Приложение к Решению от 21.06.2012 г № 40 Регламент
Регламент контрольно-счетной палаты городского округа верхнее дуброво 1. общие положения
1.1.Настоящий Регламент Контрольно-счетной палаты городского округа Верхнее Дуброво (далее - Регламент) разработан во исполнение требований статей 5, 15, 19 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", статьи 12 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Верхнее Дуброво (далее - Контрольно-счетная палата).
1.2.Задачами Регламента являются:
1) установление конкретного содержания направлений деятельности Контрольно-счетной палаты;
2) определение основ взаимодействия в Контрольно-счетной палате (внутренние вопросы деятельности Контрольно-счетной палаты, определение компетенции председателя и инспектора Контрольно-счетной палаты);
3) установление порядка ведения дел в Контрольно-счетной палате;
4) описание процедуры проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, определение действий работников при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также установление требований к оформлению результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палаты;
5) обеспечение доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты;
6) установление порядка направления запросов Контрольно-счетной палаты в органы местного самоуправления, организации, их должностным лицам, а также в органы государственной власти, государственные органы Свердловской области, территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, их структурные подразделения.
1.3.В своей деятельности Контрольно-счетная палата руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", федеральным законодательством, законами и иными нормативными правовыми актами Свердловской области, Уставом городского округа Верхнее Дуброво, Положением о Контрольно-счетной палате городского округа Верхнее Дуброво, утвержденным Решением Думы городского округа Верхнее Дуброво от 22.09.2011 N 419, а также другими муниципальными нормативными правовыми актами городского округа Верхнее Дуброво, настоящим Регламентом и внутренними документами, изданными председателем Контрольно-счетной палаты.
1.4.Основными принципами деятельности Контрольно-счетной палаты являются законность, объективность, эффективность, независимость и гласность.
1) Принцип независимости выражается в организационной, функциональной и финансовой независимости Контрольно-счетной палаты, предполагающей:
- формальную и фактическую независимость от органов, осуществляющих управление финансовыми и материальными ресурсами, а также от проверяемых организаций;
- наделение Контрольно-счетной палаты статусом юридического лица;
- назначение председателя Контрольно-счетной палаты (высшая должность муниципальной службы) на неопределенный срок;
- право самостоятельно определять предмет, объект, сроки и методы контроля и отклонять необоснованные запросы на проведение контроля со стороны других органов;
- свободный доступ к информации, необходимой для решения задач, стоящих перед Контрольно-счетной палатой (за исключением информации, доступ к которой ограничен действующим законодательством);
- утверждение отдельной строкой в соответствующем бюджете расходов на содержание Контрольно-счетной палаты.
2) Принцип объективности предполагает:
- строгое соответствие действий сотрудников Контрольно-счетной палаты принципам служебного поведения муниципальных служащих, установленным процедурам проведения контроля;
- организацию самоконтроля, регулярную оценку правомерности и эффективности собственной деятельности;
- недопущение предвзятости или предубежденности в отношении деятельности проверяемых объектов, исключение каких-либо личных мотивов (корысть, политический заказ и т.п.) при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- беспристрастность и обоснованность выводов по результатам проверок, подтверждение их доказательствами и иными данными, содержащими достоверную и официальную информацию.
3) Принцип гласности проявляется в:
- открытости деятельности Контрольно-счетной палаты, что предусматривает информированность общества о результатах ее деятельности;
- обязательном предоставлении итоговых (годовых) отчетов Контрольно-счетной палаты Думе городского округа Верхнее Дуброво;
- регулярном опубликовании в средствах массовой информации отчетных материалов о результатах проверок, а также информации о принятии мер по устранению выявленных нарушений (за исключением информации, содержащей конфиденциальные сведения, доступ к которым ограничен действующим законодательством);
- обязательном закреплении в нормативных правовых актах процедуры обнародования результатов контроля.
4) Принцип эффективности деятельности Контрольно-счетной палаты выражается в осуществлении ею прав и исполнении обязанностей в полном объеме, количественных и качественных показателях работы, степени охвата контрольными мероприятиями публичной финансовой деятельности и т.п. Результативность контрольных и экспертно-аналитических мероприятий является внешним проявлением деятельности Контрольно-счетной палаты, свидетельствующем о решении предусмотренных целей и задач. Именно результаты каждого контрольного мероприятия свидетельствуют об эффективности деятельности Контрольно-счетной палаты в конкретном направлении публичного финансового контроля. Анализ и обобщение результатов контрольных мероприятий за определенный период и (или) по отдельным направлениям свидетельствует об эффективности деятельности Контрольно-счетной палаты.
5) Принцип законности означает:
- обязательное законодательное обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты, которое необходимо для качественной реализации возложенных на нее задач;
- строгое и точное соблюдение сотрудниками Контрольно-счетной палаты действующего законодательства при реализации возложенных на них полномочий.
2.НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
2.1.Контрольно-счетная палата осуществляет следующие полномочия:
1) контроль за исполнением бюджета городского округа Верхнее Дуброво;
2) экспертиза проектов бюджета городского округа Верхнее Дуброво;
3) внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа Верхнее Дуброво;
4) организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета городского округа Верхнее Дуброво, а также средств, получаемых бюджетом городского округа Верхнее Дуброво из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа Верхнее Дуброво, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими городскому округу Верхнее Дуброво;
6) оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет бюджета городского округа Верхнее Дуброво, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета городского округа Верхнее Дуброво и имущества, находящегося в собственности городского округа Верхнее Дуброво;
7) финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств городского округа Верхнее Дуброво, а также муниципальных программ;
8) анализ бюджетного процесса в городском округе Верхнее Дуброво и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
9) подготовка информации о ходе исполнения бюджета городского округа Верхнее Дуброво, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в Думу городского округа Верхнее Дуброво и главе городского округа Верхнее Дуброво;
10) участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции.
2.2.Определенные направления деятельности Контрольно-счетной палаты охватывают комплекс, группу или совокупность ряда доходных или расходных статей бюджета городского округа, объединенных единством назначения.
Содержание направлений деятельности Контрольно-счетной палаты приведены в Приложении N 1 к настоящему Регламенту.
3.ОСНОВЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ В КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЕ
(ВНУТРЕННИЕ ВОПРОСЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ,
КОМПЕТЕНЦИЯ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ И ИНСПЕКТОРА
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ)
3.1.Права, обязанности и ответственность работников Контрольно-счетной палаты, а также условия прохождения ими службы определяются законодательством Российской Федерации и Свердловской области о муниципальной службе, Трудовым кодексом Российской Федерации, Положением о Контрольно-счетной палате, настоящим Регламентом, иными нормативными правовыми актами, а также должностными инструкциями.
3.2.Председатель Контрольно-счетной палаты городского округа Верхнее Дуброво:
1) осуществляет общее руководство деятельностью Контрольно-счетной палаты городского округа Верхнее Дуброво и организует ее работу в соответствии с настоящим Регламентом;
2) разрабатывает и вносит на утверждение в Думу городского округа Верхнее Дуброво Регламент Контрольно-счетной палаты городского округа Верхнее Дуброво;
3) разрабатывает и утверждает годовой план работы Контрольно-счетной палаты городского округа Верхнее Дуброво и изменения к нему, осуществляет контроль за его исполнением;
4) подготавливает и утверждает годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты;
5) представляет Думе городского округа Верхнее Дуброво ежегодный отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты, материалы о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
6) разрабатывает и утверждает стандарты внешнего муниципального финансового контроля;
7) вносит на рассмотрение Думы городского округа Верхнее Дуброво проекты нормативных правовых актов по вопросам, отнесенным к полномочиям Контрольно-счетной палаты;
8) является руководителем контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (при временном отсутствии инспектора Контрольно-счетной палаты непосредственно осуществляет внешний муниципальный финансовый контроль), утверждает программу проведения контрольного мероприятия, подписывает направления на право проведения контрольного мероприятия, отчеты и заключения по итогам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также представления и предписания Контрольно-счетной палаты;
9) представляет Контрольно-счетную палату в отношениях с государственными органами Российской Федерации и Свердловской области, органами местного самоуправления;
10) утверждает структуру и штатное расписание Контрольно-счетной палаты, вносит изменения;
11) разрабатывает и утверждает должностные инструкции работников Контрольно-счетной палаты;
12) осуществляет полномочия представителя нанимателя (работодателя) работников Контрольно-счетной палаты городского округа Верхнее Дуброво (в том числе осуществляет организацию кадровой работы в Контрольно-счетной палате);
13) издает правовые акты (приказы, распоряжения) по вопросам организации деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Верхнее Дуброво;
14) при необходимости обеспечивает привлечение к проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий компетентных специалистов с заключением муниципального контракта или договора возмездного оказания услуг в пределах средств, выделенных на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты;
15) направляет запросы Контрольно-счетной палаты в органы местного самоуправления, муниципальные учреждения и муниципальные унитарные предприятия, а также в иные органы и организации, в отношении которых Контрольно-счетная палата вправе осуществлять внешний муниципальный финансовый контроль, а также территориальные органы федеральных органов исполнительной власти и их структурные подразделения, в органы государственной власти и государственные органы Свердловской области о предоставлении документов и материалов, информации, необходимых для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
16) осуществляет взаимодействие Контрольно-счетной палаты с правоохранительными органами;
17) участвует в заседаниях Думы городского округа Верхнее Дуброво, ее комитетов, комиссий и рабочих групп, на совещаниях в Администрации городского округа Верхнее Дуброво, координационных и совещательных органов при главе городского округа Верхнее Дуброво по вопросам, отнесенным к полномочиям Контрольно-счетной палаты;
18) организует и осуществляет взаимодействие с органами местного самоуправления городского округа Верхнее Дуброво, территориальными управлениями Центрального банка Российской Федерации, территориальными органами Федерального казначейства, налоговыми органами, органами прокуратуры, иными правоохранительными, надзорными и контрольными органами Российской Федерации, Свердловской области, подписывает с ними соглашения о сотрудничестве, а также об обмене результатами контрольной и экспертно-аналитической деятельности, нормативными и методическими материалами.
