Приложение к Постановлению от 03.08.2011 г № 1909 Порядок
Порядок разработки и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий городского округа первоуральск
1.Руководители муниципальных унитарных предприятий городского округа Первоуральск ежегодно в срок до 15 ноября текущего года представляют в Комитет экономики городского округа Первоуральск согласованные органами местного самоуправления городского округа Первоуральск, осуществляющими координацию и регулирование деятельности в соответствующих отраслях (далее - муниципальный орган исполнительной власти), проекты планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий (далее - планы) по форме, утвержденной Постановлением Администрации городского округа Первоуральск о мерах по повышению эффективности использования имущества городского округа Первоуральск, находящегося в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий городского округа Первоуральск, для проведения финансово-экономической оценки.
Комитет экономики городского округа Первоуральск в течение 10 рабочих дней подготавливает заключения по представленным проектам планов и готовит представленные проекты планов к рассмотрению на заседаниях Балансовой комиссии по эффективности управления муниципальной собственностью городского округа Первоуральск (далее - Комиссия).
2.Комиссия рассматривает проекты планов до 25 ноября текущего года и готовит рекомендации Главе городского округа Первоуральск об установлении показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий на следующий (планируемый) год и на два года, следующих за планируемым.
Комитет экономики в срок до 10 декабря текущего года на основе рекомендаций Комиссии готовит и представляет на рассмотрение Главе городского округа Первоуральск проект постановления Администрации городского округа Первоуральск об утверждении значений показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий на следующий (планируемый) год и на два года, следующих за планируемым.
3.Отраслевые исполнительные органы в срок до 31 декабря текущего года утверждают планы с учетом утвержденных значений показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий на следующий (планируемый) год и на два года, следующих за планируемым, и представляют их в Комитет экономики.
4.Нарушение срока представления проекта плана является основанием для привлечения руководителя муниципального унитарного предприятия к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации и Свердловской области.
5.В отношении планов на текущий год устанавливаются следующие сроки подготовки проектов планов и их утверждения:
1) руководители муниципальных унитарных предприятий в срок не позднее 18 августа текущего года представляют в Комитет экономики согласованные отраслевыми исполнительными органами проекты планов;
2) Комитет экономики до 22 августа текущего года подготавливает заключения по представленным проектам планов и направляет заключения к рассмотрению на заседаниях Балансовой комиссии по эффективности управления муниципальной собственностью городского округа Первоуральск;
3) Комиссия рассматривает проекты планов до 27 августа текущего года и готовит рекомендации Главе городского округа Первоуральск об установлении показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;
4) Комитет экономики в срок до 29 августа текущего года на основе рекомендаций Комиссии готовит и представляет на рассмотрение Главе городского округа Первоуральск проект Постановления Администрации городского округа Первоуральск об утверждении значений показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;
5) отраслевые исполнительные органы в срок до 31 августа 2011 года утверждают планы с учетом изменений в План финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий городского округа Первоуральск на текущий год и плановый период 2012 и 2013 годов, указанных в подпункте 4 настоящего пункта и представляют их в Комитет экономики городского округа Первоуральск.
Форма Приложение N 2
Утверждена
Постановлением Администрации
Городского округа Первоуральск
от 3 августа 2011 г. N 1909
Утвержден
_______________________________________
(наименование правового акта
_______________________________________
отраслевого исполнительного органа
_______________________________________
власти городского округа Первоуральск)
от "__" _____________ г. N ____
ПЛАН
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПЕРВОУРАЛЬСК <*>
______________________________________________
(наименование предприятия)
на __________ год| N п/п | Сведения о предприятии | |
| наименование показателя | значение показателя | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Полное наименование предприятия | |
| 2. | Местонахождение | |
| 3. | Почтовый адрес | |
| 4. | Вид деятельности по ОКВЭД | |
| 5. | Основной вид деятельности | |
| 6. | Размер уставного фонда | |
| 7. | Наличие программы по энергосбережению и повышению энергетической эффективности (да (реквизиты) / нет) | |
| 8. | Наличие энергетического паспорта предприятия (да (реквизиты) / нет) | |
| 9. | Телефон (факс) | |
| 10. | Адрес электронной почты | |
| Сведения о руководителе предприятия | ||
| 11. | Фамилия, имя, отчество руководителя предприятия | |
| 12. | Сведения о контракте, заключенном с руководителем предприятия: | |
| дата контракта | ||
| номер контракта | ||
| наименование отраслевого исполнительного органа, заключившего контракт | ||
| 13. | Срок действия контракта, заключенного с руководителем предприятия: | |
| начало | ||
| окончание | ||
| 14. | Телефон (факс) |
--------------------------------
<*> Заполняется в соответствии с прилагаемыми к настоящей форме Методическими рекомендациями.
