
13.В случае получения безвозмездных поступлений Министерство финансов Свердловской области в течение пяти рабочих дней вносит изменения в показатели кассового плана путем уточнения прогноза кассовых поступлений на сумму фактически поступивших безвозмездных поступлений.
Кассовый план в части кассовых выплат по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, формируется на основании предложений ГРБС.
ГРБС в течение пяти рабочих дней со дня поступления безвозмездных поступлений в областной бюджет представляют в Министерство финансов Свердловской области распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку с обязательным заполнением граф 1, 3 и 7 таблицы. При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.
Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования вносит изменения в кассовый план в части кассовых выплат.
Министерство финансов Свердловской области в течение двух рабочих со дня внесения изменений в кассовый план в части кассовых выплат доводит до ГРБС предельные объемы финансирования по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку с указанием кода целевой статьи, по которой будут осуществляться расходы.
(часть введена Приказом Минфина Свердловской области от 31.03.2011 N 111)
Раздел 3.Порядок утверждения и доведения до грбс предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов целевого назначения, операции по которым учитываются на Лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах федерального казначейства
(введен Приказом Минфина Свердловской области
от 31.03.2011 N 111)
Предельные объемы финансирования по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов целевого назначения, операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства, доводятся до ГРБС в форме расходных расписаний через территориальные органы Федерального казначейства.
Расходные расписания формируются Министерством финансов Свердловской области на основании предложений ГРБС.
ГРБС в течение пяти рабочих дней со дня поступления в областной бюджет средств, указанных в части первой настоящего пункта, представляют в Министерство финансов Свердловской области распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку. В графе 7 "дополнительная классификация" следует указывать код цели, присвоенный Федеральным казначейством соответствующему межбюджетному трансферту.
При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.
Министерство финансов Свердловской области не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования оформляет и направляет в Управление Федерального казначейства Свердловской области расходное расписание на доведение предельных объемов финансирования до ГРБС.
ГРБС распределяют предельные объемы финансирования со своего распорядительного счета на лицевые счета подведомственных получателей путем оформления расходных расписаний, представляемых в Управление Федерального казначейства по Свердловской области.