19) взаимодействует с контрольно-счетными органами других муниципальных образований, со Счетной палатой Российской Федерации, Счетной палатой Свердловской области, заключает с ними соглашения о сотрудничестве и взаимодействии, вступает в объединения (ассоциации) контрольно-счетных органов Российской Федерации, объединения (ассоциации) контрольно-счетных органов Свердловской области;
20) анализирует итоги проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений, разрабатывает предложения по устранению выявленных нарушений;
21) отслеживает исполнение представлений, предписаний и информационных писем, направленных по результатам проведенного контрольного либо экспертно-аналитического мероприятия;
22) подготавливает заключения по результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий, информацию о ходе исполнения бюджета городского округа Верхнее Дуброво;
23) составляет протоколы по административным правонарушениям в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Свердловской области об административных правонарушениях;
24) принимает меры по обеспечению гласности в работе Контрольно-счетной палаты;
25) осуществляет рассмотрение писем, заявлений, жалоб граждан и юридических лиц, адресованных Контрольно-счетной палате по вопросам, относящимся к компетенции Контрольно-счетной палаты;
26) организует ведение делопроизводства в Контрольно-счетной палате;
27) дает устные и письменные поручения инспектору Контрольно-счетной палаты по вопросам, отнесенным к полномочиям Контрольно-счетной палаты;
28) осуществляет иные полномочия, направленные на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты.
3.3.С целью обеспечения финансово-хозяйственной деятельности председатель Контрольно-счетной палаты:
1) обладает правом первой подписи на банковских и финансовых документах Контрольно-счетной палаты;
2) утверждает бюджетную смету Контрольно-счетной палаты;
3) принимает решения об оплате труда сотрудников Контрольно-счетной палаты;
4) определяет уровень и порядок материально-технического обеспечения Контрольно-счетной палаты;
5) распоряжается финансовыми средствами, предусмотренными в бюджете городского округа Верхнее Дуброво на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты;
6) заключает муниципальные контракты и договоры, необходимые для осуществления деятельности Контрольно-счетной палаты.
3.4.Инспектор Контрольно-счетной палаты:
1) принимает участие (дает предложения о включении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в план работы) в разработке годового плана работы;
2) организует и непосредственно проводит внешний муниципальный финансовый контроль: организует (разрабатывает программу проведения контрольного мероприятия, методическое обеспечение) и проводит контрольное мероприятие в соответствии с распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты, по результатам которого составляет акт, подготавливает и представляет на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты отчет по результатам контрольного мероприятия, представления и предписания; проводит экспертно-аналитические мероприятия, подготавливает и представляет на подпись председателю Контрольно-счетной палаты заключение;
3) готовит информацию для годового отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты;
4) составляет протоколы по административным правонарушениям в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Свердловской области об административных правонарушениях;
5) анализирует итоги проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений, разрабатывает предложения по устранению выявленных нарушений, рекомендации соответствующим участникам бюджетного процесса и иным лицам, связанные с проведенными мероприятиями;
6) ведет учет проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, установленных нарушений и недостатков, принятых мер по их устранению, направленных и реализованных предложений (исполнение представлений, предписаний и информационных писем, направленных по результатам проведенного контрольного либо экспертно-аналитического мероприятия);
7) формирует дела по результатам контрольного мероприятия в соответствии с настоящим Регламентом;
8) осуществляет учет и хранение документов и материалов по результатам контрольных мероприятий в течение установленного срока;
9) принимает участие в разработке стандартов внешнего муниципального финансового контроля;
10) выполняет обязанности председателя Контрольно-счетной палаты в случае его временного отсутствия. Объем предоставляемых полномочий устанавливается председателем Контрольно-счетной палаты;
11) составляет номенклатуру дел Контрольно-счетной палаты;
12) осуществляет иные должностные обязанности в соответствии с настоящим Регламентом, распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты.
Должностные лица Контрольно-счетной палаты несут ответственность за достоверность и объективность результатов проводимых мероприятий.
3.5.Формами работы Контрольно-счетной палаты являются: деятельность в соответствии с определенными направлениями, проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, рабочие совещания, организационно-распорядительная деятельность председателя Контрольно-счетной палаты, деятельность по организационно-техническому, финансовому и иным видам обеспечения деятельности Контрольно-счетной палаты.
Рабочие совещания Контрольно-счетной палаты проводятся по мере необходимости. На рабочих совещаниях рассматриваются вопросы текущей деятельности Контрольно-счетной палаты: информация о выполнении заданий, поручений председателя, даются новые поручения, обсуждаются варианты исполнения этих заданий и поручений, а также иные вопросы.
3.6.Контрольно-счетная палата строит свою работу на основе годовых планов, которые формируются исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля исполнения бюджета городского округа Верхнее Дуброво, а также с учетом всех видов и направлений деятельности Контрольно-счетной палаты, системного анализа результатов проведенных контрольных мероприятий и экспертиз, поручений, предложений и запросов, оценки возможности Контрольно-счетной палаты по исполнению планируемых задач.
Годовой план работы Контрольно-счетной палаты должен содержать контрольные мероприятия и другие виды работ с указанием сроков их проведения и ответственных исполнителей. Форма Плана работы Контрольно-счетной палаты на год приведена в Приложении N 2 к настоящему Регламенту.
План работы Контрольно-счетной палаты формируется председателем Контрольно-счетной палаты на основе предложений председателя и инспектора Контрольно-счетной палаты.
Обязательному включению в план работы Контрольно-счетной палаты подлежат мероприятия по поручениям Думы городского округа Верхнее Дуброво, предложениям и запросам главы городского округа Верхнее Дуброво.
Предложения инспектора Контрольно-счетной палаты должны быть представлены председателю Контрольно-счетной палаты в срок до 1 декабря текущего года и включать в себя:
- наименование мероприятия;
- срок проведения мероприятия;
- объем бюджетных ассигнований по предложенному контрольному мероприятию, удельный вес в процентном отношении к общей сумме расходной части бюджета городского округа, дата проведения предыдущего контрольного мероприятия по данной тематике, установленные нарушения (в том числе в денежной оценке) и сведения о принятых мерах по устранению нарушений.
В случае если поручения Думы городского округа Верхнее Дуброво, предложения и запросы главы городского округа Верхнее Дуброво включают в себя предлагаемый срок проведения мероприятия, председатель Контрольно-счетной палаты утверждает план работы Контрольно-счетной палаты, а также изменения в нем с учетом данного срока.
В срок до 1 декабря года, предшествующего планируемому, Контрольно-счетной палатой готовятся и отправляются письма в Думу городского округа Верхнее Дуброво, главе городского округа Верхнее Дуброво с просьбой предоставить предложения по проведению контрольных, экспертно-аналитических и информационных мероприятий на следующий год. Поручения, предложения и запросы направляются в Контрольно-счетную палату до 15 декабря года, предшествующего планируемому.
