Приложение к Решению от 27.06.2012 г № 50 Порядок
Порядок установления налоговых льгот по уплате местных налогов в бюджет невьянского городского округа 1. общие положения
1.1.Настоящее Положение регулирует основания, условия и порядок установления налоговых льгот по местным налогам, зачисляемым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в местный бюджет - бюджет Невьянского городского округа.
1.2.Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.
Налоговые льготы могут устанавливаться в следующем виде:
- освобождение от уплаты налога;
- понижение налоговых ставок;
- необлагаемый минимум объекта налогообложения.
1.3.Решениями Думы Невьянского городского округа при установлении местных налогов и сборов, утверждении по ним налоговых ставок и установлении налоговых льгот, принимаемыми в пределах полномочий Думы Невьянского городского округа, могут определяться условия и порядок использования налоговых льгот.
1.4.Принципы установления льгот по налогам:
- экономическая целесообразность;
- социальная значимость;
- оценка потерь бюджета от устанавливаемых налоговых льгот;
- указание целевого использования налогоплательщиком средств, высвобожденных в результате применения льготы;
- недопустимость установления налоговых льгот индивидуального характера.
1.5.Установление и использование налоговых льгот в Невьянском городском округе может осуществляться в целях:
- социальной поддержки, формирования благоприятных условий жизнедеятельности незащищенных слоев населения;
- побуждения и стимулирования производства товаров (работ и услуг);
- рационального использования земель;
- осуществления внедренческой или инновационной деятельности;
- содействия реформированию жилищно-коммунальной отрасли хозяйства и привлечения в отрасль частного капитала;
- развития инвестиционной деятельности;
- сокращения финансовых потоков;
- сохранения и (или) создания рабочих мест;
- вывода из кризисного состояния налогоплательщиков, продукция и хозяйственная деятельность которых необходимы и социально значимы;
- решения иных вопросов социально-экономического развития Невьянского городского округа в интересах его населения.
2.ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ
2.1.Льготы по местным налогам, доходы от которых зачисляются в бюджет Невьянского городского округа, устанавливаются нормативными правовыми актами Думы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2.1.1.Налоговые льготы по местным налогам могут устанавливаться в нормативном правовом акте Думы об установлении налога, а также отдельными решениями Думы об установлении льгот, при этом определяются:
- виды и размеры льгот;
- категории налогоплательщиков;
- основания и порядок их применения.
2.2.Налогоплательщики для установления льгот по налогам на предстоящий финансовый год имеют право обратиться в администрацию Невьянского городского округа не позднее 15 июля текущего года.
2.3.Обращение налогоплательщика должно содержать:
1) ссылку на положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в соответствии с которыми налогоплательщик имеет право получить налоговую льготу;
2) указание категории налогоплательщиков, в составе которой налогоплательщик имеет намерение получить налоговую льготу;
3) вид и размер предполагаемой налоговой льготы;
4) расчеты, подтверждающие экономическую целесообразность (рост объемов производства, объемов балансовой прибыли, заработной платы, увеличение капитальных вложений в основные фонды и связанный с этим рост поступлений в разрезе всех уровней бюджетной системы Российской Федерации), или обоснование социальной необходимости предоставления налоговой льготы;
5) предложения по основанию и порядку применения налоговой льготы;
6) расчет ожидаемой суммы доходов, выпадающих из местного бюджета в случае предоставления налоговой льготы данному налогоплательщику;
7) бухгалтерский баланс с приложениями за отчетный период, предшествующий обращению;
8) отчет о целевом использовании денежных средств, полученных в результате использования налоговых льгот в предшествующем году (если льгота была предоставлена).
2.4.Если налогоплательщиками не в полном объеме представлена информация, предусмотренная пунктом 2.3 настоящего Положения, им предлагается в определенный срок представить недостающую информацию. Если недостающая информация не представлена в определенный срок, обращение налогоплательщиков остается без рассмотрения.
