Приложение к Постановлению от 12.05.2011 г № 1143 Порядок
Порядок осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений полевского городского округа
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями от 29.03.2011), пунктом 5.1 части 5 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (в редакции от 29.12.2010), Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (в редакции от 07.02.2011), Уставом Полевского городского округа и устанавливает процедуру контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа (далее - учреждения).
2.Настоящий Порядок определяет общие принципы и требования по организации и осуществлению контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа в целях определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств бюджета Полевского городского округа и муниципального имущества, обеспечения прозрачности деятельности бюджетных и казенных учреждений, повышения доступности и качества муниципальных услуг при условии оптимизации расходов на их предоставление, развития материально-технической базы бюджетных и казенных учреждений.
3.Контроль за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа, включая ведомственный финансовый контроль, осуществляют органы местного самоуправления Полевского городского округа, осуществляющие функции и полномочия учредителя бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа, в отношении подведомственных им бюджетных и казенных учреждений.
4.Контроль за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Федеральным законом от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (в редакции от 29.12.2010);
Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (в редакции от 07.02.2011);
Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (в редакции от 05.04.2011);
иными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации, правовыми актами Полевского городского округа.
II.Цели, предмет и направления контроля деятельности бюджетных и казенных учреждений
5.Основными целями контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа являются:
1) подтверждение соблюдения действующего законодательства, определение правомерности, экономности, результативности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности бюджетного и казенного учреждения;
2) оценка выполнения показателей объема и качества муниципальных услуг, наличие просроченной кредиторской задолженности, определение суммы субсидии, подлежащей перечислению бюджетному учреждению;
3) определение законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств бюджета Полевского городского округа;
4) оценка целесообразности принятия решения об изменении типа муниципального учреждения, изменении муниципального задания;
5) выявление отклонений в деятельности бюджетного и казенного учреждения Полевского городского округа (соотношение плановых и фактических показателей плана финансово-хозяйственной деятельности или бюджетной сметы, наличие неиспользованных остатков субсидий из бюджета Полевского городского округа, соотношение нормативных и фактических затрат на оказание услуг (выполнение работ), оказание платных услуг, не предусмотренных учредительными документами);
6) оценка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям бухгалтерского учета или бюджетной отчетности;
7) установление фактического наличия и целевого использования объектов собственности Полевского городского округа, определение достаточности недвижимого и движимого имущества для осуществления бюджетными и казенными учреждениями Полевского городского округа возлагаемых на них функций, подготовка предложений по его дальнейшему использованию;
8) формирование информационной базы для подготовки предложений к финансированию бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа.
6.Предметом контроля деятельности бюджетного учреждения Полевского городского округа является его финансово-хозяйственная деятельность, направленная на:
1) осуществление основных видов деятельности, предусмотренных уставом бюджетного учреждения, в том числе выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), выполнение работ (оказание услуг) за плату, а также иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности;
2) выполнение плана финансово-хозяйственной деятельности;
3) выполнение условий выделения, получения и использования субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в рамках муниципального задания, субсидий на иные цели;
4) выполнение условий исполнения муниципальных контрактов и гражданско-правовых договоров;
5) обеспечение состава, качества и (или) объема (содержания) оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ), условий, порядка и результатов оказания муниципальных услуг (выполнения работ), определенных в муниципальном задании;
6) обеспечение целевого использования и сохранности недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, принадлежащего на праве собственности.
7.Предметом контроля деятельности казенного учреждения Полевского городского округа является его финансово-хозяйственная деятельность, направленная на:
1) осуществление видов деятельности, предусмотренных уставом казенного учреждения, в том числе приносящей доход деятельности, а также выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в случае его утверждения;
2) исполнение бюджетной сметы;
3) осуществление операций со средствами бюджета Полевского городского округа, доходами от платных услуг и иной приносящей доход деятельности, доходами от сдачи в аренду объектов имущества Полевского городского округа, переданных в оперативное управление казенным учреждениям;
4) выполнение условий исполнения муниципальных контрактов и гражданско-правовых договоров;
5) обеспечение качества и объема оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ) и (или) исполняемых функций;
6) обеспечение целевого использования и сохранности объектов муниципального имущества Полевского городского округа.