Раздел 1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХОДА РЕАЛИЗАЦИИ
ПЛАНА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ПРЕДЫДУЩЕМ ГОДУ И
В ПЕРВОМ ПОЛУГОДИИ ТЕКУЩЕГО ГОДА
1.1. __________________________________________________________________
(указывается информация о выполнении плана
___________________________________________________________________________
в предыдущем году, о ходе реализации плана деятельности
___________________________________________________________________________
предприятия в текущем году и ожидаемых результатах
___________________________________________________________________________
ее выполнения в текущем году)
1.2. __________________________________________________________________
(анализ причин отклонения (в том числе ожидаемого)
___________________________________________________________________________
фактических показателей деятельности предприятия
___________________________________________________________________________
от утвержденных)Раздел 2.Резюме программы деятельности Муниципального унитарного предприятия городского округа Первоуральск
НА _________ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД __________________ ГОДОВ
2.1.Цели предприятия на планируемый период.
Таблица 1
| N п/п | Наименование показателя | _____ год факт | _____ год план | Планируемый год | |||||
| на 31.03... г. | на 30.06... г. | на 30.09... г. | на 31.12... г. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (тысяч рублей) | ||||||||
| 2. | Чистая прибыль (убыток) (тысяч рублей) | ||||||||
| 3. | Стоимость чистых активов (тысяч рублей) | ||||||||
| 4. | Инвестиции в нефинансовые активы (тысяч рублей) | ||||||||
| 5. | Общая рентабельность (процентов) | ||||||||
| 6. | Рентабельность чистых активов (процентов) | X | X | X | |||||
| 7. | Среднесписочная численность работников (человек) | ||||||||
| 8. | Среднемесячная заработная плата одного работника (рублей) | ||||||||
| 9. | Производительность труда (тысяч рублей) | X | X | X | |||||
| 10. | Часть прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, подлежащая перечислению в областной бюджет (тысяч рублей) |
--------------------------------
<1> - Год, предшествующий текущему (отчетный).
<2> - Текущий год.
<3> - Планируемый год.
<4> - Год, следующий за планируемым.
<5> - Второй год, следующий за планируемым
2.2.Мероприятия по развитию предприятия.
Таблица 2
| N п/п | Наименование мероприятия | Год начала реализации мероприятия/ планируемый год окончания реализации мероприятия | Расходы на реализацию мероприятия, всего, тысяч рублей | Расходы на реализацию мероприятия, осуществленные на начало текущего года, тысяч рублей | Планируемые расходы, тыс. рублей | ||||
| Планируемые расходы на текущий год | Расходы на планируемый год | Расходы на год, следующий за планируемым | Расходы на второй год, следующий за планируемым | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| 1. | |||||||||
| 2. | |||||||||
| 3. ... | |||||||||
| Итого | X |
Раздел 3.Рынок и конкуренция
3.1.Описание отрасли и перспектив ее развития.
3.2.Описание продукции, товаров, работ, услуг.
3.3.Основные группы потребителей.
3.4.Каналы распределения продукции, товаров, работ, услуг.
3.5.Основные конкуренты.
3.6.Правовое регулирование (существующее положение, требуемые изменения).
Раздел 4.План производства
4.1.Производственная программа предприятия.
