Приложение к Постановлению от 28.06.2011 г № 608 Правила
Правила осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств (неучастников бюджетного процесса) бюджета нижнетуринского городского округа
I.Общие положения
1.Настоящие Правила разработаны в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства" и устанавливают порядок обеспечения финансовым управлением администрации Нижнетуринского городского округа (далее - финуправление) наличными деньгами получателей средств бюджета Нижнетуринского городского округа (далее - Правила), наделенных полномочиями по ведению бюджетного учета, лицевые счета которым открыты в финуправлении, а также юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств, лицевые счета которым открыты в финуправлению, и взноса получателями средств бюджета, неучастниками бюджетного процесса наличных денег.
2.Операции с наличными деньгами, осуществляемые в установленном настоящими Правилами порядке получателями средств бюджета Нижнетуринского городского округа (далее - получатель средств), и юридическими лицами (далее - неучастники бюджетного процесса) отражаются на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении администрации Нижнетуринском городском округе (далее - Финуправление) для учета доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых получателем средств при исполнении расходов бюджета Нижнетуринского городского округа (далее - лицевой счет получателя средств) и юридическими лицами.
Обмен информацией между получателем бюджетных средств, уполномоченным подразделением, неучастником бюджетного процесса и финансовым управлением осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.
3.Обеспечение клиентов наличными деньгами, а также взнос ими наличных денег (далее - операции по обеспечению наличными деньгами) осуществляется со счетов, открытых финансовым управлением в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации - в кредитных организациях) на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет N 40116) отдельно для операций по обеспечению наличными деньгами:
- получателей средств местных бюджетов и их уполномоченных подразделений;
- муниципальных бюджетных учреждений, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности, и их уполномоченных подразделений.
На счета N 40116 поступают средства со счетов, открытых финансовым управлением в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитных организациях), за исключением счетов, открытых органам Федерального казначейства на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - соответствующие счета органа Федерального казначейства).
На счета N 40116 также поступают средства со счетов, открытых финансовому управлению Нижнетуринского городского округа в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитных организациях) для учета операций со средствами, полученными получателями средств бюджета Нижнетуринского городского округа от приносящей доход деятельности, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств муниципального бюджета, средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств бюджета городского округа, лицевые счета которым открыты в финансовом управлении, для обеспечения наличными деньгами удаленных получателей средств бюджета городского округа и неучастников бюджетного процесса городского округа.
4.В случае зачисления средств в безналичном порядке на счета N 40116 не с соответствующих счетов органа Федерального казначейства финансовое управление не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления на счет N 40116 возвращает указанные средства плательщику на основании платежного поручения органа Федерального казначейства, сформированного в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 г., регистрационный N 4068; Вестник Банка России, 2002, N 74) (далее по тексту - Положение 2-П).
5.На счете N 40116 допускается наличие остатков средств в течение года (сумм, не полученных уполномоченными подразделениями, сумм по непредъявленным в течение десяти дней денежным чекам, сумм, перечисленных в целях обеспечения проведения операций по выдаче наличных денег с использованием карт и неиспользованных в течение двадцати дней, а также сумм, ошибочно зачисленных и подлежащих возврату в течение десяти рабочих дней).
Наличие неиспользованных остатков средств на счетах N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается, за исключением счетов N 40116.
Финансовое управление не позднее срока, определенного порядком завершения операций по исполнению местного бюджета в текущем финансовом году, установленным Министерством финансов Российской Федерации, оформляют платежные поручения на перечисление сумм остатка средств со счетов N 40116, на соответствующие счета финансового управления с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах как восстановление кассовой выплаты (поступление средств, полученных от приносящей доход деятельности, средств во временном распоряжении получателей средств бюджета, средств неучастников бюджетного процесса).
II.Обеспечение получателей средств бюджета и неучастников бюджетного процесса наличными деньгами
6.Финансовое управление в порядке, установленном совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" получает в кредитной организации (далее - банки), необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета, открытого Финуправлению в банке на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет Финуправления N 40116).
Чековые книжки подлежат учету и регистрации Финуправлением в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (приложение N 1), который должен быть пронумерован и прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера Финуправления и скреплен его печатью. Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет уполномоченный работник Финуправления.