Поручения, предложения и запросы, поступающие в Контрольно-счетную палату, направляются председателю Контрольно-счетной палаты. При этом председатель Контрольно-счетной палаты организует работу по предварительному рассмотрению данных поручений, предложений и запросов на предмет возможности их включения в план работы Контрольно-счетной палаты. Председатель Контрольно-счетной палаты рассматривает данные поручения, предложения и запросы и в срок не позднее трех рабочих дней готовит письменные обоснования возможности или невозможности включения контрольных, экспертно-аналитических и информационных или иных мероприятий в план работы Контрольно-счетной палаты. Письменное обоснование возможности включения мероприятий в план работы Контрольно-счетной палаты должно содержать конкретное (уточненное) наименование предлагаемого мероприятия, возможный срок его проведения и ответственного исполнителя. Подготавливается и направляется за подписью председателя Контрольно-счетной палаты в Думу городского округа Верхнее Дуброво, главе городского округа Верхнее Дуброво информация по существу обоснований возможности или невозможности включения мероприятий в план работы Контрольно-счетной палаты в отношении поручений, предложений и запросов, поступающих от Думы городского округа Верхнее Дуброво и главы городского округа Верхнее Дуброво. При этом в случае поступления от Думы городского округа Верхнее Дуброво, главы городского округа Верхнее Дуброво уточнений в отношении предлагаемого к проведению мероприятия, срок повторного рассмотрения уточненных поручений, обращений, предложений и запросов председателем Контрольно-счетной палаты сокращается до одного дня.
По итогам рассмотрения поручений, предложений и запросов от Думы городского округа Верхнее Дуброво и главы городского округа Верхнее Дуброво председатель Контрольно-счетной палаты принимает одно из следующих решений:
- включить соответствующее мероприятие в план работы Контрольно-счетной палаты;
- отклонить предложение о включении соответствующего мероприятия в план работы Контрольно-счетной палаты;
- вернуться к рассмотрению предложения о включении соответствующего мероприятия в план работы Контрольно-счетной палаты в следующем плановом периоде, учесть обращение при проведении иных плановых мероприятий.
В план работы Контрольно-счетной палаты могут вноситься изменения по предложениям Думы городского округа Верхнее Дуброво, главы городского округа Верхнее Дуброво, исходя из загруженности работников Контрольно-счетной палаты. Предложения Думы городского округа Верхнее Дуброво, главы городского округа Верхнее Дуброво по изменению плана работы Контрольно-счетной палаты рассматриваются председателем Контрольно-счетной палаты в 10-дневный срок со дня поступления. По итогам рассмотрения предложений председатель Контрольно-счетной палаты принимает одно из следующих решений:
- провести соответствующее мероприятие (с определением сроков его проведения и ответственного исполнителя);
- отклонить поступившее поручение или решение.
Информацию об итогах рассмотрения предложений Контрольно-счетная палата направляет в Думу городского округа Верхнее Дуброво, главе городского округа Верхнее Дуброво.
План работы Контрольно-счетной палаты утверждается председателем Контрольно-счетной палаты до 30 декабря года, предшествующего планируемому и в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения направляется в Думу городского округа Верхнее Дуброво и главе городского округа Верхнее Дуброво.
3.7.Работники Контрольно-счетной палаты ведут учет проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, установленных нарушений и недостатков, принятых мер по их устранению, направленных и реализованных предложений по совершенствованию деятельности органов местного самоуправления, а также других результатов деятельности Контрольно-счетной палаты.
Данные учета результатов деятельности за год используются для годового отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты, составляемого по форме, согласно Приложению N 3 к настоящему Регламенту.
Годовой отчет содержит информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, иной деятельности.
Пояснительная записка к таблице основных показателей деятельности Контрольно-счетной палаты отражает результаты работы Контрольно-счетной палаты.
Пояснительная записка включает в себя разделы:
- правовой статус Контрольно-счетной палаты, численность и профессиональная подготовка сотрудников;
- контрольная деятельность;
- экспертно-аналитическая деятельность;
- реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- гласность;
- эффективность деятельности Контрольно-счетной палаты.
В пояснительной записке приводятся установленные причинно-следственные связи выявленных нарушений и недостатков, наиболее яркие или часто повторяющиеся примеры нарушений, проводится подробный анализ мероприятий и мер, принятых по результатам контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты.
Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты составляется председателем Контрольно-счетной палаты. Инспектор Контрольно-счетной палаты представляет необходимую для составления годового отчета информацию. Годовой отчет утверждается председателем Контрольно-счетной палаты не позднее 15 марта следующего за отчетным годом.
Контрольно-счетная палата представляет годовой отчет о своей деятельности Думе городского округа Верхнее Дуброво, главе городского округа Верхнее Дуброво до 1 апреля года следующего за отчетным годом.
4.ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ДЕЛ В КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЕ
Условия организации единой системы документационного обеспечения деятельности Контрольно-счетной палаты, правила и порядок работы с документами, общие требования к служебной переписке и делопроизводству, в том числе установление состава реквизитов документов Контрольно-счетной палаты и требований к ним, определены Порядком ведения дел в Контрольно-счетной палате, изложенным в Приложении N 4 к настоящему Регламенту.
5.ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ И
ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ
5.1.ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1.1.Особенности проведения контрольных мероприятий устанавливаются соответствующими стандартами внешнего муниципального финансового контроля, разрабатываемыми и утверждаемыми Контрольно-счетной палатой.
5.1.2.Контрольное мероприятие - это организационная форма осуществления контрольно-ревизионной деятельности, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Контрольно-счетной палаты в сфере муниципального финансового контроля.
Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:
- мероприятие исполняется на основании годового плана работы Контрольно-счетной палаты;
- проведение мероприятия оформляется соответствующим распоряжением;
- мероприятие проводится в соответствии с программой его проведения, утвержденной в установленном порядке;
- по результатам мероприятия оформляется отчет, который в установленном порядке представляется на рассмотрение (утверждение) председателю Контрольно-счетной палаты.
5.1.3.Предметом контрольного мероприятия Контрольно-счетной палаты является процесс формирования и использования:
- средств бюджета городского округа Верхнее Дуброво;
- муниципальной собственности, в том числе имущества, переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение;
- средств, полученных муниципальными учреждениями от приносящей доход деятельности;
- муниципальных внутренних заимствований;
- муниципальных долговых обязательств, включая муниципальные гарантии (муниципальный долг);
- других муниципальных средств в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами.
Предметом контрольного мероприятия является также деятельность объектов контрольного мероприятия по формированию и использованию муниципальных средств.
При проведении контрольного мероприятия проверяются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия.
Предмет контрольного мероприятия, как правило, отражается в наименовании контрольного мероприятия.
5.1.4.Объектами контрольного мероприятия являются объекты, в отношении которых Контрольно-счетной палатой осуществляются определенные контрольные действия.
Объектами контроля Контрольно-счетной палаты являются муниципальные органы, организации и учреждения, на которые распространяются контрольные полномочия Контрольно-счетной палаты, установленные Положением о Контрольно-счетной палате.
5.1.5.Различают следующие типы финансового контроля: финансовый аудит, аудит эффективности, стратегический аудит.
5.1.6.При проведении контрольного мероприятия применяются различные методы финансового контроля, включающие ревизию, проверку, анализ, обследование, экспертизу, и другие методы, конкретное сочетание которых зависит от типа финансового контроля и целей контрольного мероприятия.
ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1.7.Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:
- подготовка к контрольному мероприятию;
- проведение контрольного мероприятия;
- оформление результатов контрольного мероприятия.
5.1.8.На этапе подготовки к контрольному мероприятию проводится предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели и вопросы контрольного мероприятия, методы его проведения, а также критерии оценки эффективности при проведении аудита эффективности. Результатом данного этапа является подготовка и утверждение программы.
5.1.9.Этап проведения контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам Контрольно-счетной палаты и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты и рабочая документация.
Контрольное мероприятие осуществляется на основе утвержденной программы контрольного мероприятия и в соответствии с распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия и направлением на право проведения контрольного мероприятия.
На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы, предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления, информационные письма и обращения Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы.
Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в утвержденной программе контрольного мероприятия.
5.1.10.Контрольное мероприятие проводится на основании годового плана работы Контрольно-счетной палаты, в котором срок осуществления контрольного мероприятия устанавливается с учетом этапов подготовки к контрольному мероприятию, проведения контрольного мероприятия и оформления результатов контрольного мероприятия.
Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от типа осуществляемого финансового контроля, особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.
Датой окончания контрольного мероприятия является дата утверждения председателем Контрольно-счетной палаты отчета о результатах проведенного мероприятия.
5.1.11.Документы, необходимые для проведения контрольного мероприятия, подготавливаются с использованием электронных шаблонов бланков.
5.1.12.К проведению контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой в случае необходимости могут привлекаться аудиторские организации и отдельные специалисты (далее - внешние эксперты).
Привлечение внешних экспертов осуществляется посредством:
- выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним муниципального контракта или договора возмездного оказания услуг;
- включения внешних экспертов в состав рабочей группы для выполнения отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок.