Таблица 3
| Объем выпуска продукции в натуральных единицах | Отчетный период (год) | Плановый период (год) | |||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Продукция 1, единица измерения | |||||
| ... | |||||
| Продукция i, единица измерения | |||||
| Прочая продукция, единица измерения |
Примечание. В таблицах с 3 по 11 применяются следующие значения: "0" - год, предшествующий текущему (отчетный), "1" - текущий год, "2" - планируемый год, "3" - год, следующий за планируемым, "4" - второй год, следующий за планируемым.
4.2.Планируемый объем продаж продукции.
Таблица 4
| Наименование продукции | Отчетный период (год) | Плановый период (год) | ||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| Цена единицы продукции, тысяч рублей | Объем продаж, тысяч рублей | Цена единицы продукции, тысяч рублей | Объем продаж, тысяч рублей | Цена единицы продукции, тысяч рублей | Объем продаж, тысяч рублей | Цена единицы продукции, тысяч рублей | Объем продаж, тысяч рублей | Цена единицы продукции, тысяч рублей | Объем продаж, тысяч рублей | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Продукция 1 | ||||||||||
| ... | ||||||||||
| Продукция i | ||||||||||
| Прочая продукция |
4.3.Персонал и заработная плата.
Таблица 5
| N п/п | Наименование категории | Отчетный период (год) | Плановый период (год) | |||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Среднесписочная численность (человек), в том числе | |||||
| 1.1. | Руководители | |||||
| 1.2. | Специалисты | |||||
| 1.3. | Другие служащие | |||||
| 1.4. | Рабочие | |||||
| 2. | Фонд оплаты труда и другие выплаты, включаемые в затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (тысяч рублей), всего в том числе: | |||||
| 2.1. | Руководители | |||||
| 2.2. | Специалисты | |||||
| 2.3. | Другие служащие | |||||
| 2.4. | Рабочие | |||||
| 3. | Выплаты персоналу, не включаемые в затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (тысяч рублей), всего в том числе: | |||||
| 3.1. | Руководители | |||||
| 3.2. | Специалисты | |||||
| 3.3. | Другие служащие | |||||
| 3.4. | Рабочие | |||||
| 4. | Начисления на фонд оплаты труда и другие выплаты (тысяч рублей), всего в том числе: | |||||
| 4.1. | Руководители | |||||
| 4.2. | Специалисты | |||||
| 4.3. | Другие служащие | |||||
| 4.4. | Рабочие |
4.4.Смета расходов и калькуляция себестоимости (по видам продукции).
Таблица 6
| N п/п | Наименование показателя | Отчетный период (год) | Плановый период (год) | |||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Объем продаж (тысяч рублей), всего | |||||
| 2. | Себестоимость (тысяч рублей), всего в том числе: | |||||
| 2.1. | Фонд оплаты труда | |||||
| 2.2. | Начисления на фонд оплаты труда | |||||
| 2.3. | Амортизация | |||||
| 2.4. | Сырье | |||||
| 2.5. | Материалы | |||||
| 2.6. | Комплектующие | |||||
| 2.7. | Коммунальные услуги, всего в том числе: | |||||
| теплоэнергия | ||||||
| электроэнергия | ||||||
| водоснабжение и водоотведение | ||||||
| газоснабжение | ||||||
| 2.8. | Аренда недвижимого имущества | |||||
| в том числе лизинг | ||||||
| 2.9. | Аренда движимого имущества | |||||
| в том числе лизинг | ||||||
| 2.10. | Текущий ремонт | |||||
| 2.11. | Транспортные услуги | |||||
| 2.12. | Услуги связи | |||||
| 2.13. | Информационные услуги | |||||
| 2.14. | Содержание оргтехники | |||||
| 2.15. | Расходы на рекламу | |||||
| 2.16. | Представительские расходы | |||||
| 2.17. | Расходы на обучение | |||||
| 2.18. | Аудит, консалтинг | |||||
| 2.19. | Проценты по кредитам и займам | |||||
| 2.20. | Прочие затраты, включая налоги | |||||
| 3. | Прочие операции (сальдо) | |||||
| 3.1. | Доход по ценным бумагам | |||||
| 3.2. | Доход от аренды | |||||
| 3.3. | Сальдо штрафов | |||||
| 3.4. | Налог на имущество | |||||
| 3.5. | Налог на землю | |||||
| 3.6. | Налог на рекламу | |||||
| 3.7. | Прочие доходы или расходы | |||||
| 4. | Балансовая прибыль | |||||
| 5. | Налоги и платежи из прибыли | |||||
| 5.1. | Налог на прибыль | |||||
| 5.2. | Прочие налоги | |||||
| 6. | Чистая прибыль |
Примечание. Таблица 6 заполняется по каждому виду деятельности.