7.Чековые книжки в необходимом количестве Финуправление получает бесплатно по заявлению в кредитной организации (приложение N 2 к Правилам).
Перед выдачей чековой книжки Финуправлению уполномоченный работник банка проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом или письменно на каждом денежном чеке наименование Финуправления и номер счета открытого Финуправлению для учета операций по обеспечению получателей средств местного бюджета наличными денежными средствами.
Банк выдает уполномоченному лицу Финуправления чековые книжки по заявлению. Ответственность за сохранность и учет полученных в Банке чековых книжек несет Финуправление.
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется Финуправлением в соответствии с Федеральным законом от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации".
8.Финуправление осуществляет хранение чековых книжек с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
- изменения наименования Финуправления;
- закрытия или изменения номера счета, открытого Финуправлению в банке.
После проверки номеров денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в произвольной форме заявлении, Финуправление возвращает неиспользованные денежные чеки и корешки - в банк, ранее выдавший чековые книжки по заявлению Финуправления.
Заявление Финуправления о возврате неиспользованных денежных чеков помещается в документы операционного дня Финуправления к счету N 40116 либо хранится в ином порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота Финуправлением.
9.Накануне дня получения наличных денег получатель средств (неучастник бюджетного процесса) представляет в Финуправление заявку на получение наличных денег в форме платежного поручения в двух экземплярах (приложение N 3 к Правилам).
В заявке на получение наличных денег (далее - заявка) в поле "Плательщик" и поле "Получатель" проставляется номер счета финансового управления. В поле "Назначение платежа" после Бюджетной классификации Российской Федерации, по которой предусмотрено получение наличных денежных средств, делается запись "для получения наличных денежных средств". Заявка представляется получателем средств (неучастником бюджетного процесса) на бумажном носителе или в электронном виде.
Заявка оформляется получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) отдельно по каждому лицевому счету и виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги: средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства дополнительного бюджетного финансирования, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств, средства неучастников бюджетного процесса.
Заявка оформляется в порядке, установленном Порядком кассового обслуживания исполнения местных бюджетов и порядком осуществления финансовых органов муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12 ноября 2008 года, регистрационный N 12617; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 51) (далее - Порядок N 8н), с учетом особенностей, установленных:
для автономных учреждений (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета) (далее - автономные учреждения) - Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств автономных учреждений, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 29 октября 2010 года N 15н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2010 года, регистрационный N 19407; Российская газета, 2010, 31 декабря) (далее - Порядок N 15н);
для бюджетных учреждений (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета) (далее - бюджетные учреждения) - Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденным приказом Федерального казначейства от 29 октября 2010 года N 16н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2010 года, регистрационный N 19406; Российская газета, 2010, 31 декабря) (далее - Порядок N 16н).
10.Уполномоченный работник Финуправления проверяет правильность заполнения заявки на соответствие:
- подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;
- указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;
- наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевом счете получателя средств (неучастника бюджетного процесса) по указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
В случае нарушения соответствия вышеуказанных требований при заполнении заявки Финуправление возвращает указанную заявку получателю средств (неучастнику бюджетного процесса) без исполнения.
После поступления денежных средств на счета финуправления открытого в кредитной организации для получения наличных денежных средств бюджетными учреждениями, получатель средств (неучастник бюджетного процесса) представляет в Финуправление доверенность на получение денежного чека для выдачи наличных денежных средств за день до срока получения наличных денег в банке. Доверенность представляется получателем средств на бумажном носителе (Приложение N 4).
11.Денежный чек заполняется в соответствии с требованиями, установленными Положением и настоящими Правилами. Заполнение и выдача денежных чеков получателю средств (неучастнику бюджетного процесса) производится в финансовом управление.
На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование Финуправления, счет Финуправления N 40116 и ставится гербовая печать Финуправления.
На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств (далее - представитель), на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.
Подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска гербовой печати Финуправления, представленную в банк в установленном порядке к счету Финуправления, ставятся на лицевой и оборотной сторонах денежного чека, принятого от получателя средств.