8.Орган местного самоуправления Полевского городского округа, осуществляющий функции и полномочия учредителя казенного учреждения Полевского городского округа, в обязательном порядке осуществляет контроль за деятельностью казенного учреждения по следующим направлениям:
1) соответствие видов деятельности (основных и иных, не являющихся основными) казенного учреждения целям, предусмотренным его учредительными документами;
2) соответствие услуг (работ), которые оказываются потребителям за плату, услугам (работам), предусмотренным нормативными правовыми (правовыми) актами;
3) формирование цен (тарифов) на платные услуги (работы), оказываемые потребителям;
4) исполнение казенным учреждением бюджетной сметы;
5) выполнение казенным учреждением муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), в случае его утверждения;
6) имеющиеся жалобы потребителей и принятые по результатам их рассмотрения меры;
7) установление фактического наличия и состояния муниципального имущества Полевского городского округа, находящегося у казенного учреждения на праве оперативного управления, в том числе переданного в аренду, в безвозмездное пользование, выявление неиспользуемого или используемого не по назначению имущества;
8) изменение (увеличение, уменьшение) дебиторской и кредиторской задолженности казенного учреждения относительно предыдущего отчетного года (в процентах) с указанием причин образования просроченной кредиторской задолженности, а также дебиторской задолженности, нереальной к взысканию;
9) достоверность и полнота отчета о результатах деятельности казенного учреждения и об использовании закрепленного за ним муниципального имущества.
9.Орган местного самоуправления Полевского городского округа, осуществляющий функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения Полевского городского округа в обязательном порядке осуществляет контроль за деятельностью бюджетного учреждения по следующим направлениям:
1) соответствие видов деятельности (основных и иных, не являющихся основными) бюджетного учреждения целям, предусмотренным его учредительными документами;
2) соответствие услуг (работ), которые оказываются потребителям за плату, услугам (работам), предусмотренным нормативными правовыми (правовыми) актами;
3) формирование цен (тарифов) на платные услуги (работы), оказываемые потребителям;
4) выполнение бюджетным учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности;
5) выполнение бюджетным учреждением муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);
6) имеющиеся жалобы потребителей и принятые по результатам их рассмотрения меры;
7) установление фактического наличия и состояния муниципального имущества Полевского городского округа, находящегося у бюджетного учреждения на праве оперативного управления, в том числе переданного в аренду, в безвозмездное пользование, выявление неиспользуемого или используемого не по назначению имущества;
8) изменение (увеличение, уменьшение) дебиторской и кредиторской задолженности бюджетного учреждения относительно предыдущего отчетного года (в процентах) с указанием причин образования просроченной кредиторской задолженности, а также дебиторской задолженности, нереальной к взысканию;
9) достоверность и полнота отчета о результатах деятельности бюджетного учреждения и об использовании закрепленного за ним муниципального имущества.
III.Формы, методы и периодичность осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа
10.Контроль за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа осуществляется с использованием форм предварительного, текущего и последующего контроля.
Предварительный контроль осуществляется до совершения финансовых операций на стадии установления, рассмотрения и утверждения бюджетных смет и смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности казенных учреждений, составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности, формирования и утверждения муниципального задания, договорных соглашений и других документов, в том числе при санкционировании операций.
Текущий контроль осуществляется в процессе исполнения бюджета путем анализа оперативных данных, текущей отчетности об исполнении бюджетных обязательств, выполнении муниципальных заданий, данных об использовании бюджетных средств бюджетополучателями, получателями бюджетных субсидий.