4.5.Коммерческие расходы.
Таблица 7
| N п/п | Наименование показателя | Отчетный период (год) | Плановый период (год) | |||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Фонд оплаты труда | |||||
| 2. | Начисления на фонд оплаты труда | |||||
| 3. | Амортизация | |||||
| 4. | Сырье | |||||
| 5. | Материалы | |||||
| 6. | Комплектующие | |||||
| 7. | Коммунальные услуги, всего в том числе: | |||||
| теплоэнергия | ||||||
| электроэнергия | ||||||
| водоснабжение и водоотведение | ||||||
| газоснабжение | ||||||
| 8. | Аренда недвижимого имущества, | |||||
| в том числе лизинг | ||||||
| 9. | Аренда движимого имущества, | |||||
| в том числе лизинг | ||||||
| 10. | Текущий ремонт | |||||
| 11. | Транспортные услуги | |||||
| 12. | Услуги связи | |||||
| 13. | Информационные услуги | |||||
| 14. | Содержание оргтехники | |||||
| 15. | Расходы на рекламу | |||||
| 16. | Представительские расходы | |||||
| 17. | Расходы на обучение | |||||
| 18. | Аудит, консалтинг | |||||
| 19. | Проценты по кредитам и займам | |||||
| 20. | Прочие затраты, включая налоги |
4.6.Управленческие расходы.
Таблица 8
| N п/п | Наименование показателя | Отчетный период (год) | Плановый период (год) | |||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Фонд оплаты труда | |||||
| 2. | Начисления на фонд оплаты труда | |||||
| 3. | Амортизация | |||||
| 4. | Сырье | |||||
| 5. | Материалы | |||||
| 6. | Комплектующие | |||||
| 7. | Коммунальные услуги, всего в том числе: | |||||
| теплоэнергия | ||||||
| электроэнергия | ||||||
| водоснабжение и водоотведение | ||||||
| газоснабжение | ||||||
| 8. | Аренда недвижимого имущества, | |||||
| в том числе лизинг | ||||||
| 9. | Аренда движимого имущества, | |||||
| в том числе лизинг | ||||||
| 10. | Текущий ремонт | |||||
| 11. | Транспортные услуги | |||||
| 12. | Услуги связи | |||||
| 13. | Информационные услуги | |||||
| 14. | Содержание оргтехники | |||||
| 15. | Расходы на рекламу | |||||
| 16. | Представительские расходы | |||||
| 17. | Расходы на обучение | |||||
| 18. | Аудит, консалтинг | |||||
| 19. | Проценты по кредитам и займам | |||||
| 20. | Прочие затраты, включая налоги |
Раздел 5.Финансовый план
5.1.Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования.
Таблица 9
| N п/п | Источник финансирования | Плановый период (год) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Собственные средства, в том числе: | ||||
| 1.1. | Чистая прибыль | ||||
| 1.2. | Амортизация | ||||
| 2. | Привлеченные средства, в том числе: | ||||
| 2.1. | Кредиты банков | ||||
| 2.2. | Заемные средства других организаций | ||||
| 2.3. | Бюджетные средства, в том числе: из федерального бюджета из областного бюджета из местного бюджета | ||||
| 3. | Прочие средства, в том числе: | ||||
| 3.1. | Средства собственника: увеличение уставного фонда; передача в хозяйственное ведение без увеличения уставного фонда | ||||
| Итого |
5.2.Прогноз финансовых результатов.