5.1.13.В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные инспектором самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.
Рабочая документация, временно необходимая для работы, не включается в дело контрольного мероприятия постоянного хранения, а формируется в отдельное дело с временным сроком хранения (до 10 лет), предусмотренное номенклатурой дел на очередной год. В деле рабочая документация должна быть систематизирована в порядке, отражающем последовательность выполнения этапов и отдельных контрольных процедур контрольного мероприятия.
ПОДГОТОВКА К КОНТРОЛЬНОМУ МЕРОПРИЯТИЮ
5.1.14.Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия. Формулируются цели и вопросы контрольного мероприятия, определяются методы его проведения, а также планируется объем необходимых контрольных процедур.
5.1.15.Получение информации при необходимости осуществляется путем направления запросов Контрольно-счетной палаты руководителям объектов контрольного мероприятия, муниципальных органов, организаций и учреждений. Запросы о предоставлении информации подготавливаются и направляются адресатам в порядке, установленном в настоящем Регламенте.
Образец оформления запроса Контрольно-счетной палаты о предоставлении информации приведен в Приложении N 5 к настоящему Регламенту.
5.1.16.Если в процессе предварительного изучения объектов контрольного мероприятия выявлены факторы, указывающие на нецелесообразность осуществления проверок деятельности этих объектов, вызывающие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, подготавливаются соответствующие обоснованные предложения, которые вносятся инспектором Контрольно-счетной палаты на рассмотрение председателю Контрольно-счетной палаты.
5.1.17.В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия. При этом следует руководствоваться тем, что формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования муниципальных средств или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.
5.1.18.По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения основного этапа. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить в соответствии и для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации.
5.1.19.Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.
5.1.20.По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна, в частности, содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей и сроки представления отчета на рассмотрение председателя Контрольно-счетной палаты.
Подготовка программы осуществляется инспектором Контрольно-счетной палаты, а утверждение программы проведения контрольного мероприятия осуществляется председателем Контрольно-счетной палаты. Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в Приложении N 6 к настоящему Регламенту. Утвержденная программа при необходимости может быть дополнена или сокращена в процессе проведения мероприятия инспектором Контрольно-счетной палаты с обязательным указанием в отчете о результатах мероприятия на корректировку программы. При этом ее дополнения или сокращения должны быть утверждены председателем Контрольно-счетной палаты.
5.1.21.До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям объектов контрольного мероприятия направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия на данных объектах.
В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав рабочей группы и предлагается создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.
К уведомлению могут прилагаться:
- копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);
- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления инспектору Контрольно-счетной палаты;
- перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.
Образец оформления уведомления приведен в Приложении N 7 к Регламенту. Уведомление за подписью председателя Контрольно-счетной палаты готовится на бланках Контрольно-счетной палаты по указанному образцу.
ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1.22.Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.
5.1.23.При проведении контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенных объектом финансовых и хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, Свердловской области, нормативным правовым актам городского округа Верхнее Дуброво, перечень которых подготавливается в процессе предварительного изучения.
В период проверки указанный перечень может изменяться или дополняться.
5.1.24.При выявлении фактов нарушения требований законов и иных нормативных правовых актов следует:
- сообщить руководству объекта контрольного мероприятия о выявленных нарушениях и необходимости принятия мер по их устранению;
- составить при необходимости протокол об административном правонарушении;
- отразить в акте по результатам контрольного мероприятия факты выявленных нарушений, причиненного ущерба, а также принятые руководством объекта контрольного мероприятия меры по устранению нарушений в ходе контрольного мероприятия (при их наличии).
5.1.25.В случае если выявленные факты несоблюдения объектом контрольного мероприятия требований нормативных правовых актов содержат признаки состава преступления, влекущие за собой уголовную ответственность, инспектор Контрольно-счетной палаты определяет степень их воздействия на результаты формирования и использования средств бюджета городского округа и финансово-хозяйственной деятельности объекта, принимает необходимые меры, в частности:
- незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, требующих принятия срочных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;
- информирует председателя Контрольно-счетной палаты;
- требует письменных объяснений от должностных лиц объекта контрольного мероприятия;
готовит при необходимости обращение в правоохранительные органы.
Обращения Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы в ходе контрольных мероприятий направляются в порядке, установленном соответствующими положениями о взаимодействии или соглашениями.
5.1.26.При выявлении в ходе контрольного мероприятия фактов нарушения нормативных правовых актов, которые требуют дополнительной проверки, выходящей за пределы утвержденной программы, инспектор Контрольно-счетной палаты по согласованию с председателем Контрольно-счетной палаты организует их проверку с внесением дополнений в программу проведения контрольного мероприятия в установленном порядке.
При отсутствии возможности выполнить указанную дополнительную работу в рамках данного контрольного мероприятия в отчете о его результатах необходимо отразить выявленные факты нарушения с указанием причин, по которым они требуют дальнейшей более детальной проверки.
5.1.27.При выявлении нарушений и недостатков следует определить их причины, ответственных должностных лиц и исполнителей, вид и размер причиненного ущерба (при его наличии).
ФОРМИРОВАНИЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ
5.1.28.Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств бюджета городского округа Верхнее Дуброво и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
5.1.29.Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию инспектор собирает на основании письменных и устных запросов в формах:
- копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
- подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
5.1.30.Доказательства получают путем проведения:
- инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;
- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;
- пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;
- подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.
5.1.31.В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно инспектором, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую разумную связь с такими выводами.
5.1.32.В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.
5.1.33.Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.
Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.
Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.
5.1.34.Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.
ОФОРМЛЕНИЕ АКТОВ
5.1.35.После завершения контрольных действий на объекте оформляется акт по результатам контрольного мероприятия.
Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте должен иметь следующую структуру:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
- перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;
- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (при необходимости);
- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы.
Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны Контрольно-счетной палатой по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте, данный факт следует отразить в акте с указанием причин их невыполнения.
К акту прилагаются при необходимости таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.
Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в Приложении N 8 к Регламенту.
5.1.36.При выявлении случаев нарушений и недостатков, а также причиненного ущерба бюджету городского округа Верхнее Дуброво они отражаются в акте, при этом следует указывать:
- наименования, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
- виды и суммы выявленных нарушений, при этом суммы указываются раздельно по годам (бюджетным периодам), видам средств, а также видам объектов муниципальной собственности и формам их использования;
- причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
- виды и суммы выявленного и возмещенного в ходе контрольного мероприятия ущерба;
- конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
- принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
Кроме того, в акте указываются:
- по доходной части бюджета - расшифровка сумм нарушений и ущерба городскому округу (при наличии) по кодам классификации доходов бюджетов;
- по расходной части бюджета - расшифровка сумм по кодам классификации расходов бюджетов, по которым выявлено нарушение и (или) ущерб городскому округу, а также коды классификации расходов, на которые их следовало отнести (в случае выявления нецелевого использования бюджетных средств);
- по источникам финансирования дефицита бюджета городского округа Верхнее Дуброво - расшифровка сумм нарушений по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (при их наличии).
5.1.37.При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:
- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;
- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
- изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных инспектором Контрольно-счетной палаты, при наличии исчерпывающих ссылок на них.
В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: "По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено".
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как "халатность", "хищение", "растрата", "присвоение".
5.1.38.Акт составляет и подписывает инспектор, проводивший контрольное мероприятие на данном объекте.
5.1.39.Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте представляется для ознакомления руководителю или иному ответственному должностному лицу данного объекта на срок не более суток, а в случаях большого объема и особой сложности акта - на срок до 3 суток. Ознакомление с актом производится под расписку.
5.1.40.В случае несогласия ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, им предлагается подписать акт с указанием на наличие замечаний и пояснений. Замечания и пояснения излагаются в письменном виде сразу или направляются в Контрольно-счетную палату в течение пяти рабочих дней после представления акта для ознакомления.
В случае поступления от ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия письменных замечаний инспектор Контрольно-счетной палаты в течение пяти рабочих дней с даты поступления замечаний в Контрольно-счетную палату готовит заключение на представленные замечания, которое может направляться в адрес соответствующего объекта контрольного мероприятия.
Письменные замечания ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия и заключение инспектора Контрольно-счетной палаты на представленные замечания прилагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия.
Должностному лицу объекта контрольного мероприятия, ознакомленному с актом по его результатам, предоставляется возможность снятия копии с акта, за исключением случаев, когда акт содержит сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну.
В случае несогласия должностного лица подписать акт даже с указанием на наличие замечаний инспектор Контрольно-счетной палаты, осуществляющий контрольное мероприятие, делает в акте специальную запись об отказе должностного лица ознакомиться с актом либо подписать акт. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к должностному лицу с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.