Последующий контроль осуществляется после совершения финансовых операций, в том числе путем проведения ревизий, проверок отчетности о непосредственных результатах использования бюджетных ассигнований в рамках муниципальных целевых программ и при выполнении муниципальных заданий и выделенных бюджетных субсидий, выполнения муниципальных контрактов и гражданско-правовых договоров, осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
11.Предварительный, текущий и последующий контроль в форме камеральной проверки проводится по месту нахождения органа местного самоуправления - учредителя бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа, по мере поступления проектов планов, отчетности о выполнении муниципального задания, отчетов о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности или исполнении бюджетной сметы, сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности, отчетов об использовании закрепленного за бюджетными и казенными учреждениями имущества, иных отчетных документов и сведений о деятельности муниципальных учреждений и не требует издания отдельного распоряжения (приказа) о проведении проверки.
Должностные лица органов местного самоуправления, уполномоченные осуществлять камеральные проверки бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа, определяются должностными регламентами.
12.Последующий контроль в форме выездной проверки проводится органами местного самоуправления Полевского городского округа по месту нахождения бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа на основании распоряжения (приказа) о назначении выездной проверки, в котором в обязательном порядке указываются:
1) наименование органа местного самоуправления Полевского городского округа;
2) должности, фамилии, имена, отчества должностных лиц, уполномоченных на проведение проверки;
3) наименование бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа, в отношении которого проводится проверка;
4) цели и предмет проверки, срок ее проведения;
5) основания проведения проверки.
13.Выездные проверки осуществляются в плановом или внеплановом порядке.
Проверка является плановой, если она проводится на основании плана, утвержденного органом местного самоуправления Полевского городского округа.
В планы проверок могут вноситься изменения, необходимость которых определяется реорганизацией, созданием новых, ликвидацией действующих бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа, иными основаниями.
Основаниями для проведения внеплановой проверки являются:
1) истечение срока исполнения бюджетным или казенным учреждением Полевского городского округа ранее выданного представления (предписания) об устранении выявленных нарушений и недостатков;
2) поручения Главы Полевского городского округа, правовые акты Думы Полевского городского округа, депутатские запросы;
3) информация прокуратуры города Полевского и правоохранительных органов о нарушениях законодательства Российской Федерации в деятельности бюджетного и казенного учреждения Полевского городского округа;
4) мотивированные сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации о нарушениях законодательства Российской Федерации и правовых актов Полевского городского округа в деятельности бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа, в том числе о ненадлежащем качестве предоставления муниципальных услуг (выполнения работ).
14.В отношении одного бюджетного и (или) казенного учреждения Полевского городского округа плановая выездная проверка проводится, как правило, один раз в два года (за исключением проведения проверки устранения нарушений, выявленных ранее проведенным контрольным мероприятием), но не реже одного раза в три года.
15.Выездная проверка осуществляется контрольной группой в составе не менее двух должностных лиц органа местного самоуправления Полевского городского округа. При последующем направлении на проверку в то же учреждение состав контрольной группы должен быть изменен.
16.При проведении контрольного мероприятия должны быть получены достаточные доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по его результатам, и отвечающие требованиям обязательности и допустимости.
17.По результатам выездной проверки должен быть составлен акт проверки в количестве не менее двух экземпляров, который вручается под расписку для ознакомления в течение 5 рабочих дней руководителю (уполномоченному представителю) бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа.
В акте проверки в обязательном порядке указываются:
дата, время и место составления акта проверки;
наименование органа местного самоуправления Полевского городского округа, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа, а также фамилии, имена, отчества и должности должностных лиц, проводивших проверку;
дата и номер распоряжения (приказа) о назначении проверки;
наименование бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа, а также фамилия, имя, отчество и должность руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя учреждения, присутствовавшего при проведении проверки;
дата, время, продолжительность и место проведения проверки, проверяемый период;
сведения о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях в деятельности бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения.
В акте проверки отражаются сведения об ознакомлении или об отказе в ознакомлении с актом руководителя (уполномоченного представителя) бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа, о наличии его подписи или об отказе от совершения подписи, наличии замечаний (возражений, пояснений), подписи должностных лиц, проводивших проверку.
К акту должны быть приложены объяснения лиц, на которых возлагается ответственность за совершение нарушений, и другие документы или их копии, имеющие отношение к проверке.