2.5.Администрация Невьянского городского округа рассматривает обращение налогоплательщика об установлении налоговой льготы в установленные законодательством сроки и готовит заключение о целесообразности установления запрашиваемой налоговой льготы. В заключении должны быть указаны:
1) категория налогоплательщиков, которой предполагается предоставление налоговой льготы, устанавливаемая в зависимости от осуществления ею определенных видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2001), развитие которых максимально эффективно повлияет на социально-экономическое развитие городского округа, иных критериев в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
2) вид и размер предполагаемой налоговой льготы;
3) расчеты, подтверждающие экономическую целесообразность, или обоснование социальной необходимости предоставления налоговой льготы;
4) расчет выпадающих доходов местного бюджета на год, в котором предполагается предоставление налоговой льготы;
5) предложения по основанию и порядку применения налоговой льготы.
2.6.Проекты решений об установлении льгот по налогам вносятся на рассмотрение Думы Невьянского городского округа Главой Невьянского городского округа.
2.7.Одновременно с проектом решения по установлению льгот по налогам администрация Невьянского городского округа представляет заключение о целесообразности установления налоговой льготы.
2.8.Проекты решений об установлении льгот по налогам рассматриваются на заседании постоянной комиссии по бюджету и экономической политике Думы Невьянского городского округа в установленные регламентом Думы Невьянского городского округа сроки.
2.9.Проекты решений об установлении льгот по налогам, предусматривающих вступление их в силу с начала очередного финансового года, вносятся на рассмотрение Думы Главой Невьянского городского округа до утверждения бюджета Невьянского городского округа на очередной финансовый год в соответствии с действующим законодательством.
Указанные проекты решений, вносимые на рассмотрение Думы, при необходимости направляются на заключение в Межрайонную инспекцию ФНС России N 28 по Свердловской области.
2.10.Дума Невьянского городского округа рассматривает проекты решений об установлении льгот по налогам в бюджет городского округа до рассмотрения проекта решения о бюджете городского округа на очередной финансовый год.
Внесение на рассмотрение Думы Невьянского городского округа проектов решений о внесении изменений и дополнений в нормативные правовые акты Думы по налогам, предполагающих их вступление в силу в течение текущего финансового года, допускается только в случае внесения соответствующих изменений и дополнений в решение Думы о бюджете на текущий финансовый год.
Дума Невьянского городского округа вправе принять решение, вернуть на доработку или отклонить проекты решений об установлении налоговых льгот.
3.КОНТРОЛЬ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ПОРЯДОК ИХ ОТМЕНЫ
3.1.С целью учета и контроля над расходованием денежных средств, высвободившихся в результате применения установленных льгот по налогам, получатели налоговых льгот по итогам года представляют в Межрайонную инспекцию ФНС России N 28 по Свердловской области налоговые декларации по видам налогов с выделением сумм льгот отдельной строкой.
3.2.Межрайонная инспекция ФНС России N 28 по Свердловской области информирует администрацию Невьянского городского округа и финансовое управление администрации Невьянского городского округа (далее - финансовое управление) о сумме выпадающих доходов бюджета городского округа по результатам применения налогоплательщиками установленных налоговых льгот.
3.3.Финансовое управление совместно с отделом экономики, муниципального заказа, торговли и бытового обслуживания населения администрации Невьянского городского округа проводит оценку эффективности налоговых льгот согласно Методике оценки эффективности налоговых льгот (прилагается), предоставленных нормативно-правовыми актами Думы Невьянского городского округа, готовит и в срок до 1 августа года, следующего за отчетным финансовым годом, направляет главе Невьянского городского округа предложения о внесении изменений в нормативно-правовые акты Думы о местных налогах в части предоставления льгот.
3.4.Действие налоговых льгот прекращается:
- по истечении периода, на который налоговые льготы установлены;
- по решению Думы Невьянского городского округа.
3.5.Нарушение налогоплательщиком условий применения налоговых льгот, а также иные налоговые правонарушения, определенные законодательством о налогах и сборах, совершенные в течение периода действия льгот и установленные уполномоченными органами, являются основанием для отказа в предоставлении налоговых льгот данному налогоплательщику.