Не допускается представление для ознакомления ответственным должностным лицам проектов актов, не подписанных инспектором.
Внесение в подписанные инспектором акты каких-либо изменений на основании замечаний ответственных должностных лиц и вновь представляемых ими материалов не допускается.
Образец оформления заключения на замечания ответственного должностного лица объекта контрольного мероприятия по содержанию акта по его результатам приведен в Приложении N 9 к настоящему Регламенту.
5.1.41.В ходе контрольного мероприятия также могут оформляться следующие виды актов:
- акт по фактам создания препятствий инспектору Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия;
- акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;
- акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;
- акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.
5.1.42.Акт по фактам создания препятствий инспектору Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия составляется в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в:
- допуске инспектора на указанный объект;
- создании нормальных условий для работы инспектора;
- представлении или задержке с представлением информации по запросу Контрольно-счетной палаты.
Акт в течение суток с момента его составления должен быть направлен в Контрольно-счетную палату на имя председателя Контрольно-счетной палаты.
Председатель Контрольно-счетной палаты должен принять необходимые меры в соответствии с действующим законодательством в отношении лиц, допускающих или допустивших противоправные действия. При необходимости подготавливается предписание Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия.
Образец оформления акта по фактам создания препятствий инспектору Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия приведен в Приложении N 10 к Регламенту.
5.1.43.Акт по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, оформляется незамедлительно при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих городскому округу прямой непосредственный ущерб и содержащих признаки состава преступления.
Образец оформления акта по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, приведен в Приложении N 11 к Регламенту.
Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю проверяемого объекта с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять необходимые меры по пресечению противоправных действий.
В случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи.
В случае если руководитель объекта контрольного мероприятия отказывается от принятия мер по устранению выявленных нарушений, инспектор обязан незамедлительно доложить о происшедшем председателю Контрольно-счетной палаты, который должен принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и пресечению противоправных действий в соответствии с действующим законодательством. При необходимости подготавливается предписание Контрольно-счетной палаты.
5.1.44.Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и Акт изъятия документов составляются в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия признаков подделок, подлогов, растрат, хищений и других злоупотреблений при использовании средств городского округа Верхнее Дуброво.
Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия приведен в Приложении N 12 к Регламенту. Акт незамедлительно (в течение 24 часов) с момента его составления должен быть направлен в Контрольно-счетную палату на имя председателя Контрольно-счетной палаты.
Акт изъятия документов составляется в двух экземплярах и представляется для ознакомления под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
Решение об изъятии документов принимает инспектор. Изъятие документов осуществляется по возможности в присутствии лиц, у которых они изымаются, при этом в делах объекта контрольного мероприятия оставляется экземпляр акта изъятия и копии или опись изъятых документов. Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету контрольного мероприятия. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов инспектор передает их указанным лицам в течение 3 рабочих дней после изъятия.
Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, осуществляется в соответствии с установленным законодательством порядком.
Образец оформления акта изъятия документов на объекте контрольного мероприятия приведен в Приложении N 13 к Регламенту.
ОФОРМЛЕНИЕ ПРЕДПИСАНИЙ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
5.1.45.Предписание Контрольно-счетной палаты - это документ, содержащий обязательные для исполнения требования Контрольно-счетной палаты, направляемые руководителям объектов контрольного мероприятия в случаях:
- создания препятствий для проведения контрольных мероприятий;
- выявления на объектах контрольного мероприятия нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности, наносящих прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения;
- умышленного или систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Контрольно-счетной палаты.
Предписание Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия должно содержать:
- исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);
- конкретные факты создания на объекте препятствий инспектору Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия;
- требование незамедлительного устранения указанных препятствий в проведении контрольного мероприятия и принятия мер в отношении должностных лиц объекта контрольного мероприятия, препятствующих работе инспектора Контрольно-счетной палаты;
- срок исполнения предписания Контрольно-счетной палаты.
Образец оформления предписания Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия приведен в Приложении N 14 к Регламенту.
Предписание Контрольно-счетной палаты по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, должно содержать:
- исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);
- нарушения, выявленные на объекте в ходе проведения контрольного мероприятия, которые наносят бюджету городского округа прямой непосредственный ущерб, с указанием статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
- оценку ущерба, причиненного бюджету городского округа Верхнее Дуброво, муниципальной собственности, по вскрытым фактам нарушений;
- требование о безотлагательном пресечении и незамедлительном устранении выявленных нарушений и принятии мер по возмещению ущерба;
- срок исполнения предписания Контрольно-счетной палаты.
Образец оформления предписания Контрольно-счетной палаты по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, приведен в Приложении N 15 к Регламенту.
ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1.46.Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.
РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ (РЕКОМЕНДАЦИИ)
5.1.47.Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также характеристику проблем в формировании и использовании средств городского округа, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
5.1.48.На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:
- содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств бюджета городского округа в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;
- определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;
- указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.
В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету городского округа, муниципальной собственности.
5.1.49.На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
Предложения (рекомендации) должны быть:
- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного бюджету городского округа, муниципальной собственности;
- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;
- конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ВНЕШНИХ ЭКСПЕРТОВ
5.1.50.При подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), подготавливаемых по итогам контрольного мероприятия, используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в данном контрольном мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или муниципальном контракте на оказание услуг для муниципальных нужд.
5.1.51.Результаты работы внешнего эксперта подлежат рассмотрению с точки зрения достоверности информации, на которой основывается его заключение, а также в отношении обоснованности содержащихся в нем выводов, предложений или рекомендаций. Указанные результаты включаются в акт или прилагаются к нему, а также по решению инспектора Контрольно-счетной палаты могут отражаться в отчете о результатах проведения контрольного мероприятия.
ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1.52.Отчет о результатах контрольного мероприятия (далее - отчет) представляет собой документ Контрольно-счетной палаты, который содержит основные результаты контрольного мероприятия, выводы и предложения (рекомендации) в соответствии с поставленными целями.
5.1.53.Отчет имеет следующую структуру:
- основание проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- перечень объектов контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия;
- цели контрольного мероприятия;
- проверяемый период;
- краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (по необходимости);
- результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
- наличие возражений или замечаний руководителей объектов по результатам контрольного мероприятия;
- выводы;
- предложения (рекомендации);
- приложения.
5.1.54.Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе инспектора Контрольно-счетной палаты, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих городскому округу прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на данном объекте ранее проводилось контрольное мероприятие Контрольно-счетной палаты, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в Приложении N 16 к Регламенту.
5.1.55.Приложениями к отчету являются следующие материалы:
- перечень документов, не полученных по требованию Контрольно-счетной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия;
- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;
- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии);
- копии протоколов об административных правонарушениях.
Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливаются проекты сопроводительных писем.
Образец оформления сопроводительного письма к отчету о результатах контрольного мероприятия приведен в Приложении N 17 к Регламенту.
5.1.56.При написании текста отчета следует руководствоваться следующими требованиями:
- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;
- доказательства, представленные в отчете, должны излагаться в беспристрастной форме, без преувеличения и излишнего подчеркивания выявленных нарушений и недостатков;
- необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных положений отчета;
- текст отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;
- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);
- объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.
ДОКУМЕНТЫ, ОФОРМЛЯЕМЫЕ
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1.57.В зависимости от содержания результатов контрольного мероприятия наряду с отчетом по необходимости подготавливаются следующие документы:
- представление Контрольно-счетной палаты;
- предписание Контрольно-счетной палаты;
- информационное письмо Контрольно-счетной палаты;
- обращение Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы.
5.1.58.Представление Контрольно-счетной палаты - это документ, содержащий обязательные к рассмотрению предложения Контрольно-счетной палаты органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия о принятии мер по устранению выявленных в ходе его проведения нарушений и недостатков, возмещению причиненного бюджету городского округа ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, Свердловской области, нормативных правовых актов городского округа Верхнее Дуброво и бесхозяйственности.
Проект представления Контрольно-счетной палаты подготавливается в адрес руководителей объектов контрольных мероприятий Контрольно-счетной палаты, а также руководителей органов местного самоуправления, в компетенции которых находится решение вопросов, затрагиваемых в представлениях.
Представление Контрольно-счетной палаты должно содержать следующую информацию:
- исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, а также объектов контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия);
- выявленные факты нарушений и недостатков, устранение которых входит в компетенцию адресата, которому направляется представление, с указанием конкретных статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
- предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании средств муниципального бюджета, использованных не по целевому назначению, и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, Свердловской области, нормативных правовых актов городского округа Верхнее Дуброво, рекомендации по устранению выявленных недостатков, сроки принятия мер по устранению нарушений и недостатков, а также представления ответа по результатам рассмотрения представления.