Таблица 10
| N п/п | Наименование показателя | Плановый период (год) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| 2. | Выручка от реализации | ||||
| 3. | Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | ||||
| 4. | Валовая прибыль | ||||
| 5. | Коммерческие расходы | ||||
| 6. | Управленческие расходы | ||||
| 7. | Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| 8. | Прочие доходы и расходы | ||||
| 9. | Проценты к получению | ||||
| 10. | Проценты к уплате | ||||
| 11. | Доходы от участия в других организациях | ||||
| 12. | Прочие доходы | ||||
| 13. | Прочие расходы | ||||
| 14. | Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| 15. | Налог на прибыль | ||||
| 16. | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
5.3.Модель денежных потоков.
Таблица 11
| N п/п | Показатели | Плановый период (год) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Чистая прибыль | ||||
| 2. | Чистый денежный поток (2.1 + 2.2 + 2.3 2.4 - 2.5 + 2.6 - 2.7 - 2.8 - 2.9 - 2.10 2.11) | ||||
| 2.1. | Чистая прибыль | ||||
| 2.2. | Амортизация | ||||
| 2.3. | Рост (погашение) кредиторской задолженности | ||||
| 2.4. | Рост (погашение) дебиторской задолженности | ||||
| 2.5. | Выплаты процентов по кредитам, неучтенных в себестоимости продукции | ||||
| 2.6. | Средства от продажи внеоборотных активов | ||||
| 2.7. | Капиталовложения | ||||
| 2.8. | Рост (снижение) запасов материалов и готовой продукции | ||||
| 2.9. | Рост (снижение) суммы краткосрочных финансовых вложений | ||||
| 2.10. | Расходы социального характера за счет нераспределенной прибыли | ||||
| 2.11. | Отчисления от прибыли | ||||
| 3. | Остатки денежных средств на начало периода | ||||
| 4. | Накопленная денежная наличность на конец периода (строка 2 + строка 3) |
Подпись руководителя _______________________ Дата __________ М.П. Подпись главного бухгалтера ________________ Дата __________
ПОКАЗАТЕЛИ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПЕРВОУРАЛЬСК
ПО ПРЕДПРИЯТИЮ _____________________________________
| N п/п | Наименование показателя | Ед. изм. | Факт | План | ||||
| 2009 год | 2010 год | 2011 год 1 полг | 2011 год | 2012 год | 2013 год | |||
| 1. | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | тысяч рублей | ||||||
| 2. | Чистая прибыль (убыток) | тысяч рублей | ||||||
| 3. | Стоимость чистых активов | тысяч рублей | ||||||
| 4. | Инвестиции в нефинансовые активы | тысяч рублей | ||||||
| 5. | Общая рентабельность | % | ||||||
| 6. | Рентабельность активов | % | ||||||
| 7. | Рентабельность чистых активов | % | ||||||
| 8. | Рентабельность продаж | % | ||||||
| 9. | Рентабельность инвестиций | % | ||||||
| 10. | Среднесписочная численность работников | чел. | ||||||
| 11. | Среднемесячная заработная плата одного работника | рублей | ||||||
| 12. | Производительность труда | тысяч рублей | ||||||
| 13. | Часть прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, подлежащая перечислению в бюджет | тысяч рублей |
Подпись руководителя _______________________ Дата __________ М.П. Подпись главного бухгалтера ________________ Дата __________
К форме
плана деятельности
муниципального предприятия
городского округа Первоуральск
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ПЛАНА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПЕРВОУРАЛЬСК
Раздел 1.Краткая характеристика хода реализации плана деятельности предприятия в предыдущем году и в первом полугодии текущего года
Заполняется на основе данных, содержащихся в учредительных документах и в документах государственной регистрации.
Раздел 2.Резюме плана деятельности Муниципального унитарного предприятия городского округа Первоуральск
1.В пункте 2.1 плана деятельности муниципального унитарного предприятия городского округа Первоуральск (далее - Плана) приводится краткая характеристика целей предприятия относительно роста объемов продаж, чистой прибыли и показателей эффективности предприятия в планируемом периоде.
При этом приводится краткая характеристика предусмотренных Планом мероприятий, проведение которых ожидается в планируемом периоде и призвано обеспечить достижение указанных выше целей.