Финуправление информирует получателя средств о порядке заполнения денежного чека.
Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Финуправления в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.
12.Уполномоченный работник Финуправления проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:
- сумм, указанных цифрами и прописью;
- данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке;
- представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.
13.На лицевой стороне принятых от получателей средств (неучастников бюджетного процесса) и проверенных Финуправлением денежных чеков ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати Финансового управления, представленную в банк в установленном порядке к счету Финуправления N 40116, и возвращает денежный чек получателю средств (неучастнику бюджетного процесса).
При возврате Финуправлением получателю средств (неучастнику бюджетного процесса) денежного чека, оформленного в установленном настоящими Правилами порядке, расписка получателя средств о его получении не требуется.
14.Финуправление обобщает представленные получателями средств (неучастниками бюджетного процесса) заявки и на их основании оформляет в необходимом количестве экземпляров платежные поручения на перечисление денежных средств со счета, открытого Финуправлению в Федеральном казначействе 02623064370 на балансовом счете в Банке России N 40204 "Средства местных бюджетов", на счет наличности Финоргана N 40116 в кредитной организации и передает платежные поручения в электронном виде в Управление Федерального казначейства (далее - УФК) по Свердловской области.
Кроме того, Финуправление на основании представленных получателями средств заявок формирует в двух экземплярах Справку по форме (ф. 0504833) (далее - Справка), отдельно к счету Финуправления в УФК по Свердловской области 02623064370.
В Справке указываются номера, даты и суммы денежных чеков, указанных в заявках, и выводится общая сумма по Справке, на которую Финуправлением оформляется платежное поручение на перечисление средств со счета 02623064370 в УФК по Свердловской области на счет наличности Финуправления N 40116. Справка в банк не представляется.
Проведенное сводное платежное поручение, подтвержденное файлом выписки из УФК по Свердловской области по электронному обмену с электронно-цифровой подписью и приложенный к нему протокол обработки файла и приложенная к нему Справка являются для Финуправления основанием для отражения в учете операций по списанию средств со счета Финоргана 022623064370 в УФК по Свердловской области и для зачисления средств на счет наличности Финуправление N 40116.
Передача платежных поручений в УФК по Свердловской области для перечисления денежных средств с указанных счетов осуществляется Финорганом с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на счет наличности N 40116, при перечислении их электронными платежными документами, не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени), а при перечислении платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.
В случае зачисления денежных средств на счет наличности Финуправления N 40116 по электронным платежным документам позднее 12 часов местного времени выдача наличных денег производится следующим рабочим днем, если у банка отсутствует возможность выдать их в тот же день.
15.Финуправление после получения подтверждения о проведении операции по списанию средств со счета Финуправления 02623064370 в УФК по Свердловской области на счет наличности N 40116 отражает кассовые выплаты из бюджета Нижнетуринского городского округа в соответствии с представленными заявками на лицевых счетах получателей средств (неучастников бюджетного процесса).
Первый экземпляр исполненной заявки, оформленной подписями получателя средств (неучастники бюджетного процесса), прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств (неучастника бюджетного процесса), остающейся в документах операционного дня Финуправления по счету 02623064370 в УФК по Свердловской области. Второй экземпляр заявки с отметкой Финуправления передается получателю средств (неучастнику бюджетного процесса) вместе с выпиской из его лицевого счета получателя средств (неучастника бюджетного процесса).
При не предъявлении получателем средств денежного чека в кассу банка в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня выписки, Финуправление оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы со счета наличности Финуправления N 40116 на счет Финуправления в УФК по Свердловской области 02623064370.
Указанное платежное поручение является основанием для отражения списания средств со счета наличности Финуправления N 40116, а также операции по восстановлению кассовой выплаты на счете Финуправления в УФК по Свердловской области 02623064370, а также на соответствующем лицевом счете получателя средств (неучастников бюджетного процесса).
16.Получение наличных денег осуществляется получателем средств в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации от 20.05.2004 N 257-П и настоящими Правилами.
В кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями, то есть финансовым управлением администрации Нижнетуринского городского округа по согласованию с руководителями этих учреждений.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается финансовым управлением ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждение представляет в финансовое управление администрации Нижнетуринского городского округа расчет по форме "Расчет на установление бюджетополучателю лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, на 20__ год" (Приложение N 5 к Правилам).
По учреждению, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе финансовому управлению, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная учреждением в учреждения банков денежная наличность сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота учреждений с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков.
Установленные финансовым управлением лимиты остатка наличных денег в кассе составляются в двух экземплярах (1 - финансовому управлению в дело бюджетополучателя, 2 - на руки учреждению).
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе учреждения (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие).
Организации обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.
Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
III.Взнос получателем средств бюджета, неучастником бюджетного процесса наличных денег и учет их финансовым управлением
17.На счет N 40116 получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) вносятся:
неиспользованные наличные деньги по видам средств: средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства дополнительного бюджетного финансирования, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств, средства неучастников бюджетного процесса;
суммы средств, поступивших в наличной форме в кассу получателей средств бюджета, полученных получателями средств бюджета от приносящей доход деятельности, средств во временном распоряжении получателей бюджетных средств, а также средств неучастников бюджетного процесса, поступивших в наличной форме в кассу неучастников бюджетного процесса.
18.Взнос наличных денег в кассу банка производится получателем средств (неучастником бюджетного процесса) на основании Объявления на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, с учетом особенностей, предусмотренных Положением N 298-П/173н.
Оформление получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) Объявления на взнос осуществляется с учетом следующих требований:
в поле "Источник поступления" получатель средств бюджета (неучастник бюджетного процесса) указывает наименование соответствующего вида средств;
при взносе получателем средств бюджета наличных денег, поступивших в его кассу от приносящей доход деятельности, получатель средств бюджета указывает в поле "Источник поступления" соответствующие коды бюджетной классификации Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с полученным им в установленном порядке Разрешением на осуществление приносящей доход деятельности (код формы по КФД 0531735);
при взносе бюджетным учреждением наличных денег, в поле "Источник поступления" указываются коды классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ). Для учета операций с субсидиями, предоставленными бюджетным учреждениям в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - субсидии на иные цели) и бюджетными инвестициями, предоставленными бюджетным учреждениям в соответствии с абзацем вторым части 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - бюджетные инвестиции), указываются аналитические коды.
Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств (неучастник бюджетного процесса).
19.Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет Финуправления. Ордер к Объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета наличности Финуправления N 40116.
Квитанция к Объявлению на взнос наличными выдается получателю средств (неучастнику бюджетного процесса).
20.Финуправление на основании выписки банка из счета наличности N 40116 и приложенных к ней ордеров к Объявлениям на взнос наличными оформляет в необходимом количестве экземпляров платежное поручение на перечисление денежных средств со счета наличности Финуправления N 40116 на счет Финуправления в УФК по Свердловской области 02623064370 на общую сумму поступивших средств по ордерам, подлежащих отражению на лицевых счетах получателей средств (неучастников бюджетного процесса) для учета операций со средствами бюджета Нижнетуринского городского округа и передает его в банк для исполнения.
Финуправление на основании ордеров к Объявлениям на взнос наличными, приложенных к выписке банка к счету наличности N 40116, формирует по каждому ордеру в трех экземплярах Справку ф. 0504833.
Экземпляры вышеуказанного платежного поручения с отметкой банка, приложенные к выпискам банка со счета наличности Финуправления N 40116 и счета Финуправления в УФК по Свердловской области 02623064370, а также первый и второй экземпляры Справки являются основанием для отражения в учете операций соответственно по списанию средств со счета наличности Финуправления N 40116 и на зачисление средств на счет в УФК по Свердловской области 02623064370.
21.Финуправление на основании ордера к Объявлению на взнос наличными, приложенного к выписке банка из счета наличности Финуправления N 40116, отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующем лицевом счете получателя средств (неучастника бюджетного процесса).
Ордер к Объявлению на взнос наличными помещается в документы операционного дня Финуправления к выписке из лицевого счета получателя средств (неучастника бюджетного процесса).
К выписке из лицевого счета, представляемой Финуправлением получателю средств (неучастнику бюджетного процесса), прилагается третий экземпляр Справки.