При выявлении нарушений, наносящих ущерб бюджету городского округа, в представлении Контрольно-счетной палаты дается оценка ущерба для муниципального бюджета, муниципальной собственности и предлагается принять меры по возмещению причиненного ущерба.
Объем текстовой части представления Контрольно-счетной палаты зависит от количества и содержания выявленных нарушений и недостатков, но не должен превышать, как правило, 5 страниц.
Образец оформления представления Контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия приведен в Приложении N 18 к Регламенту.
5.1.59.В случае необходимости доведения основных итогов контрольного мероприятия до сведения Думы городского округа Верхнее Дуброво, главы городского округа Верхнее Дуброво, а также руководителей соответствующих органов местного самоуправления и организаций подготавливается информационное письмо Контрольно-счетной палаты.
В информационном письме по необходимости указывается просьба проинформировать Контрольно-счетную палату о результатах его рассмотрения. Объем текстовой части информационного письма Контрольно-счетной палаты не должен превышать, как правило, 5 страниц.
Образец оформления информационного письма Счетной палаты приведен в Приложении N 19 к Регламенту.
5.1.60.Обращение Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы подготавливается в случаях, если выявленные на объектах контрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерации, Свердловской области, нормативных правовых актов городского округа Верхнее Дуброво содержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования.
5.2.ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ
5.2.1.Экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палаты основывается на данных работы по направлениям деятельности Контрольно-счетной палаты и содержит:
1) сбор и обобщение информации о состоянии и использовании объектов муниципальной собственности, и объектов, в управлении и распоряжении которых находится муниципальная собственность, использовании средств бюджета городского округа Верхнее Дуброво по направлениям расходов;
2) комплексный, всесторонний анализ и оценка состояния дел в городском округе по вопросам направлений деятельности Контрольно-счетной палаты за отчетный период;
3) выявление проблем и тенденций, сложившихся в городском округе в сфере направления деятельности Контрольно-счетной палаты, и формулирование предложений и рекомендаций по устранению недостатков, проблем, негативных тенденций и их предупреждению в дальнейшем.
5.2.2.Основными источниками информации для анализа являются:
1) результаты контрольных мероприятий;
2) статистические данные;
3) официальные информационно-аналитические материалы.
5.2.3.Контрольно-счетная палата осуществляет следующие виды экспертно-аналитической деятельности: экспертиза, подготовка аналитических или информационно-аналитических записок, мониторинг исполнения бюджета городского округа и эффективности использования муниципального имущества.
5.2.4.Экспертиза Контрольно-счетной палаты представляет собой метод предварительной оценки принятия финансовых решений с целью определения их экономической эффективности, а также экономических и юридических последствий. Экспертиза включает в себя проведение комплексного правового, финансово-бюджетного, социально-экономического анализа и оценки нормативных правовых и правовых актов (проектов нормативных правовых и правовых актов) на предмет их соответствия законодательству, взаимной согласованности, непротиворечивости и другим предъявляемым требованиям. Практическим и документальным результатом экспертизы с целью выработки предложений и рекомендаций является заключение. Форма заключения приведена в Приложении N 20 к настоящему Регламенту.
Контрольно-счетная палата проводит экспертизу и дает заключения по:
1) проекту бюджета городского округа, обоснованности его доходных и расходных статей, размерам внутреннего долга муниципального образования и дефицита бюджета муниципального образования;
2) проектам решений Думы городского округа Верхнее Дуброво о внесении изменений в бюджет городского округа;
3) проекту отчета об исполнении бюджета городского округа за очередной финансовый год и отчетности главных администраторов бюджетных средств;
4) проектам долгосрочных целевых программ, проектам нормативных правовых и правовых актов, вносящих изменения в долгосрочные целевые программы;
5) проектам решений Думы городского округа Верхнее Дуброво, касающихся вопросов использования средств бюджета городского округа, вопросов управления и распоряжения муниципальным имуществом;
6) проектам нормативных правовых актов главы городского округа Верхнее Дуброво, Администрации городского округа Верхнее Дуброво, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств бюджета городского округа, или влияющих на формирование и исполнение бюджета городского округа, а также касающихся вопросов управления и распоряжения муниципальным имуществом;
7) проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования бюджетного процесса в муниципальном образовании.
Контрольно-счетная палата проводит экспертизу и дает заключения по иным вопросам, входящим в ее компетенцию, а также на основании поручений Думы городского округа Верхнее Дуброво, ее комитетов, главы городского округа Верхнее Дуброво.
Экспертиза проводится по поручению председателя Контрольно-счетной палаты инспектором Контрольно-счетной палаты, а также непосредственно председателем Контрольно-счетной палаты.
Сотрудник Контрольно-счетной палаты, осуществляющий проведение экспертизы, обязан организовать и осуществить работу по сбору и обобщению необходимой информации в сфере вопросов, регулируемых документом, их детальное исследование, всесторонний комплексный анализ и оценку на предмет законности его норм и положений, целесообразности и эффективности в случае его принятия и применения, осуществить работу по составлению итогового документа.
Заключения Контрольно-счетной палаты оформляются в письменном виде и подписываются председателем Контрольно-счетной палаты. Инспектор Контрольно-счетной палаты направляет заключение Контрольно-счетной палаты для подписания председателю Контрольно-счетной палаты.
Подготовка заключений Контрольно-счетной палаты осуществляется в соответствии с разработанными и утвержденными Контрольно-счетной палатой стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Заключения Контрольно-счетной палаты в срок не позднее двух рабочих дней со дня подписания направляются в Думу городского округа Верхнее Дуброво и главе городского округа Верхнее Дуброво, а в случае если они содержат информацию о выявленных нарушениях законодательства с признаками состава преступления или коррупционного правонарушения - также в правоохранительные органы.
5.2.5.Аналитические и экспертно-аналитические записки Контрольно-счетной палаты подготавливаются на основании и в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты.
Аналитическая записка формируется на основании материалов Контрольно-счетной палаты по проведенным контрольным мероприятиям (акты проверок, отчеты по проведенным контрольным мероприятиям).
5.2.6.Информационно-аналитическая записка формируется на основании информации, полученной Контрольно-счетной палатой в соответствии с запросами, направленными в адрес рассматриваемого в информационно-аналитической записке объекта (объектов), а также адреса иных юридических лиц, способных представить достоверную информацию по интересующим Контрольно-счетную палату вопросам, без проведения контрольных мероприятий.
Образец формы аналитической записки (информационно-аналитической записки) приведен в Приложении N 21 к настоящему Регламенту.
5.2.7.Сроки оформления результатов экспертно-аналитических мероприятий являются максимальными. При этом работники Контрольно-счетной палаты должны стремиться к оформлению данных результатов в кратчайшие сроки.
Сроки подготовки заключений на проект бюджета городского округа на очередной финансовый год и отчета об исполнении бюджета устанавливаются Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативным правовым актом Думы городского округа Верхнее Дуброво о бюджетном процессе в городском округе Верхнее Дуброво, издаваемым в соответствии с ними распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.
Сроки подготовки аналитических записок, информационно-аналитических записок устанавливаются планом работы Контрольно-счетной палаты на соответствующий год.
Сроки подготовки заключений на проекты нормативных правовых актов городского округа и проекты изменений в эти нормативные правовые акты составляют десять календарных дней с момента поступления в Контрольно-счетную палату, но не менее 3 рабочих дней на каждый проект нормативного правового акта после его получения, либо в сроки, указанные в сопроводительных документах.
5.2.8.Должностные лица Контрольно-счетной палаты по собственной инициативе готовят предложения по совершенствованию нормативных правовых актов, бюджетного процесса, управлению и распоряжению муниципальным имуществом, других направлений деятельности органов местного самоуправления на основе анализа и обобщения итогов проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, причин и последствий выявленных нарушений и недостатков. Предложения направляются в Думу городского округа Верхнее Дуброво, главе городского округа Верхнее Дуброво.
5.2.9.В необходимых случаях к участию в проведении экспертно-аналитических мероприятиях председателем Контрольно-счетной палаты могут привлекаться на основе заключенного муниципального контракта или договора возмездного оказания услуг аудиторские организации, отдельные специалисты органов и организаций, независимые эксперты.
6.ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДОСТУПА К ИНФОРМАЦИИ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
6.1.Доступ к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты может обеспечиваться следующими способами:
1) обнародование (опубликование) Контрольно-счетной палатой информации о своей деятельности в средствах массовой информации;
2) размещение информации о своей деятельности в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
3) размещение информации о своей деятельности в помещениях, занимаемых Контрольно-счетной палатой;
4) ознакомление пользователей информацией с информацией о деятельности Контрольно-счетной палаты через библиотечные и архивные фонды;
5) предоставление пользователям информацией по их запросу информации о деятельности Контрольно-счетной палаты;
6) другими способами, предусмотренными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Свердловской области, а также муниципальными правовыми актами городского округа Верхнее Дуброво.