При разработке Плана предлагается рассмотреть следующие направления повышения эффективности деятельности предприятия:
снижение издержек производства;
внедрение прогрессивных технологий, автоматизация производства;
проведение капитального ремонта, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования;
расширение производственных мощностей и приобретение дополнительных основных фондов;
создание собственных сбытовых сетей;
продажа объектов незавершенного строительства;
совершенствование организации труда и оптимизация количества персонала;
продажа излишнего оборудования, сырья и материалов.
2.При заполнении таблицы 1 следует руководствоваться следующей методикой расчета показателей рентабельности.
Значение показателя "общая рентабельность" (Ро) определяется как отношение чистой прибыли (убытка) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Показатель Ро рассчитывается по формуле:
Ро = ((строка 190 формы N 2) / (строка 010 формы N 2)) x 100%.
Значение показателя "рентабельность активов" (Ра) определяется как отношение чистой прибыли к среднему значению баланса-нетто за отчетный период.
Показатель Ра рассчитывается по формуле:
Ра = ((строка 190 формы N 2) / среднее значение (строка 300 формы N 1 - строка 252 формы N 1 - строка 244 формы N 1)) x 100%.
Значение показателя "рентабельность чистых активов" (Рча) определяется как отношение чистой прибыли к среднему значению стоимости чистых активов за отчетный период.
Показатель Рча рассчитывается по формуле:
Рча = ((строка 190 формы N 2) / среднее значение стоимости чистых активов (Порядок расчета стоимости чистых активов определен Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.01.2003 N 10н, Федеральной комиссии по ценным бумагам N 03-6/пз)) x 100%.
Значение показателя "рентабельность продаж" (Рп) определяется как отношение прибыли от продаж к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Показатель Рп рассчитывается по формуле:
Рп = ((строка 050 формы N 2) / (строка 010 формы N 2)) x 100%.
Значение показателя "рентабельность инвестиций" (Ри) определяется как отношение доходов от финансовых вложений к среднему значению суммы долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений за отчетный период.
Показатель Ри рассчитывается по формуле:
Ри = (((строка 060 формы N 2) + (строка 080 формы N 2)) / среднее значение ((строка 140 формы N 1) + (строка 250 формы N 1) - (строка 252 формы N 1))) x 100%.
Раздел 3.Рынок и конкуренция
3.Пункт 3.1 Плана содержит сведения об отрасли, в которой работает предприятие: история развития, современное положение, перспективы развития.
4.В пункте 3.2 Плана приводится подробное описание продукта (услуги), его жизненного цикла, а также комплекс мероприятий по совершенствованию (модернизации) старого продукта и (или) созданию и внедрению нового продукта.
При этом проводится сравнение ключевых характеристик товара (цена, дизайн, технические параметры и иные характеристики) с аналогичными характеристиками продукции основных конкурентов, в том числе лучшими зарубежными аналогами.
5.В пункте 3.3 Плана указываются группы потребителей (население, промышленные предприятия, сельскохозяйственные предприятия и другое) и их доля в процентном выражении.
6.В пункте 3.4 Плана дается характеристика каналов распределения. При этом под каналом распределения понимается совокупность предприятий и отдельных лиц, которые принимают на себя или помогают передать кому-то другому право собственности на конкретный товар или услугу на их пути от производителя к потребителю.
ВОЗМОЖНЫЕ СХЕМЫ КАНАЛОВ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ
┌───────────────┐ |
| Потребитель |
4.Производитель продавец 5.Производительоптовый Потребитель |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
После каналов распределения описывается система маркетинговых коммуникаций, включающих в себя комплекс мер по воздействию предприятия на покупателя путем размещения рекламы и проведения мероприятий по стимулированию сбыта.
7.Пункт 3.5 Плана содержит таблицу со сведениями о ключевых конкурентах; анализ вышеназванных сведений; вывод о типе рынка данной продукции (рынок чистой конкуренции; рынок монополистической конкуренции; олигополистический рынок; монополия).
8.Пункт 3.6 Плана содержит информацию о законодательных ограничениях по:
проникновению на рынок (налоговые, таможенные запреты; необходимость наличия лицензии и другое);
установлению цены на продукцию (государственное регулирование ценообразования).