В случае отказа руководителя (уполномоченного представителя) бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа от ознакомления с актом проверки акт направляется посредством почтовой связи с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта проверки, остающемуся в органе местного самоуправления Полевского городского округа.
В случае несогласия с фактами, выводами и предложениями, изложенными в акте проверки, либо с выданным представлением (предписанием) об устранении выявленных нарушений и недостатков, руководитель бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа вправе в течение 15 календарных дней с даты вручения (получения) акта проверки и (или) представления (предписания) представить письменные замечания (возражения, пояснения) в отношении акта проверки и (или) представления (предписания) в целом или его отдельных положений с приложением документов (заверенных копий документов), подтверждающих обоснованность таких замечаний (возражений, пояснений).
Руководитель органа местного самоуправления Полевского городского округа, назначивший проверку, в срок до 10 рабочих дней со дня получения замечаний (возражений, пояснений) по акту проверки организует их рассмотрение.
О времени и месте рассмотрения замечаний (возражений, пояснений) руководитель бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа извещается заблаговременно. Если руководитель (уполномоченный представитель) бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа не явился на рассмотрение замечаний (возражений, пояснений) материалы проверки рассматриваются в его отсутствие.
В случае выявления при проведении проверки нарушений в деятельности бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа орган местного самоуправления, проводивший проверку, в пределах полномочий, определенных положением об органе местного самоуправления Полевского городского округа, обязан:
выдать представление (предписание) об устранении выявленных нарушений и недостатков с указанием сроков их устранения и (или) принять иные меры по результатам осуществления контроля, установленные правовым актом органа местного самоуправления Полевского городского округа;
обеспечить контроль за устранением выявленных нарушений и недостатков, принять меры по их предупреждению, предотвращению возможного причинения ущерба бюджету Полевского городского округа, а также меры по привлечению лиц, допустивших выявленные нарушения, к ответственности.
18.План проверок учреждений Полевского городского округа на полугодие, утвержденный руководителем органа местного самоуправления Полевского городского округа, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа, не позднее 5 июля и 5 декабря текущего календарного года, направляется в Финансовое управление Администрации ПГО.
19.Органы местного самоуправления Полевского городского округа вправе:
запрашивать и получать от учреждений учредительные документы;
в установленном порядке запрашивать информацию о финансово-хозяйственной деятельности учреждений у органов статистики, органов, уполномоченных по контролю и надзору в области налогов и сборов, и иных органов надзора и контроля, иных организаций.
Административный регламент осуществления органом местного самоуправления Полевского городского округа контроля за деятельностью подведомственных бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа утверждается правовым актом Администрации Полевского городского округа с учетом требований настоящего Порядка и включает в себя:
1) наименование структурного подразделения (структурных подразделений, должностей муниципальных служащих) органа местного самоуправления, уполномоченного осуществлять контроль за деятельностью подведомственных бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа;
2) периодичность контроля;
3) порядок планирования контрольных мероприятий, подготовку к проведению контрольных мероприятий;
4) порядок осуществления проверок;
5) требования к форме и содержанию документов, представляемых в процессе осуществления контроля;
6) перечень и описание мер, которые могут быть приняты по результатам осуществления контроля;
7) порядок оформления результатов проверки.
20.Органы местного самоуправления Полевского городского округа, осуществляющие функции и полномочия учредителя бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа, в отношении подведомственных им бюджетных и казенных учреждений не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют Главе Полевского городского округа, в Думу Полевского городского округа, Финансовое управление Администрации Полевского городского округа отчет о результатах осуществления финансового контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа и пояснительную записку к нему.
В пояснительной записке приводятся сведения о результатах проведенных контрольных мероприятий, принятых мерах по устранению выявленных нарушений, передаче материалов проверки в правоохранительные органы.
21.Руководитель органа местного самоуправления Полевского городского округа, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного или казенного учреждения Полевского городского округа, несет персональную ответственность за нарушение Порядка, не своевременное и не в полном объеме устранение нарушений в подведомственных учреждениях.