6.2.Контактная информация уполномоченного на предоставление информации пользователям о деятельности Контрольно-счетной палаты должностного лица:
- председатель Контрольно-счетной палаты;
- телефоны/факс Контрольно-счетной палаты: +7 (34377) 5-22-87, 5-22-54;
- официальное периодическое печатное издание органов местного самоуправления городского округа Верхнее Дуброво: "Информационный бюллетень городского округа Верхнее Дуброво";
- официальный сайт городского округа Верхнее Дуброво в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет": www.vdubrovo.ru.
Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты предоставляется в устной форме и в виде документированной информации, в том числе в виде электронного документа. Информация в устной форме предоставляется пользователям информацией во время приема.
6.3.В устной форме пользователям информацией предоставляется следующая информация о деятельности Контрольно-счетной палаты:
1) информация справочного характера о Контрольно-счетной палате (в том числе почтовый адрес, номера телефонов для справок, фамилии, имена и отчества председателя и всех должностных лиц Контрольно-счетной палаты);
2) адрес места приема и часы приема граждан и представителей организаций должностными лицами Контрольно-счетной палаты, сведения о проезде к месту приема;
3) график приема председателем Контрольно-счетной палаты граждан и представителей организаций, сведения о порядке записи на прием и о проезде к месту приема;
4) информация о разрешенных к опубликованию нормативных правовых актах, которыми регулируется деятельность Контрольно-счетной палаты;
5) информация об исполняемых Контрольно-счетной палатой полномочиях.
Указанная информация предоставляется также по телефону председателем Контрольно-счетной палаты.
Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты может передаваться по сетям связи общего пользования.
6.4.Обнародование (опубликования) информации о деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляется в официальном периодическом печатном издании органов местного самоуправления городского округа Верхнее Дуброво. Предоставление официальных материалов для опубликования осуществляется председателем Контрольно-счетной палаты в соответствии с установленным в муниципальном правовом акте "Об официальном периодическом печатном издании органов местного самоуправления городского округа Верхнее Дуброво" порядком их официального опубликования.
6.5.Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты в сети "Интернет" размещается на официальном сайте городского округа Верхнее Дуброво.
Информационное наполнение официального сайта городского округа Верхнее Дуброво в сети "Интернет" осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 09.02.2009 N 8-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления", Таблицей 1.
Для обеспечения доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты, размещенной на официальном сайте городского округа Верхнее Дуброво в сети "Интернет", председатель Контрольно-счетной палаты формирует необходимую информацию и информационные материалы по направлениям деятельности Контрольно-счетной палаты в соответствии с Таблицей 1.
Размещение информации на официальном сайте городского округа Верхнее Дуброво в сети "Интернет" осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом городского округа Верхнее Дуброво об официальном сайте городского округа Верхнее Дуброво в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
В целях обеспечения права пользователей информации на доступ к информации о своей деятельности Контрольно-счетная палата принимает меры по защите этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6.6.Доступ к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты в помещениях, занимаемых Контрольно-счетной палатой.
Текущая информация для ознакомления пользователей о деятельности Контрольно-счетной палаты, размещается на информационном стенде Контрольно-счетной палаты.
Информация, размещаемая на информационном стенде Контрольно-счетной палаты, должна содержать:
1) порядок работы Контрольно-счетной палаты, включая порядок приема граждан (физических лиц), в том числе представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, государственных органов и органов местного самоуправления;
2) способы доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты.
6.7.Ознакомление пользователей информацией с информацией о деятельности Контрольно-счетной палаты, находящейся в библиотечных и архивных фондах, осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации", Федеральным законом от 29.12.1994 N 78-ФЗ "О библиотечном деле", исходя из характера обращений.
6.8.Предоставление информации о деятельности Контрольно-счетной палаты по запросу пользователей информации.
Пользователь информацией имеет право обращаться в Контрольно-счетную палату с запросом как непосредственно, так и через своего представителя, полномочия которого оформляются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В запросе указываются почтовый адрес, номер телефона и (или) факса либо адрес электронной почты для направления ответа на запрос или уточнения содержания запроса, а также фамилия, имя и отчество гражданина (физического лица) либо наименование организации (юридического лица), общественного объединения, государственного органа, органа местного самоуправления, запрашивающих информацию о деятельности Контрольно-счетной палаты. Анонимные запросы не рассматриваются. В запросе, составленном в письменной форме, указывается о его направлении в Контрольно-счетную палату либо фамилия и инициалы или должность руководителя Контрольно-счетной палаты.
При составлении запроса используется государственный язык Российской Федерации.
Запрос, составленный в письменной форме, подлежит регистрации в течение трех дней со дня его поступления в Контрольно-счетную палату. Запрос, составленный в устной форме, подлежит регистрации в день его поступления с указанием даты и времени поступления.
Запрос подлежит рассмотрению в тридцатидневный срок со дня его регистрации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. В случае если предоставление запрашиваемой информации невозможно в указанный срок, в течение семи дней со дня регистрации запроса пользователь информацией уведомляется об отсрочке ответа на запрос с указанием ее причины и срока предоставления запрашиваемой информации, который не может превышать пятнадцать дней сверх установленного срока для ответа на запрос.
Если запрос не относится к деятельности Контрольно-счетной палаты, то в течение семи дней со дня регистрации запроса он направляется в государственный орган или орган местного самоуправления, к полномочиям которых отнесено предоставление запрашиваемой информации. О переадресации запроса в этот же срок сообщается направившему запрос пользователю информацией. В случае если Контрольно-счетная палата не располагает сведениями о наличии запрашиваемой информации в другом государственном органе, органе местного самоуправления, об этом также в течение семи дней со дня регистрации запроса сообщается направившему запрос пользователю информацией.
Контрольно-счетная палата вправе уточнять содержание запроса в целях предоставления пользователю информацией необходимой информации о деятельности.
Требования к запросу в письменной форме и ответу на него применяются к запросу, поступившему в Контрольно-счетную палату по сети "Интернет", а также к ответу на такой запрос.
Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты по запросу предоставляется в виде ответа на запрос, в котором содержится или к которому прилагается запрашиваемая информация либо в котором содержится мотивированный отказ в предоставлении указанной информации. В ответе на запрос указываются наименование, почтовый адрес Контрольно-счетной палаты, должность лица, подписавшего ответ, а также реквизиты ответа на запрос (регистрационный номер и дата).
При ответе на запрос используется государственный язык Российской Федерации.
При запросе информации о деятельности Контрольно-счетной палаты, опубликованной в средствах массовой информации либо размещенной в сети "Интернет", в ответе на запрос Контрольно-счетной палаты может ограничиться указанием названия, даты выхода и номера средства массовой информации, в котором опубликована запрашиваемая информация, и (или) электронного адреса официального сайта, на котором размещена запрашиваемая информация.
В случае, если запрашиваемая информация относится к информации ограниченного доступа, в ответе на запрос указываются вид, наименование, номер и дата принятия акта, в соответствии с которым доступ к этой информации ограничен. В случае если часть запрашиваемой информации относится к информации ограниченного доступа, а остальная информация является общедоступной, Контрольно-счетная палата обязана предоставить запрашиваемую информацию, за исключением информации ограниченного доступа.
Ответ на запрос подлежит обязательной регистрации Контрольно-счетной палатой.
Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты не предоставляется в случае, если:
1) содержание запроса не позволяет установить запрашиваемую информацию о деятельности Контрольно-счетной палаты;
2) в запросе не указан почтовый адрес, адрес электронной почты или номер факса для направления ответа на запрос либо номер телефона, по которому можно связаться с направившим запрос пользователем информацией;
3) запрашиваемая информация не относится к деятельности Контрольно-счетной палаты;
4) запрашиваемая информация относится к информации ограниченного доступа;
5) запрашиваемая информация ранее предоставлялась пользователю информацией;
6) в запросе ставится вопрос о правовой оценке актов, принятых государственным органом, органом местного самоуправления, проведении анализа деятельности государственного органа, его территориальных органов, органа местного самоуправления либо подведомственных организаций или проведении иной аналитической работы, непосредственно не связанной с защитой прав направившего запрос пользователя информацией.
Контроль за обеспечением доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляет председатель Контрольно-счетной палаты.