Раздел 4.План производства
9.Производственный План предприятия рассчитывается в разрезе выпускаемой номенклатуры изделий и услуг.
10.Исходя из объема рынка и уровня конкуренции определяются целевые объемы продаж и производственного Плана предприятия (таблицы 3 и 4 Плана).
11.Расчет объема продаж на продукцию осуществляется исходя из планируемого количества выпускаемой продукции и цены (тарифа) на данную продукцию (пункт 4.2 таблицы 4 Плана).
12.Важное значение в Плане производства занимает информация о персонале и заработной плате (пункт 4.3 таблицы 5 Плана). Данный пункт содержит информацию о среднесписочной численности, фонде оплаты труда и других выплатах, о начислениях на фонд оплаты труда в разрезе категорий работников.
13.Смета расходов и калькуляция себестоимости.
Смета расходов на выпускаемую продукцию представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям отдельно по каждому виду продукции, работ, услуг. Калькуляция затрат может осуществляться укрупненно, исходя из принятых на предприятии норм затрат на единицу производимой продукции, или путем прямой калькуляции расчетов, исходя из норм расхода ресурсов. Сводный расчет сметы расходов осуществляется в пункте 4.4 таблицы 6 Плана.
Кроме того, необходима расшифровка управленческих и коммерческих расходов.
Раздел 5.Финансовый план
14.Большое значение для развития предприятия имеют инвестиции с учетом планируемого производственного Плана и мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия (таблица 9 Плана).
На основе анализа потребностей в дополнительных инвестициях осуществляется выбор источников финансирования (покрытия) этой потребности. В качестве источников финансирования рассматриваются:
1) собственные средства;
2) привлеченный капитал;
3) прочие источники финансирования, включая взносы в уставный фонд (капитал).
15.Денежный поток от текущей хозяйственной (инвестиционной, финансовой) деятельности (строка 2 таблицы 11 Плана) представляет собой сумму излишка (недостатка) денежных средств, полученных в результате сопоставления доходов и расходов предприятия в процессе осуществления операционной (инвестиционной, финансовой) деятельности.
16.Исходные данные для расчета финансового Плана формируются на основе следующих разделов программы:
раздел 3 "Рынок и конкуренция";
раздел 4 "План производства" (определяет возможности предприятия по выпуску продукции в соответствии с производственной мощностью предприятия и ее увеличением или уменьшением с учетом потребности рынка).
17.На основе указанных разделов в финансовом плане осуществляется прогнозирование финансовых результатов (пункт 5.2 таблицы 10 плана).
18.Примечания к модели денежных потоков (пункт 5.3 таблицы 11 Плана):
1) величина чистой прибыли переносится из пункта 5.2 таблицы 10 Плана;
2) чистый денежный поток (строка 2) рассчитывается следующим образом:
величина чистой прибыли корректируется на сумму начисленного износа (строка 2.2);
плюс рост кредиторской задолженности или минус ее уменьшение (погашение) (строка 2.3);
минус рост дебиторской задолженности или плюс ее уменьшение (погашение) (строка 2.4);
минус величина выплачиваемых процентов по кредитам, не учтенных в себестоимости реализованной продукции (строка 2.5);
плюс величина средств, полученных от продажи основных средств (строка 2.6);
минус намечаемые капитальные вложения (строка 2.7), которые требуются для поддержания в рабочем состоянии действующих производственных мощностей или ввода в строй дополнительных производственных мощностей, необходимых для достижения темпов роста, предусмотренных в прогнозе;
минус рост запасов материалов и готовой продукции или плюс их уменьшение (строка 2.8);
минус рост суммы краткосрочных финансовых вложений или плюс их уменьшение (строка 2.9);
минус расходы социального характера за счет нераспределенной прибыли (строка 2.10);
минус отчисления от прибыли, определяемые как размер части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, перечисленной в местный бюджет в отчетном периоде (строка 2.11);
3) остаток денежных средств на начало периода (строка 3) показывает размер денежной наличности предприятия на начало текущего периода.
Накопленная денежная наличность на конец периода рассчитывается как сумма остатка денежных средств на начало периода и чистого денежного потока, сформированного в течение периода.