Таблица 1
ПЕРЕЧЕНЬ
ИНФОРМАЦИИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА ВЕРХНЕЕ ДУБРОВО, РАЗМЕЩАЕМОЙ
В СЕТИ ИНТЕРНЕТ
| N п/п | Наименование информации | Периодичность размещения | Сроки обновления |
| 1 | Наименование и структура Контрольно-счетной палаты, почтовый адрес, адрес электронной почты (при наличии), номера телефонов, сведения о руководителе Контрольно-счетной палаты и работниках (фамилии, имена, отчества, а также при согласии указанных лиц иные сведения о них) | постоянно | по мере появления изменений |
| 2 | Сведения о полномочиях Контрольно-счетной палаты, председателя Контрольно-счетной палаты, а также перечень законов и иных нормативных правовых актов, определяющих эти полномочия | постоянно | по мере появления изменений |
| 3 | Сведения о средствах массовой информации, в которых осуществляется официальное опубликование правовых актов Контрольно-счетной палаты | постоянно | по мере появления изменений |
| 4 | Установленные формы обращений (заявлений) граждан и юридических лиц, принимаемых Контрольно-счетной палатой, председателем Контрольно-счетной палаты к рассмотрению | постоянно | по мере появления изменений |
| 5 | Нормативные правовые акты Контрольно-счетной палаты, включая сведения о внесении в них изменений, признании их утратившими силу, признании их судом недействующими | постоянно | в порядке, установленном для опубликования нормативных правовых актов |
| 6 | Порядок обжалования нормативных правовых актов Контрольно-счетной палаты, председателя Контрольно-счетной палаты | постоянно | по мере появления изменений |
| 7 | Информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях и предписаниях, о принятых по ним решениях и мерах | постоянно | по завершении соответствующего мероприятия после утверждения итогового документа председателем Контрольно-счетной палаты и рассмотрения материалов в Думе городского округа Верхнее Дуброво |
| 8 | Годовой план работы Контрольно-счетной палаты | постоянно | в течение 14 дней с момента утверждения председателем Контрольно-счетной палаты |
| 9 | Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты | постоянно | в течение 14 дней с момента утверждения председателем Контрольно-счетной палаты и рассмотрения в Думе городского округа Верхнее Дуброво |
| 10 | Тексты информационных сообщений Контрольно-счетной палаты | в течение месяца после появления соответствующей информации | по мере появления новых |
| 11 | Порядок поступления на муниципальную службу, сведения о вакантных должностях муниципальной службы, имеющихся в Контрольно-счетной палате; Условия и результаты конкурсов на замещение вакантных должностей муниципальной службы в Контрольно-счетной палате, номера телефонов, по которым можно получить информацию по вопросу замещения вакантных должностей в Контрольно-счетной палате, квалификационные требования к кандидатам на замещение вакантных должностей муниципальной службы в Контрольно-счетной палате | в сроки, установленные Порядком проведения конкурса на замещение вакантной должности муниципальной службы | по мере появления изменений |
| 12 | Порядок и время приема граждан (физических лиц), в том числе представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, государственных органов, органов местного самоуправления, порядок рассмотрения их обращений с указанием актов, регулирующих эту деятельность; фамилия, имя, отчество должностного лица, к полномочиям которого отнесена организация приема лиц, номер телефона, по которому можно получить информацию справочного характера | постоянно | по мере появления изменений |
| 13 | Обзоры обращений граждан, а также обобщенная информация о результатах рассмотрения этих обращений и принятых мерах | постоянно | ежегодно |
6.9.Устанавливается следующий порядок обеспечения гласности и официального представления информации о деятельности Контрольно-счетной палаты средствам массовой информации (далее - СМИ):
- информация предоставляется для СМИ председателем Контрольно-счетной палаты;
- предоставление информации осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной и иной охраняемой законом тайны;
- сотрудники Контрольно-счетной палаты не могут использовать материалы о работе Контрольно-счетной палаты во вне служебной деятельности;
- информация для СМИ предоставляется только по завершении мероприятий, после утверждения председателем Контрольно-счетной палаты итогового документа, направления и обсуждения их результатов в Думе городского округа Верхнее Дуброво;
- содержание, объем, форма и сроки официального предоставления информации о результатах мероприятий устанавливаются председателем Контрольно-счетной палаты по согласованию с Думой городского округа Верхнее Дуброво и главой городского округа Верхнее Дуброво.
Тексты информационных сообщений готовятся председателем Контрольно-счетной палаты совместно с инспектором Контрольно-счетной палаты и утверждаются председателем. Неутвержденные тексты информационных сообщений не подлежат размещению на официальном сайте и опубликованию в СМИ.
6.10.Основными формами обеспечения гласности в деятельности Контрольно-счетной палаты являются:
- предоставление в Думу городского округа Верхнее Дуброво, главе городского округа Верхнее Дуброво годового отчета о работе Контрольно-счетной палаты; информации об исполнении бюджета городского округа Верхнее Дуброво за квартал, полугодие и за год; отчетов о результатах проведенных мероприятий; заключений или письменных ответов на основании поручений и запросов;
- направление информации по результатам мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой, в адрес должностных лиц органов местного самоуправления, руководителей проверяемых учреждений и организаций;
- направление представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты по результатам осуществленных ею мероприятий в соответствии с пунктом 17 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Верхнее Дуброво;
- направление материалов по результатам мероприятий в правоохранительные органы;
- опубликование ежегодного отчета о работе Контрольно-счетной палаты;
- публикация материалов (информационных сообщений, отчетов и др.) по результатам мероприятий и иных сведений о деятельности Контрольно-счетной палаты в Информационном бюллетене городского округа Верхнее Дуброво.
7.ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ЗАПРОСОВ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
7.1.Запросы Контрольно-счетной палаты направляются для получения информации, документов, материалов, необходимых для организации, планирования, подготовки и проведения внешнего муниципального финансового контроля (соответствующих контрольных и экспертно-аналитических мероприятий).
7.2.В запросе Контрольно-счетной палаты указываются:
- наименование и основание проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия или иное основание направления запроса;
- состав запрашиваемой информации, перечень требующихся документов, материалов (их копий);
- указание на предельные сроки ответа на запрос (периодичность и условия ответа);
- рекомендуемый (предлагаемый) срок ответа на запрос и способ предоставления информации, документов и материалов;
- должностное лицо Контрольно-счетной палаты, к которому следует обращаться по вопросам, возникающим в ходе исполнения запроса (составитель запроса).
7.3.Запросы подготавливаются должностным лицом, ответственным за проведение мероприятия.
Запросы Контрольно-счетной палаты подписываются председателем Контрольно-счетной палаты.
7.4.Запрос Контрольно-счетной палаты может быть вручен адресату, отправлен простым или заказным письмом, письмом с уведомлением о вручении, передан по факсу или электронной почте. Способ доставки запроса определяется его составителем. В случае неисполнения запроса, направленного простым письмом, по факсу или электронной почте, он должен быть доставлен способом, позволяющим подтвердить его получение адресатом.
7.5.В запросе указывается, что запрашиваемая информация, документы, материалы должны быть подписаны уполномоченным лицом, а копии надлежащим образом заверены.
7.6.В запрос не должны включаться информация, документы, материалы, которые были предоставлены в Контрольно-счетную палату ранее. В запросе также может быть указано на то, что часть информации, материалов или документов была предоставлена в Контрольно-счетную палату ранее, и ее не требуется предоставлять повторно. При определении объема запрашиваемых информации, документов, материалов составитель запроса должен учитывать установленный срок для подготовки ответа на запрос. При необходимости в запросе может быть предусмотрено предоставление информации, документов, материалов по частям (через определенные периоды времени), либо после наступления определенной даты (в течение установленного срока после ее наступления).
7.7.При подготовке и проведении контрольного мероприятия с выходом в проверяемую организацию запрос информации, документов, материалов, подлежащих предоставлению в Контрольно-счетную палату, ограничивается информацией, документами, материалами, необходимыми для определения объектов контрольного мероприятия и составления программы его проведения.
7.8.Органы и организации, в отношении которых Контрольно-счетная палата осуществляет внешний муниципальный финансовый контроль, их должностные лица, а также территориальные органы федеральных органов исполнительной власти и их структурные подразделения обязаны предоставлять в Контрольно-счетную палату по ее запросам информацию, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий не позднее чем через 14 календарных дней со дня получения таких запросов. Непредставление или несвоевременное предоставление Контрольно-счетной палате по ее запросу информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а равно предоставление информации, документов и материалов не в полном объеме или предоставление недостоверной информации, документов и материалов влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и (или) законодательством Свердловской области.
7.9.Информация, документы, материалы, поступающие в Контрольно-счетную палату по запросам, регистрируются должностным лицом Контрольно-счетной палаты, ответственным за делопроизводство, и направляются должностному лицу Контрольно-счетной палаты, подготовившему запрос.